ما هو الموظف ذو التعويض العالي (HCE)؟
تعرف مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) الموظف ذو الأجر المرتفع (HCE) على أنه الشخص الذي يفي بأحد أو كلا المعيارين التاليين:
- امتلك أكثر من 5% من الأعمال في أي وقت خلال السنة أو السنة السابقة، بغض النظر عن مقدار التعويض المستلم.
- تلقى أكثر من 155,000 دولار كتعويض في السنة الضريبية 2024 وكان من بين أعلى 20% في الشركة من حيث الأجر. يزداد المبلغ إلى 160,000 دولار في عام 2025.
النقاط الرئيسية
- تقتصر مساهمات خطة 401(k) للموظف الذي يُعتبر ذا تعويضات عالية وفقًا للوائح مصلحة الضرائب الأمريكية.
- تسعى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إلى ضمان أن يكون الاستفادة من المساهمات قبل الضرائب متاحة بالتساوي لجميع الموظفين.
- يتطلب أن تقوم جميع خطط 401(k) بإجراء اختبار عدم التمييز السنوي لتحديد ما إذا كان جميع الموظفين يعاملون بشكل متساوٍ فيما يتعلق بالمزايا الضريبية.
- يعتمد مقدار ما يمكن لموظف ذو تعويضات عالية (HCE) أن يساهم به في خطة التقاعد الخاصة به على مستوى مشاركة الموظفين غير ذوي التعويضات العالية (non-HCE) في الخطة.
فهم الموظفين ذوي التعويضات العالية
العيب في أن تكون مصنفًا كموظف ذو تعويضات عالية هو أن مساهماتك في خطة 401(k) تكون محدودة. ترغب مصلحة الضرائب الأمريكية في التأكد من أن ميزة خفض الدخل الخاضع للضريبة التي تقدمها المساهمات قبل الضريبة لا تفيد مجموعة واحدة من الموظفين أكثر من غيرها.
عتبة 5% للموظفين ذوي الأجور العالية (HCEs) المذكورة أعلاه تعتمد على قوة التصويت أو قيمة أسهم الشركة. تشمل الفائدة المملوكة من قبل الفرد أيضًا الفائدة التي يحتفظ بها الأقارب مثل الأزواج، والآباء، والأطفال، والأجداد (ولكن ليس الأحفاد أو الأشقاء).
على سبيل المثال، الموظف الذي يمتلك بالضبط 5% من الشركة لا يُعتبر موظفًا ذا تعويضات عالية. بينما الموظف الذي يمتلك 5.01% من الشركة يحصل على وضعية الموظف ذو التعويضات العالية (HCE). الموظف الذي يمتلك 3% من الشركة سيُعتبر موظفًا ذا تعويضات عالية إذا كان زوج الشخص يمتلك 2.2% من نفس الشركة (مما يجعل إجمالي مصلحة الموظف 5.2%).
خطط التقاعد المؤجلة الضريبة مثل خطط 401(k) تم تنفيذها من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لتقديم فوائد متساوية لجميع العمال. في البداية، كان بإمكان جميع الموظفين المساهمة بمقدار ما يرغبون فيه، مع مطابقة إجمالي المساهمة من قبل صاحب العمل حتى 23,000 دولار لعام 2024. هذا المبلغ يرتفع إلى 23,500 دولار في عام 2025.
هذا يعني أن أصحاب الدخل المرتفع يمكنهم المساهمة بمبالغ أكبر بكثير من الموظفين الآخرين. وبالتالي، سيستفيدون بدرجة أكبر من الخصومات الضريبية التي تقلل من الدخل الخاضع للضريبة.
لتصحيح هذا التفاوت، وضعت مصلحة الضرائب الأمريكية حدودًا على المبلغ بالدولار للمساهمات التي يمكن أن يقوم بها أصحاب الدخل المرتفع.
اختبار عدم التمييز
يتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن تقوم جميع خطط 401(k) بإجراء اختبار عدم التمييز كل عام. يقوم الاختبار بتقسيم الموظفين إلى مجموعتين: الموظفين غير ذوي التعويضات العالية والموظفين ذوي التعويضات العالية. من خلال فحص المساهمات التي يقدمها الموظفون ذوو التعويضات العالية (HCEs)، يحدد اختبار الامتثال ما إذا كان جميع الموظفين يعاملون بشكل متساوٍ من خلال خطة 401(k) الخاصة بالشركة.
