ما هو الإيراد؟
الإيرادات هي الأموال الناتجة عن العمليات التجارية العادية، ويتم حسابها من خلال ضرب متوسط سعر البيع في عدد الوحدات المباعة. وهي تمثل الرقم الأعلى (أو الدخل الإجمالي) الذي يتم خصم التكاليف منه لتحديد صافي الدخل. تُعرف الإيرادات أيضًا بالمبيعات في قائمة الدخل.
النقاط الرئيسية
- الإيرادات، التي يُشار إليها غالبًا بالمبيعات أو الخط العلوي، هي الأموال المستلمة من العمليات التجارية العادية.
- الدخل التشغيلي هو الإيرادات (من بيع السلع أو الخدمات) مطروحًا منها المصاريف التشغيلية.
- الدخل غير التشغيلي هو الدخل النادر أو غير المتكرر الذي يتم الحصول عليه من مصادر ثانوية (مثل عائدات الدعاوى القضائية).
- الكيانات غير التجارية مثل الحكومات والمنظمات غير الربحية أو الأفراد تقوم أيضًا بالإبلاغ عن الإيرادات، على الرغم من أن الحسابات والمصادر لكل منها تختلف.
- الإيرادات هي فقط عائدات المبيعات، بينما الدخل أو الربح يشمل النفقات اللازمة لتوليد الإيرادات ويُظهر الأرباح الصافية (وليس الإجمالية).
فهم الإيرادات
الإيرادات هي الأموال التي تدخل إلى الشركة من أنشطتها التجارية خلال فترة زمنية محددة، مثل ربع سنة أو سنة، قبل خصم النفقات.
طرق الاعتراف بالإيرادات
هناك طرق مختلفة لحساب الإيرادات، وذلك يعتمد على طريقة المحاسبة المستخدمة. ستشمل المحاسبة على أساس الاستحقاق Accrual accounting المبيعات التي تمت على الائتمان كإيرادات للبضائع أو الخدمات المقدمة للعميل. وفقًا لقواعد معينة، يتم الاعتراف بالإيرادات حتى لو لم يتم استلام الدفع بعد.
المحاسبة النقدية، من ناحية أخرى، ستحتسب المبيعات كإيرادات فقط عند استلام الدفع. يُعرف النقد المدفوع للشركة باسم "الإيصال". من الممكن أن يكون هناك إيصالات بدون إيرادات. على سبيل المثال، إذا دفع العميل مقدمًا مقابل خدمة لم تُقدم بعد أو بضائع لم تُسلم، فإن هذا النشاط يؤدي إلى إيصال ولكنه ليس إيرادًا.
مجلس معايير المحاسبة المالية موضوع 606: الإيرادات من العقود مع العملاء هو مجموعة من القواعد المحاسبية التي يتم تحديثها بانتظام لتوجيه الشركات حول كيفية الإبلاغ عن الإيرادات. تتطلب الإرشادات من الكيان أن يعترف بالإيرادات وفقًا لخمس خطوات:
- تحديد العقد مع العميل.
- تحديد التزام الأداء في العقد.
- تحديد سعر المعاملة.
- تخصيص سعر المعاملة للالتزام(ات) بالأداء في العقد.
- الاعتراف بالإيراد عندما تفي المنشأة بالتزام الأداء.
الإيرادات والأرباح
يُعرف الإيراد بالخط العلوي لأنه يظهر أولاً في بيان الدخل للشركة. صافي الدخل، المعروف أيضًا بالخط السفلي، هو الإيرادات مطروحًا منها النفقات. هناك ربح عندما تتجاوز الإيرادات النفقات.
لزيادة الربح، وبالتالي الأرباح لكل سهم (EPS) للمساهمين، تقوم الشركة بزيادة الإيرادات و/أو تقليل النفقات. غالبًا ما ينظر المستثمرون إلى إيرادات الشركة وصافي الدخل بشكل منفصل لتحديد صحة الأعمال التجارية. يمكن أن ينمو صافي الدخل بينما تظل الإيرادات ثابتة بسبب تقليل التكاليف. مثل هذا الوضع لا يبشر بالخير لنمو الشركة على المدى الطويل.
