ما هو ضريبة الاستهلاك؟
الضريبة على الاستهلاك هي ضريبة تُفرض على شراء سلعة أو خدمة. يمكن أن تأخذ الضرائب على الاستهلاك شكل ضرائب المبيعات، أو التعريفات الجمركية، أو الضرائب الانتقائية، وغيرها من الضرائب على السلع والخدمات المستهلكة.
يمكن أن يشير ضريبة الاستهلاك أيضًا إلى نظام ضريبي ككل حيث يتم فرض الضرائب على الأفراد بناءً على مقدار ما يستهلكونه بدلاً من مقدار ما يضيفونه إلى الاقتصاد (ضريبة الدخل).
النقاط الرئيسية
- تُعرف الضرائب على السلع والخدمات عادةً بالضرائب على الاستهلاك.
- ضريبة مبيعات التجزئة وضريبة القيمة المضافة هما مثالان على ضريبة الاستهلاك.
- يتم فرض ضريبة الاستهلاك عندما ينفق المستهلكون المال، بينما تُفرض ضريبة الدخل على المال المكتسب.
كيف تعمل ضرائب الاستهلاك
تشمل أمثلة الضرائب على الاستهلاك ضرائب المبيعات بالتجزئة، والضرائب الانتقائية، والضرائب على القيمة المضافة، وضرائب الاستخدام، والضرائب على الإيرادات الإجمالية للأعمال، والرسوم الجمركية. يتحمل المستهلكون هذه الضرائب حيث يدفعون سعرًا أعلى للبيع بالتجزئة للسلعة أو الخدمة.
السعر الأعلى يشمل ضريبة الاستهلاك، التي يتم جمعها من قبل البائع وتحويلها إلى الحكومة الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية المناسبة. غالبًا ما تُفرض ضرائب الاستهلاك بمعدلات مختلفة على السلع المختلفة وفقًا للتصورات حول ما إذا كانت السلعة تُعتبر ضرورة (مثل الطعام) أو رفاهية (مثل المجوهرات).
الضريبة على الاستهلاك ليست فكرة جديدة. استخدمت الحكومة الأمريكية ضريبة الاستهلاك لفترة طويلة من تاريخها قبل استبدالها بضريبة الدخل. دعمت إدارة بوش نسخة من هذه الفكرة، على الرغم من أن الاقتراح تم رفضه. كان الاقتراح يدعو الولايات المتحدة للانتقال من نظام ضريبي يعتمد بشكل رئيسي على ضريبة الدخل التصاعدية إلى نظام ضريبي وطني يعتمد حصريًا على ضرائب الاستهلاك.
على سبيل المثال، أضافت اليابان ضريبة استهلاك بنسبة 3% إلى ضريبة الدخل في عام 1989. وارتفعت ضريبة الاستهلاك اليابانية (JCT) إلى 5% في عام 1997. وفي عام 2012، تم تنفيذ زيادة ضريبية على مرحلتين لمضاعفة الضريبة، حيث ارتفعت أولاً إلى 8% في أبريل 2014. وكان من المقرر أصلاً أن ترتفع إلى 10% في أكتوبر 2015، ولكن تم تأجيلها مرتين لتصل إلى أكتوبر 2019. هناك استثناءات تشمل المواد الغذائية والصحف وبعض السلع اليومية الأخرى للحفاظ على ضريبة الاستهلاك عند 8% لهذه العناصر.
أنواع ضرائب الاستهلاك
ضريبة القيمة المضافة
معظم الدول الأوروبية وكندا لديها نظام ضريبة استهلاك على شكل ضريبة القيمة المضافة، أو الضرائب على القيمة المضافة. في كندا، يُشار إلى ضريبة القيمة المضافة باسم ضريبة السلع والخدمات (GST) في بعض المقاطعات، وضريبة المبيعات الموحدة (HST) في مقاطعات أخرى.
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على الفرق بين ما يدفعه المنتج للمواد الخام والعمالة وما يفرضه المنتج على السلع النهائية. وبالتالي، تُفرض هذه الضريبة على الاستهلاك على "القيمة المضافة" للسلع والخدمات من مرحلة الإنتاج إلى مرحلة الاستهلاك النهائي.
ضريبة السلع الانتقائية
تُعتبر ضريبة الإنتاج ضريبة مبيعات تُطبق على فئة معينة من السلع، عادةً الكحول، التبغ، البنزين، أو السياحة. تُفرض بعض ضرائب الإنتاج لتثبيط سلوك معين أو شراء سلع معينة يُعتقد أنها ضارة بالاقتصاد. تُعرف هذه الضرائب بشكل أكثر شيوعًا باسم الضرائب على السلع الضارة.
