ما هو ضريبة المبيعات المتناسقة (HST)؟
ضريبة المبيعات المتناغمة (HST) في كندا هي ضريبة استهلاك يدفعها المستهلكون المحليون والشركات. كما يوحي الاسم، فإنها "تتناغم" (تجمع) بين الضريبة الفيدرالية على السلع والخدمات في البلاد والضرائب الإقليمية المختلفة على المبيعات. تستخدم خمس مقاطعات كندية ضريبة HST؛ بينما تستخدم مناطق أخرى في كندا ضريبة مشابهة على السلع والخدمات (GST).
تم تنفيذ ضريبة المبيعات المتناسقة (HST) في عام 1997. يجادل مؤيدو هذه الضريبة بأنها تحسن من تنافسية الشركات الكندية من خلال تبسيط تكاليفها الإدارية، مما يؤدي إلى خفض الأسعار للمستهلكين. يتم جمع ضريبة المبيعات المتناسقة (HST) من قبل وكالة الإيرادات الكندية (CRA)، والتي تقوم بعد ذلك بتحويل المبالغ المناسبة إلى المقاطعات المشاركة.
النقاط الرئيسية
- ضريبة المبيعات الموحدة (HST) هي مزيج من الضرائب الفيدرالية والإقليمية على السلع والخدمات في خمس مقاطعات كندية.
- معدل ضريبة المبيعات المتناسقة (HST) هو 15% في جميع المقاطعات المشاركة باستثناء أونتاريو، حيث يكون 13%.
- كان المفهوم وراء ضريبة المبيعات المتناسقة (HST) هو تبسيط تسجيل وجمع الضرائب الفيدرالية والإقليمية على المبيعات من خلال دمجها في ضريبة موحدة واحدة عبر كندا.
- لا يتعين على المشترين الأجانب للمنتجات الكندية دفع ضريبة السلع والخدمات (HST) بشرط أن يتم استخدام السلع أو الخدمات بشكل حصري خارج البلاد.
- يجادل النقاد بأن ضريبة القيمة المضافة (HST) تنقل عبء الضرائب إلى المستهلكين، لكن مؤيدي الضريبة يقولون إنها في النهاية تفيد المستهلكين من خلال خفض التكاليف.
من يدفع ضريبة HST في كندا؟
يتم دفع ضريبة المبيعات المتناغمة (HST) من قبل المشترين عند نقطة البيع (POS). يقوم البائع بجمع عائدات الضريبة عن طريق إضافة معدل ضريبة المبيعات المتناغمة إلى تكلفة السلع والخدمات، ثم يقوم بتحويل الضريبة المجمعة إلى وكالة الإيرادات الكندية (CRA)، وهي القسم الضريبي للحكومة الفيدرالية. تقوم وكالة الإيرادات الكندية لاحقًا بتخصيص الجزء الإقليمي من ضريبة المبيعات المتناغمة إلى حكومة المقاطعة المعنية.
قبل تقديم ضريبة المبيعات الموحدة (HST) في عام 1997، كانت ضرائب المبيعات الكندية مقسمة إلى ضريبة المبيعات الفيدرالية (GST) وضريبة المبيعات الإقليمية (PST). كان لكل مقاطعة معدلاتها الخاصة، مما أدى إلى اختلافات كبيرة في ضرائب المبيعات في جميع أنحاء كندا.
كان المفهوم وراء ضريبة المبيعات المتناسقة (HST) هو تبسيط تسجيل وجمع الضرائب على المبيعات الفيدرالية والإقليمية من خلال دمجها في ضريبة واحدة ومتسقة في جميع أنحاء البلاد. يجادل المؤيدون بأن ذلك يجب أن يقلل التكاليف على الشركات (وفي النهاية على العملاء) لأنه يبسط مسك الدفاتر المتعلقة بالضرائب على المبيعات.