تم تصميم شروط عدم التمييز لضمان أن المزايا الضريبية لخطط تقاعد الموظفين لا تفضل بشكل غير متناسب الموظفين ذوي الأجور العالية.
إذا كانت المساهمات المتوسطة للأفراد ذوي التعويضات العالية (HCEs) في الخطة تزيد بنسبة أكثر من 2% عن المساهمات المتوسطة للأفراد غير ذوي التعويضات العالية (non-HCEs)، فإن الخطة ستفشل في اختبار عدم التمييز.
بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن أن تتجاوز مساهمات الموظفين ذوي الأجور العالية (HCEs) كمجموعة ضعف نسبة مساهمات الموظفين الآخرين.
إذا تلقيت تعويضًا في عام 2025 يزيد عن 160,000 دولار وكنت ضمن أعلى 20% من الموظفين حسب ترتيب التعويضات، يمكن لصاحب العمل تصنيفك كموظف ذو تعويض مرتفع. هذا الحد من التعويضات ارتفع من 155,000 دولار في عام 2024. يشمل التعويض العمل الإضافي والمكافآت والعمولات وتأجيلات الرواتب الموجهة نحو خطط الكافيتيريا و401(k).
اعتبارات أخرى
عندما تساهم شركة في خطة استحقاقات محددة أو خطة مساهمة محددة لموظفيها وتكون هذه المساهمات مبنية على تعويضات الموظف، يتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) من الشركة تقليل الفجوة بين مزايا التقاعد التي يتلقاها الموظفون ذوو التعويضات العالية والموظفون ذوو التعويضات المنخفضة.
إذا فشل صاحب العمل في تصحيح التباين، فإن الخطة معرضة لفقدان وضعها المؤهل ضريبياً. يجب إعادة جميع المساهمات إلى المشاركين في الخطة. قد يواجه صاحب العمل أيضًا عواقب مالية وضريبية خطيرة نتيجة توزيع المساهمات والأرباح.
يمكن للشركة تصحيح أي خلل في خطط التقاعد الخاصة بها عن طريق تقديم مساهمات إضافية لموظفيها غير ذوي الأجور العالية. أو يمكن للشركة إجراء توزيعات من خطط التقاعد لموظفيها ذوي الأجور العالية، الذين سيتعين عليهم بعد ذلك دفع ضرائب على السحوبات.
حدود مساهمات خطة 401(k) للموظفين ذوي التعويضات العالية
يمكن للموظفين ذوي الأجور العالية المساهمة بمبلغ يصل إلى 23,000 دولار في خطة 401(k) في عام 2024، مع زيادة إلى 23,500 دولار في عام 2025. يمكنهم المساهمة بمبلغ إضافي قدره 7,500 دولار كتعويض إذا كانوا في سن 50 أو أكبر.
خيارات ادخار التقاعد الأخرى للموظفين ذوي الأجور العالية
افتح حساب تقاعد فردي (IRA)
بالإضافة إلى حساب 401(k) الخاص بك، افتح حساب IRA تقليدي لإضافة مساهمة قبل الضريبة تصل إلى 7,000 دولار في عامي 2024 و2025. المساهمة الإضافية للأشخاص الذين يبلغون 50 عامًا أو أكثر هي 1,000 دولار في كلا العامين. يتم تقليل الخصم للمساهمات ويتلاشى في النهاية إذا كان لديك أنت أو زوجك خطة تقاعد في مكان العمل وكان دخلك الإجمالي المعدل أعلى من مبلغ معين.
ومع ذلك، ستظل قادرًا على بناء مدخرات التقاعد المؤجلة الضريبية الخاصة بك.
افتح حساب توفير صحي (HSA)
إذا كان لديك خطة صحية بخصم مرتفع (HDHP)، فكر في فتح حساب توفير صحي (HSA). بالإضافة إلى مساعدتك في الادخار لتغطية النفقات الصحية غير المغطاة، فإنها توفر أيضًا فوائد ضريبية.
