ما هي الضريبة المقدرة؟
تُعتبر الضريبة المقدرة دفعة ربع سنوية للضرائب عن السنة بناءً على الدخل المبلغ عنه من قبل الممول خلال الفترة. معظم الأشخاص الذين يُطلب منهم دفع الضرائب ربع سنويًا هم أصحاب الأعمال الصغيرة، والمستقلون، والمقاولون المستقلون. هؤلاء لا يتم خصم الضرائب تلقائيًا من رواتبهم كما هو الحال مع الموظفين العاديين.
يمكن دفع الضرائب المقدرة لأي نوع من الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يخضع لـ الاقتطاع. يشمل ذلك الدخل المكتسب، ودخل الأرباح الموزعة، ودخل الإيجار، ودخل الفوائد، والأرباح الرأسمالية.
يتطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) تقديم دفعات ضريبية تقديرية ربع سنوية من قبل أولئك الذين لديهم دخل لا يخضع للاقتطاع التلقائي. ثم يقوم دافع الضرائب بتقديم الأوراق الضريبية المعتادة للسنة الكاملة ويدفع الرصيد المستحق أو يطلب استرداد عن الدفع الزائد.
النقاط الرئيسية
- يتطلب نظام الإيداع الفصلي من الأفراد والشركات دفع تقدير للمبلغ الذي سيدينون به كضرائب لتلك الفترة.
- كما يقومون بتقديم إقرارات ضريبية سنوية تحدد إجمالي الضرائب المستحقة عليهم بدقة.
- يُطلب من الأفراد الذين لا يتم خصم الضرائب تلقائيًا من دخولهم تقديم إقرارات ربع سنوية.
غالبًا ما تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتمديد مواعيد تقديم الملفات ودفع الضرائب لضحايا الكوارث مثل الأعاصير والفيضانات وحرائق الغابات. إذا كنت قد تأثرت بمثل هذه الكارثة، يمكنك استشارة إعلانات الإغاثة من الكوارث لمصلحة الضرائب لتحديد أهليتك للحصول على تمديد.
فهم الضريبة المقدرة
الجميع مطالب بدفع الضرائب للحكومة الفيدرالية عند كسبهم أو تلقيهم للدخل خلال العام. بعبارة أخرى، تُدفع ضرائب الدخل على أساس الدفع الفوري مع الكسب.
يتم خصم الضرائب من رواتب الموظفين من قبل أصحاب العمل بناءً على نماذج W-4 التي يملؤها الموظفون. أما الآخرون فيحتاجون إلى دفع هذه المبالغ مباشرة إلى الحكومة على شكل ضريبة تقديرية، بدلاً من الانتظار حتى نهاية العام لدفعها عند تقديم إقرارهم الضريبي السنوي.
الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص، والمقاولون المستقلون، والمستثمرون الذين يحصلون على دخل من الأرباح الموزعة ويحققون مكاسب رأس المال، وحاملو السندات الذين يحصلون على دخل من الفوائد، والكتاب الذين يكسبون حقوق الملكية على أعمالهم، وأصحاب العقارات الذين يحصلون على دخل من الإيجار، هم جميعًا أمثلة على دافعي الضرائب الذين يجب عليهم تقدير مقدار الضرائب المستحقة عليهم للحكومة ودفع ذلك المبلغ.
تشمل أمثلة أخرى على الدخل الخاضع للضريبة المقدرة تعويضات البطالة الخاضعة للضريبة، ومزايا التقاعد، وأي جزء خاضع للضريبة من مزايا الضمان الاجتماعي المستلمة.
عادةً ما تُدفع الضرائب المقدرة على أساس ربع سنوي. الربع الأول هو الأشهر الثلاثة من السنة الميلادية (من 1 يناير إلى 31 مارس). أما "الربع" الثاني فهو يمتد لشهرين فقط (من 1 أبريل إلى 31 مايو). والربع الثالث هو الأشهر الثلاثة التالية (من 1 يونيو إلى 31 أغسطس)، ويغطي الربع الرابع الأشهر الأربعة الأخيرة من السنة.
تكون هذه الدفعات القسطية مستحقة عادة في 15 أبريل، و15 يونيو، و15 سبتمبر من العام الحالي، وفي 15 يناير من العام التالي.
تستحق أقساط مدفوعات الضرائب المقدرة في 15 أبريل و15 يونيو و15 سبتمبر من نفس العام و15 يناير من العام التالي.
إذا لم تعادل الضرائب المقدرة المدفوعة على الأقل 90% من الالتزامات الضريبية الفعلية للمكلف (أو 100% أو 110% من التزامات العام السابق للمكلف، وذلك يعتمد على مستوى الدخل الإجمالي المعدل)، يتم فرض الفوائد والغرامات على المبلغ المتأخر.
لا يتم دفع أي ضريبة إذا كانت الأرباح الصافية للفرد أقل من 400 دولار. إذا كانت الأرباح الصافية للفرد تزيد عن 400 دولار، يجب دفع ضريبة تقديرية على المبلغ بالكامل. يجب على الأفراد تقديم إقرار ضريبي حتى لو كانت أرباحهم أقل من 400 دولار، طالما أنهم يستوفون بعض متطلبات الأهلية.
الضرائب المقدرة لأصحاب الأعمال
يجب على الأفراد، بما في ذلك المالكين الفرديين، والشركاء، والمساهمين في الشركات من النوع S، دفع مدفوعات ضريبية مقدرة على أرباح ملكية الأعمال إذا كان إجمالي الضريبة على الأرباح المحققة، وضريبة الدخل السلبي الصافي الزائد، وضريبة استرداد الائتمان الاستثماري يبلغ 1,000 دولار أو أكثر.
يجب على الشركات دفع الضريبة المقدرة إذا كان من المتوقع أن يكون لديها على الأقل 500 دولار كالتزام ضريبي.
بالإضافة إلى ذلك، الموظفون الذين تم اقتطاع ضرائب قليلة جدًا من رواتبهم وبالتالي كانوا مدينين بضرائب للحكومة في نهاية العام السابق، يكونون مسؤولين عن دفع الضرائب المقدرة.
قد يتمكن صاحب العمل الذي يعلن عن الدخل في الجدول C، وفي الوقت نفسه يعمل لدى صاحب عمل قام بحجب الضرائب، من زيادة حجب صاحب العمل بحيث يساوي التزام الشخص الضريبي للسنة بأكملها. في هذه الحالة، لن يحتاج الشخص إلى دفع ضرائب تقديرية على العمل الجانبي. يمكنك الاطلاع على المزيد من التفاصيل هنا.
يُستخدم نموذج IRS 1040-ES لحساب ودفع الضرائب المقدرة للسنة الضريبية المحددة. لا يتعين على دافع الضرائب الذي لم يكن لديه أي التزام ضريبي للسنة السابقة، وكان مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا طوال السنة، وكانت السنة الضريبية السابقة تغطي فترة 12 شهرًا، تقديم نموذج 1040-ES.