لسوء الحظ، في الواقع، يمكن لضريبة المبيعات المتناسقة (HST) أن تعقد حياة الشركات بدلاً من ذلك. بينما كان الهدف هو إنشاء ضريبة مبيعات وطنية، جعلت الحكومة الكندية اعتماد ضريبة المبيعات المتناسقة اختياريًا، واختارت العديد من المقاطعات عدم تبنيها، مما أبقى على أنظمتها ومعدلاتها المنفصلة.
نتيجة لذلك، يتعين على الشركات التي تعمل عبر حدود المقاطعات أو على مستوى البلاد - سواء في مواقع فعلية أو عبر التجارة الإلكترونية - التعامل مع التفاوتات في معدلات الضرائب، وذلك اعتمادًا على ما إذا كان العميل مقيمًا في مقاطعة تطبق ضريبة المبيعات المتناغمة (HST) أو مقاطعة تطبق ضريبة السلع والخدمات (GST) وضريبة المبيعات الإقليمية (PST). (بينما تكون ضريبة السلع والخدمات (GST) بنسبة 5% في كل مكان، يمكن أن تتراوح ضريبة المبيعات الإقليمية (PST) من 6% إلى 9.975%.)
المقاطعات الكندية وضريبة المبيعات المتناسقة (HST)
تستخدم خمس من مقاطعات كندا الثلاث عشرة ضريبة المبيعات الموحدة:
- نيوفاوندلاند/لابرادور (انضمت في 1997)
- نيو برونزويك (انضمت في 1997)
- نوفا سكوشا (انضمت في عام 1997)
- أونتاريو (انضمت في 2010)
- جزيرة الأمير إدوارد (انضمت في عام 2012)
من بين المقاطعات الكندية المتبقية، تطبق كل من كولومبيا البريطانية، ساسكاتشوان، كيبيك، ومانيتوبا النظام الإقليمي بالإضافة إلى ضريبة المبيعات الفيدرالية المنفصلة. بينما تطبق عدة مقاطعات أخرى فقط ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية ولا تفرض ضرائب مبيعات محلية: ألبرتا، الأقاليم الشمالية الغربية، نونافوت، ويوكون.
تسجيل وجمع ضريبة السلع والخدمات (HST)
من مسؤولية أصحاب الأعمال الكنديين الموجودين في واحدة من المقاطعات الخمس المشاركة جمع وتحويل ضريبة المبيعات المتناغمة (HST). لبدء تطبيق ضريبة المبيعات، يجب على مشغل الأعمال التسجيل للحصول على حساب GST/HST من خلال وكالة الإيرادات الكندية (CRA)، بشرط أن تحقق الأعمال إيرادات إجمالية تبلغ 30,000 دولار أو أكثر سنويًا في الإيرادات الإجمالية.
قامت كل مقاطعة بتحديد نسبة خاصة بها لجمع ضريبة المبيعات الإقليمية (PST) ومواءمتها مع ضريبة السلع والخدمات (GST) عند انضمامها إلى برنامج ضريبة المبيعات الموحدة (HST). لذلك، يمكن أن يختلف المبلغ الدقيق لضريبة المبيعات الموحدة (HST) اعتمادًا على أي من المقاطعات الخمس تعمل فيها الشركة. في البداية، تراوح المعدل بين 13% و15%، ولكن الآن تفرض تقريبًا كل مقاطعة نسبة 15%.
ما يُعرف بالموردين الصغار - أصحاب الأعمال الذين تحقق شركاتهم أقل من 30,000 دولار من الإيرادات السنوية - ليسوا ملزمين بفرض أو تحويل ضريبة HST. ومع ذلك، يمكنهم التسجيل طوعًا لتحصيل الضريبة، حيث يتيح لهم ذلك المطالبة بائتمانات الضريبة المدخلة على السلع والخدمات التي يشترونها لتشغيل أعمالهم.