عندما تقوم الشركات العامة بالإبلاغ عن الأرباح الفصلية الخاصة بها، هناك رقمان يحظيان بالكثير من الاهتمام وهما الإيرادات وربحية السهم (EPS). يمكن أن يؤدي تجاوز الشركة أو عدم تحقيقها لتوقعات المحللين بشأن الإيرادات وربحية السهم إلى تحريك سعر السهم في كثير من الأحيان.
قد يُشار إلى الإيرادات أيضًا بالمبيعات وتُستخدم في نسبة السعر إلى المبيعات (P/S) كبديل لنسبة السعر إلى الأرباح (P/E) التي تستخدم الإيرادات في المقام.
أنواع الإيرادات
يمكن تقسيم إيرادات الشركة وفقًا للأقسام التي تولدها. على سبيل المثال، قد تقوم شركة تويوتا موتور كوربوريشن بتصنيف الإيرادات عبر كل نوع من أنواع المركبات. بدلاً من ذلك، يمكنها اختيار تجميع الإيرادات حسب نوع السيارة (مثل السيارات المدمجة مقابل الشاحنات) أو حسب الجغرافيا.
قد تقوم الشركة أيضًا بتمييز الإيرادات بين خطوط المنتجات الملموسة وغير الملموسة. على سبيل المثال، قد تكون شركة Apple مهتمة بتحليل منتجاتها المادية بشكل منفصل، مثل iPad وApple Watch وiPhone، والخدمات مثل Apple Music وApple TV أو iCloud.
يمكن أيضًا تقسيم الإيرادات إلى الإيرادات التشغيلية - وهي المبيعات من النشاط الأساسي للشركة - والإيرادات غير التشغيلية، التي تُشتق من مصادر ثانوية. نظرًا لأن هذه المصادر من الإيرادات غير التشغيلية غالبًا ما تكون غير متوقعة أو غير متكررة، يمكن الإشارة إليها كأحداث أو مكاسب لمرة واحدة. على سبيل المثال، العائدات من بيع أصل، أو مكاسب غير متوقعة من الاستثمارات، أو الأموال الممنوحة من خلال التقاضي تُعتبر إيرادات غير تشغيلية.
صيغة وحساب الإيرادات
ستختلف صيغة وحساب الإيرادات بين الشركات والصناعات والقطاعات. ستستخدم شركة الخدمات صيغة مختلفة عن تلك التي يستخدمها بائع التجزئة، بينما قد يكون لدى الشركة التي لا تقبل المرتجعات حسابات مختلفة عن الشركات التي لديها فترات إرجاع. بشكل عام، الصيغة لحساب الإيرادات الصافية هي:
صافي الإيرادات = (الكمية المباعة * سعر الوحدة) - الخصومات - المخصصات - المرتجعات
المكون الرئيسي للإيرادات هو الكمية المباعة مضروبة في السعر. بالنسبة لتاجر التجزئة، هذا يعني عدد السلع المباعة مضروبًا في سعر البيع.
القيد الواضح مع هذه الصيغة هو أن العديد من الشركات لديها خط إنتاج متنوع. على سبيل المثال، يمكن لشركة Apple بيع MacBook وiPhone وiPad، كل منها بسعر مختلف. لذلك، يجب حساب صيغة الإيرادات الصافية لكل منتج أو خدمة، ثم جمعها معًا للحصول على إجمالي إيرادات الشركة.
هناك عدة مكونات تقلل من الإيرادات المعلنة في البيانات المالية للشركة وفقًا للمبادئ التوجيهية المحاسبية. يتم خصم الخصومات على السعر المقدم، والبدلات الممنوحة للعملاء، أو إرجاع المنتجات من إجمالي المبلغ المحصل. لاحظ أن بعض المكونات (مثل الخصومات) يجب أن تُخصم فقط إذا كان سعر الوحدة المستخدم في الجزء السابق من المعادلة هو السعر السوقي (وليس السعر المخفض).
مثال على الإيرادات
تفتخر شركة Microsoft بخط إنتاج متنوع يساهم في تحقيق أنواع متعددة من الإيرادات. وتعرّف الشركة أعمالها عبر عدة قنوات مختلفة تشمل:
- الإنتاجية والعمليات التجارية: منتجات Office (التجارية والاستهلاكية)، LinkedIn، منتجات Dynamics
- السحابة الذكية: منتجات الخوادم والخدمات السحابية
- الحوسبة الشخصية: Windows OEM، Windows Commercial، Xbox، Surface.
