ما هو الربح الخاضع للضريبة؟
الربح الخاضع للضريبة هو الربح الناتج عن بيع أي أصل يخضع للضرائب. على سبيل المثال، إذا قمت ببيع عقار بأكثر من السعر الأصلي، فقد حققت ربحًا خاضعًا للضريبة. وينطبق الأمر نفسه على بيع الأسهم والمعادن الثمينة والسندات وحتى المجوهرات.
النقاط الرئيسية
- الربح الخاضع للضريبة هو الربح المكتسب من بيع أصل.
- لحساب الربح الخاضع للضريبة عند بيع أصل، يقوم الفرد بأخذ الفرق بين سعر الشراء الأصلي وسعر بيع الاستثمار.
- عندما تبيع أصلًا رأسماليًا مثل قطعة من العقارات أو الأسهم أو السندات بأكثر من سعر الشراء الأصلي، فإنك تحقق ربحًا رأسماليًا (وخاضعًا للضريبة).
- يتم فرض الضرائب على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل كدخل عادي من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
فهم الربح الخاضع للضريبة
الأرباح الخاضعة للضريبة هي الأرباح التي يحصل عليها المستثمر من بيع أصل بسعر أعلى من الأساس الضريبي لذلك الأصل. تعتبر دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) أن الأصل هو أي ملكية أو استثمار لا يُستخدم عادة في ممارسة التجارة أو الأعمال التجارية للفرد. عادةً ما يكون بيع أصل بسعر أعلى من الأساس الضريبي للفرد خاضعًا لضرائب الأرباح الرأسمالية.
يتم حساب الربح الخاضع للضريبة بهذه الطريقة: سيقوم المستثمر بأخذ الفرق بين سعر بيع الاستثمار وسعر الشراء الأصلي، أو ما يُعرف بأساس التكلفة. يمكنهم حساب ذلك باستخدام أساس التكلفة الذي يشير إلى التكلفة الأصلية للأصل، مع تعديله لأغراض ضريبية ليأخذ في الاعتبار الأرباح الموزعة المعاد استثمارها أو توزيعات الأرباح الرأسمالية.
المكاسب الخاضعة للضريبة قصيرة الأجل مقابل طويلة الأجل
لأغراض الضرائب، تميز مصلحة الضرائب الأمريكية بين الأرباح قصيرة الأجل والأرباح طويلة الأجل. عادةً ما تكون مبيعات الأصول التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام خاضعة لضرائب الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل، ويكون معدل هذه الضريبة أقل من معدل الضريبة قصيرة الأجل. تجمع مصلحة الضرائب الأمريكية معدل ضريبة الدخل العادي للأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل. هذا التفاوت بين المعدلات قصيرة الأجل وطويلة الأجل أدى إلى نقاش حول عدالة السياسات الضريبية في الولايات المتحدة.
يعتقد بعض الأشخاص أن معدّل الأرباح الرأسمالية المنخفض على المدى الطويل يفضّل الأفراد الأثرياء، خاصة أولئك الذين يمكنهم تنظيم تعويضاتهم كأرباح رأسمالية وتوزيعات أرباح بدلاً من راتب عادي. وقد جادل آخرون بأن ضرائب الأرباح الرأسمالية غير عادلة بطبيعتها لأنها شكل من أشكال الازدواج الضريبي. ربما لمواجهة هذا الظلم، تم هيكلة ضرائب الأرباح الرأسمالية لتكون أقل عبئًا على المستثمرين ذوي الدخل المنخفض.
الحجة الثانية ضد معدلات الضرائب المرتفعة على مكاسب رأس المال تشير إلى أن المعدلات المنخفضة تشجع على الاستثمار بشكل عام بينما تعزز النمو الاقتصادي والإيرادات الضريبية.
تم إلغاء ضرائب الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل مؤقتًا للمستثمرين ذوي الدخل المنخفض والمتوسط بعد الركود الكبير في عام 2008، وجعل قانون إعفاء دافعي الضرائب الأمريكي لعام 2012 هذا التغيير دائمًا من خلال هيكل متدرج للأرباح الرأسمالية طويلة الأجل الذي لم يفرض أي ضريبة على الاستثمارات لدافعي الضرائب الذين يقعون تحت شريحة ضريبة الدخل بنسبة 25 بالمائة.
اعتبارات خاصة
يمكن لدافعي الضرائب تخفيف العبء الضريبي للأرباح الاستثمارية عن طريق المطالبة بالخسائر الاستثمارية في إقراراتهم السنوية. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للأفراد بخصم الخسائر الرأسمالية حتى 3,000 دولار فوق مبلغ أرباحهم الرأسمالية. في بعض الحالات، يمكن للمستثمرين استخدام الخسائر الرأسمالية التي تتجاوز هذا الحد في السنوات المستقبلية.
.