السلع والخدمات المعفاة
بينما تخضع العديد من السلع والخدمات لضريبة المبيعات المتناغمة (HST)، فإن بعضها يكون معفى من الضريبة أو ذو معدل صفر. السلعة أو الخدمة ذات المعدل الصفري هي تلك التي يكون معدل ضريبة المبيعات المتناغمة (HST) لها 0%. تشمل هذه المنتجات مثل البقالة الأساسية، الكتب، والعديد من السلع الزراعية والسمكية.
لا يتعين على المشترين الأجانب للمنتجات الكندية دفع ضريبة السلع والخدمات (HST) بشرط أن يتم استخدام السلع أو الخدمات بشكل حصري خارج البلاد. ومع ذلك، فإن غير المقيمين الذين يزورون كندا، مثل السياح، يجب عليهم دفع ضريبة السلع والخدمات (HST). في بعض الحالات، قد يكونون مؤهلين للحصول على خصم على ضريبة السلع والخدمات (HST).
تأثير ضريبة المبيعات المتناسقة (HST) على دافعي الضرائب
لا يزال هناك نقاش مستمر حول كيفية تأثير ضريبة المبيعات المتناسقة (HST) على المستهلكين ودافعي الضرائب.
يدعي النقاد أن ضريبة القيمة المضافة الموحدة (HST) تنقل عبء الضرائب من الشركات إلى المستهلكين. بينما يجادل مؤيدو ضريبة القيمة المضافة الموحدة بأنها في الواقع تخفض الضرائب. ويقولون إن نظام ضريبة القيمة المضافة الموحدة يقلل من تكلفة ممارسة الأعمال التجارية، مما يؤدي بشكل فعّال إلى خفض أسعار السلع والخدمات الاستهلاكية.
كيف يعمل ضريبة المبيعات الموحدة (HST) في كندا؟
يتم دفع ضريبة السلع والخدمات المتناغمة (HST) من قبل المشترين عند نقطة البيع (POS). يقوم البائعون بجمع عائدات الضريبة عن طريق إضافة نسبة ضريبة السلع والخدمات المتناغمة إلى تكلفة السلع والخدمات. ثم يقومون بإرسال الضريبة المجمعة إلى وكالة الإيرادات الكندية (CRA)، وهي القسم الضريبي للحكومة الفيدرالية. تقوم وكالة الإيرادات الكندية لاحقًا بتخصيص الجزء الإقليمي من ضريبة السلع والخدمات المتناغمة إلى حكومة المقاطعة المعنية.
ما هو الغرض من ضريبة المبيعات المتناسقة (HST)؟
الهدف من نظام HST هو تبسيط تسجيل وجمع الضرائب على المبيعات الفيدرالية والإقليمية من خلال دمجها في ضريبة واحدة ومتسقة في جميع أنحاء البلاد.
هل تمتلك الولايات المتحدة ضريبة مبيعات موحدة (HST)؟
لا، لا تفرض الولايات المتحدة ضريبة مبيعات أو ضريبة قيمة مضافة على المستوى الفيدرالي. تفرض معظم الولايات نوعًا من هذه الضرائب، لكن الإيرادات المتولدة لا يتم توزيعها على المستوى الوطني.
الخلاصة
ضريبة المبيعات المتناسقة (HST) هي مزيج من الضرائب الفيدرالية والإقليمية على السلع والخدمات في خمس مقاطعات كندية. معدل ضريبة المبيعات المتناسقة هو 15% في جميع المقاطعات المشاركة باستثناء أونتاريو، حيث يكون 13%.
تم تقديم ضريبة المبيعات المتناسقة (HST) في عام 1997 لتبسيط تسجيل وجمع الضرائب الفيدرالية والإقليمية على المبيعات. يجادل النقاد بأن ضريبة المبيعات المتناسقة تنقل عبء الضرائب إلى المستهلكين، لكن مؤيدي الضريبة يقولون إنها تفيد المستهلكين في النهاية من خلال خفض التكاليف.