الرسوم الجمركية
الرسوم الجمركية هي ضرائب تُفرض على المستورد للبضائع التي تدخل البلاد. يتم تمرير هذه الضرائب من قبل المستورد إلى المستهلكين النهائيين من خلال تكاليف أعلى. يختلف مقدار هذه الضريبة الاستهلاكية بشكل كبير اعتمادًا على السلعة المستوردة، وبلد المنشأ، وعدة عوامل أخرى. يمكن حساب الرسوم الجمركية كنسبة مئوية من قيمة البضائع المستوردة، أو بناءً على الكمية أو الوزن أو الحجم للبضائع المستوردة.
ضريبة مبيعات التجزئة
عادةً ما تكون ضريبة المبيعات حسب القيمة، أي أنها تُحسب بتطبيق نسبة مئوية على السعر الخاضع للضريبة للبيع. على الرغم من وجود ضريبة مبيعات في الولايات المتحدة، إلا أنها شكل من أشكال الضرائب الحكومية، وليست ضريبة فدرالية. بالإضافة إلى ذلك، تعفي ضرائب المبيعات الحكومية جميع أنواع الإنفاق، مثل الطعام والصحة والإسكان. أما الدول التي قامت بتطبيق ضريبة المبيعات كضريبة استهلاك فدرالية، فإنها تفرض الضرائب على جميع أنواع الاستهلاك تقريبًا.
ضريبة الاستهلاك مقابل ضريبة الدخل
يتم فرض ضريبة الاستهلاك على الأشخاص عندما ينفقون المال. بينما تُفرض ضريبة الدخل على الأشخاص عندما يكسبون المال أو عندما يتلقون فوائد أو توزيعات أرباح أو أرباح رأس المال من استثماراتهم.
يجادل مؤيدو ضريبة الاستهلاك بأنها تشجع على الادخار والاستثمار وتجعل الاقتصاد أكثر كفاءة، بينما تفرض ضريبة الدخل عقوبات على المدخرين وتكافئ المنفقين. لذلك، يرون أنه من العدل أن يتم فرض الضرائب على الأشخاص بناءً على ما يسحبونه من موارد محدودة من خلال الاستهلاك، بدلاً من ما يساهمون به في هذه الموارد باستخدام دخلهم.
من ناحية أخرى، يعتقد المعارضون أن ضريبة الاستهلاك تؤثر سلبًا على الفقراء الذين ينفقون جزءًا أكبر من دخلهم بالضرورة. ويشيرون إلى أن ضريبة الاستهلاك تُعتبر شكلًا من أشكال الضريبة التراجعية، حيث إن الأثرياء يستهلكون جزءًا أصغر من دخلهم مقارنة بالأسر الفقيرة.
هل تمتلك الولايات المتحدة ضريبة استهلاك وطنية؟
لا تفرض الولايات المتحدة ضريبة استهلاك فيدرالية. ومع ذلك، تفرض ضريبة اتحادية على بعض أنواع السلع والخدمات عند شرائها، مثل البنزين وتذاكر الطيران والكحول والسجائر.
ما هي الدول التي لديها ضريبة استهلاك؟
توجد ضريبة استهلاك في العديد من الدول، بما في ذلك العديد من الدول الأوروبية. اليابان، أستراليا، نيوزيلندا، سنغافورة، كندا، والهند هي من بين الدول التي لديها شكل من أشكال ضريبة الاستهلاك الوطنية.
كم عدد الولايات التي تجمع ضريبة المبيعات؟
بالمجمل، تقوم 45 ولاية بالإضافة إلى مقاطعة كولومبيا بجمع ضريبة المبيعات. أما الولايات التي لا تجمع ضريبة المبيعات فهي: ألاسكا، ديلاوير، مونتانا، نيوهامبشير، وأوريغون. ومع ذلك، تسمح ألاسكا للبلديات بفرض ضرائب مبيعات محلية.
الخلاصة
تُعتبر ضرائب الاستهلاك ضرائب تُفرض على شراء السلع والخدمات. وعلى النقيض من ذلك، تُفرض ضريبة الدخل عندما تكسب المال، بينما تُفرض ضريبة الاستهلاك عندما تنفق المال. تشمل أمثلة ضرائب الاستهلاك ضرائب المبيعات، والضرائب الانتقائية، وضريبة القيمة المضافة، والضرائب على السلع المستوردة. يجادل المؤيدون بأن ضرائب الاستهلاك أكثر عدلاً من ضريبة الدخل، نظرًا لوجود طرق لإخفاء الدخل. لكن النقاد يقولون إن ضرائب الاستهلاك تثبط الإنفاق وتؤثر سلبًا على الأسر ذات الدخل المنخفض.