كما هو موضح أدناه، أبلغت شركة Microsoft عن إيرادات بلغت 61.9 مليار دولار في الأشهر الثلاثة حتى 31 مارس 2024. تتطلب متطلبات التقارير عالية المستوى أن يتم عرض بيان الدخل الخاص بشركة Microsoft بين إيرادات المنتجات وإيرادات الخدمات/الأخرى.
مايكروسوفت، بيان الدخل للربع الثالث من عام 2024.
في التقارير الإضافية، توضح Microsoft بشكل أكبر مصادر الإيرادات. على سبيل المثال، إذا قمت بالتمرير لأسفل في البيان المالي، يمكنك رؤية مقدار مساهمة كل قسم في مبلغ 61.9 مليار دولار الذي تم تحقيقه خلال الفترة.
مايكروسوفت، إيرادات القطاعات للربع الثالث من عام 2024.
الإيرادات مقابل الدخل/الربح
قد تقوم العديد من الكيانات بالإبلاغ عن كل من الإيرادات والدخل/الربح. تُستخدم هذان المصطلحان للإبلاغ عن تراكمات مختلفة من الأرقام.
الإيرادات غالبًا ما تكون العائدات الإجمالية التي تجمعها الكيان. وهي قياس لمكون الدخل فقط من عمليات الكيان. بالنسبة للأعمال التجارية، الإيرادات هي كل الأموال التي تم كسبها.
عادةً ما يشمل الدخل/الأرباح جوانب أخرى من الأعمال التجارية. على سبيل المثال، يشمل صافي الدخل النفقات مثل تكلفة البضائع المباعة، ونفقات البيع، والنفقات العامة والإدارية، والنفقات التشغيلية، والاستهلاك، والفوائد، والضرائب، ونفقات أخرى. بينما يُعتبر الإيراد مبلغًا إجماليًا يركز فقط على جمع العائدات، فإن الدخل أو الأرباح تُبلغ عن العائدات الصافية.
اعتبارات خاصة
إيرادات الحكومة
في حالة الحكومة، الإيرادات هي الأموال المستلمة من الضرائب، الرسوم، الغرامات، المنح أو التحويلات بين الحكومات، مبيعات الأوراق المالية، حقوق المعادن أو الموارد، بالإضافة إلى أي مبيعات تتم. تجمع الحكومات الإيرادات من المواطنين داخل منطقتها ومن التحصيلات من الكيانات الحكومية الأخرى.
الإيرادات غير الربحية
إيرادات المنظمات غير الربحية هي إجمالي إيراداتها. تشمل مكوناتها التبرعات من الأفراد والمؤسسات والشركات، والمنح من الجهات الحكومية، والاستثمارات، و/أو رسوم العضوية. قد يتم كسب إيرادات المنظمات غير الربحية من خلال فعاليات جمع التبرعات أو التبرعات غير المطلوبة.
إيرادات العقارات
فيما يتعلق بالاستثمارات العقارية، يشير الإيراد إلى الدخل الناتج عن العقار، مثل الإيجار أو رسوم مواقف السيارات. عندما يتم خصم النفقات التشغيلية المتكبدة في تشغيل العقار من دخل العقار، فإن القيمة الناتجة هي صافي الدخل التشغيلي (NOI). العقارات الشاغرة من الناحية الفنية لا تحقق أي إيرادات تشغيلية، على الرغم من أن مالك العقار قد يكون ملزمًا بالإبلاغ عن تعديلات القيمة السوقية العادلة التي تؤدي إلى مكاسب عند الإبلاغ عن أمورهم المالية خارجيًا.
ماذا يعني الإيراد في الأعمال التجارية؟
الإيرادات هي الأموال التي تكسبها الشركة بشكل أساسي من بيع منتجاتها أو خدماتها للعملاء. هناك قواعد محاسبية محددة تحدد متى وكيف ولماذا تعترف الشركة بالإيرادات. على سبيل المثال، قد تتلقى الشركة نقدًا من عميل، ومع ذلك، قد لا تتمكن الشركة من الاعتراف بالإيرادات حتى تؤدي جزءها من الالتزام التعاقدي.