تساهم بدولارات ما قبل الضريبة في حساب التوفير الصحي (HSA) وتنمو أرباحك مع تأجيل الضريبة. يمكنك الاستثمار في مجموعة متنوعة من الأوراق المالية بما في ذلك الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار المشتركة. علاوة على ذلك، فإن الأموال التي تسحبها منه تكون معفاة من الضرائب طالما أنها تُستخدم لدفع النفقات الطبية المؤهلة.
فتح حساب وساطة مالية
قد لا يكون حسابًا ذو ميزة ضريبية، لكنه يمكن أن يساعدك في بناء المزيد من المدخرات. يمكنك الاستثمار في جميع أنواع الأوراق المالية، بما في ذلك تلك التي تتمتع بمزايا ضريبية خاصة بها مثل سندات الخزانة والسندات البلدية. يمكنك الاستثمار بأي مبلغ ترغب فيه وسحب الأموال في أي وقت.
المشاركة في خطة التعويض المؤجل
هذا النوع من الخطط يسمح لك بتأجيل نسبة معينة من راتبك والضرائب التي ستدفعها عليها، عادةً حتى بعد التقاعد. لا توجد حدود للمبلغ الذي يمكنك تأجيله، وخيارات الاستثمار مشابهة لتلك المتاحة في خطة 401(k). ستدين بالضرائب على المدفوعات من الخطة بعد التقاعد.
ضع في اعتبارك أن خطة التعويض المؤجل هي أحد أصول الشركة. أنت لا تملكها كما تملك حساب 401(k) الخاص بك. إذا فشلت الشركة، فلن تتمكن من الوصول إلى التعويض الذي قمت بتأجيله.
ما هو الموظف ذو التعويض العالي؟
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يُعتبر الموظف ذو التعويض العالي هو الشخص الذي يمتلك أكثر من 5% من حصة العمل في أي وقت خلال السنة أو السنة السابقة (بغض النظر عن مقدار التعويض الذي حصل عليه أو تلقاه)، أو الذي حصل على أكثر من 155,000 دولار كتعويض في السنة السابقة إذا كانت تلك السنة هي 2024 وكان الشخص ضمن أعلى 20% من الموظفين من حيث التعويض.
يتم مراجعة الأرقام سنويًا من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، ويزداد حد التعويض إلى 160,000 دولار في عام 2025.
لماذا من المهم معرفة ما إذا كنت موظفًا ذو تعويضات عالية؟
إذا كنت موظفًا ذو تعويضات عالية، فإن المبلغ الذي تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بالمساهمة به في خطة 401(k) الخاصة بك يكون محدودًا. إذا ساهمت بأكثر من هذا المبلغ، فمن المرجح أن يتم رد الفائض إليك وستكون مدينًا بالضرائب عليه.
لماذا تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية مساهمات الموظفين ذوي التعويضات العالية؟
تضع مصلحة الضرائب الأمريكية حدودًا على مساهمات الموظفين ذوي الأجور العالية (HCE) لأنها تريد التأكد من أن الفائدة الضريبية لمساهمات 401(k) لا تفضل الموظفين ذوي الأجور العالية على الآخرين. إذا كان بإمكان الموظفين ذوي الأجور العالية (HSEs) تقديم مساهمات أكبر مقارنة بالموظفين الآخرين، فسيكون بإمكانهم تقليل دخلهم الخاضع للضريبة بدرجة أكبر.
الخلاصة
عندما تكون في شك، اسأل قسم المزايا في شركتك عما إذا كنت موظفًا ذا تعويضات عالية أم لا. تحقق مرة أخرى من المبلغ الذي يمكنك المساهمة به في خطة 401(k) الخاصة بك. كما يجب أن تكون مستعدًا لدفع ضرائب إضافية على ما قد تكون قد ساهمت به في العام السابق.
على سبيل المثال، إذا تبين أنك موظف ذو تعويضات عالية (HCE) وقمت بالمساهمة بالحد الأقصى، فقد تكون هناك عواقب. إذا فشلت شركتك في اختبار عدم التمييز، فمن المحتمل أن تقوم برد المساهمات الزائدة التي قمت بها. سيتم اعتبار هذا دخلاً خاضعًا للضريبة.