هل الإيرادات والتدفق النقدي هما نفس الشيء؟
لا. الإيرادات هي الأموال التي تكسبها الشركة من بيع منتجاتها وخدماتها. التدفق النقدي هو صافي المبلغ النقدي الذي يتم تحويله إلى داخل وخارج الشركة. توفر الإيرادات مقياسًا لفعالية مبيعات الشركة وتسويقها، بينما يعتبر التدفق النقدي مؤشرًا على السيولة. يجب تحليل كل من الإيرادات والتدفق النقدي معًا للحصول على مراجعة شاملة للصحة المالية للشركة.
ما الفرق بين الإيرادات والدخل؟
الإيرادات والدخل يُستخدمان أحيانًا بالتبادل. ومع ذلك، فإن هذين المصطلحين عادةً ما يعنيان أشياء مختلفة. تُستخدم الإيرادات غالبًا لقياس إجمالي المبيعات التي تحققها الشركة من سلعها وخدماتها. بينما يُستخدم الدخل عادةً لدمج النفقات والإبلاغ عن العائدات الصافية التي حققتها الشركة.
كيف يمكن توليد وحساب الإيرادات؟
بالنسبة للعديد من الشركات، يتم توليد الإيرادات من مبيعات المنتجات أو الخدمات. لهذا السبب، تُعرف الإيرادات أحيانًا باسم المبيعات الإجمالية. يمكن أيضًا كسب الإيرادات من خلال مصادر أخرى. قد يحصل المخترعون أو الفنانين على إيرادات من التراخيص أو براءات الاختراع أو العوائد. قد يحقق مستثمرو العقارات إيرادات من دخل الإيجار.
الإيرادات للحكومات الفيدرالية والمحلية من المحتمل أن تكون في شكل إيرادات ضريبية من ضرائب الممتلكات أو الدخل. قد تحقق الحكومات أيضًا إيرادات من بيع الأصول أو من دخل الفائدة من السندات. عادةً ما تحصل الجمعيات الخيرية والمنظمات غير الربحية على الدخل من التبرعات والمنح. يمكن للجامعات أن تحقق إيرادات من خلال فرض الرسوم الدراسية ولكن أيضًا من المكاسب الاستثمارية على صندوق الوقف الخاص بها.
ما هو الإيراد المستحق والمؤجل؟
الإيرادات المستحقة هي الإيرادات التي تحققها الشركة من تسليم السلع أو الخدمات التي لم يتم دفعها بعد من قبل العميل. في المحاسبة على أساس الاستحقاق، يتم الإبلاغ عن الإيرادات في الوقت الذي تتم فيه عملية البيع وقد لا تمثل بالضرورة النقد المتاح.
الإيرادات المؤجلة أو غير المكتسبة يمكن اعتبارها عكس الإيرادات المستحقة، حيث أن الإيرادات غير المكتسبة تمثل الأموال المدفوعة مسبقًا من قبل العميل مقابل سلع أو خدمات لم يتم تسليمها بعد. إذا كانت الشركة قد تلقت دفعة مسبقة مقابل سلعها، فإنها ستعترف بالإيرادات كإيرادات غير مكتسبة ولكن لن تعترف بالإيرادات في بيان الدخل حتى الفترة التي تم فيها تسليم السلع أو الخدمات.
الخلاصة
الإيرادات هي الأموال التي تجنيها الكيان من أنشطته التجارية العادية، مثل بيع منتجاته أو خدماته، خلال فترة زمنية محددة، مثل ربع سنة أو سنة كاملة. إنها العائدات الإجمالية للشركة قبل خصم أي نفقات وتُدرج في السطر العلوي من بيان الدخل الخاص بها.
الإيرادات هي واحدة من العديد من المقاييس التي ينظر إليها المستثمرون عند اتخاذ قرار الاستثمار في شركة ما. على سبيل المثال، من المتوقع أن تنمو أسهم النمو بسرعة في مبيعاتها، بينما من المتوقع أن تحقق أسهم الدخل الدفاعية إيرادات ثابتة. بالنسبة للأعمال التجارية بشكل عام، الهدف هو زيادة الإيرادات مع الحفاظ على تكلفة الإنتاج أو الخدمة بأقل قدر ممكن.