ما هو خطة المساهمة المحددة (DC)؟
خطة المساهمة المحددة (DC) هي خطة تقاعد تكون عادةً مؤجلة الضريبة مثل خطة 401(k) أو 403(b). يساهم الموظفون بمبلغ ثابت أو نسبة مئوية من رواتبهم في حساب يهدف إلى تمويل تقاعدهم. يمكن للشركة الراعية أيضًا مطابقة جزء من مساهمات الموظفين كميزة إضافية.
لا يوجد وعد بمبلغ محدد من الفوائد مع هذه الخطط، وتفرض قيودًا تتحكم في متى وكيف يمكن لكل موظف سحب الأموال من حساباته دون عقوبات.
النقاط الرئيسية
- تتيح خطط التقاعد ذات المساهمات المحددة (DC) للموظفين استثمار أموالهم قبل خصم الضرائب في الأسواق المالية، حيث يمكن أن تنمو مع تأجيل الضرائب حتى التقاعد.
- تعتبر خطط 401(k) و403(b) من خطط المساهمة المحددة (DC) الشائعة التي تستخدمها الشركات والمنظمات بشكل شائع لتشجيع موظفيها على الادخار للتقاعد.
- يمكن مقارنة خطط المساهمة المحددة (DC) مع معاشات التقاعد ذات الفائدة المحددة (DB)، حيث يضمن صاحب العمل دخل التقاعد.
- لا توجد ضمانات مع خطة المساهمة المحددة (DC)، والمشاركة فيها طوعية وتدار بشكل ذاتي.
فهم خطط المساهمة المحددة (DC)
لا توجد طريقة لمعرفة مقدار ما ستوفره خطة التقاعد المحددة (DC plan) للموظف عند التقاعد، حيث يمكن أن تتغير مستويات المساهمة، وقد تتذبذب العوائد على الاستثمارات صعودًا وهبوطًا على مر السنين.
بلغت قيمة خطط المساهمة المحددة (DC) حوالي 10.6 تريليون دولار من إجمالي أصول خطط التقاعد البالغة 38.4 تريليون دولار في الولايات المتحدة حتى 31 ديسمبر 2023، وفقًا لـ معهد شركات الاستثمار (ICI). تختلف خطة المساهمة المحددة (DC) عن خطة المزايا المحددة (DB)، والمعروفة أيضًا بخطة المعاشات التقاعدية، والتي تضمن للمشاركين فائدة معينة في تاريخ مستقبلي محدد.
تأخذ خطط المساهمة المحددة (DC plans) الأموال قبل خصم الضرائب وتسمح لها بالنمو في استثمارات سوق رأس المال مع تأجيل الضرائب. هذا يعني أنه سيتم دفع ضريبة الدخل على السحوبات في النهاية، ولكن ليس حتى سن التقاعد (بحد أدنى 59½ عامًا، مع بدء التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) في سن 73).
الفكرة هي أن الموظفين يكسبون المزيد من المال وبالتالي يخضعون لشريحة ضريبية أعلى كعمال بدوام كامل، ومن المحتمل أن يكون لديهم شريحة ضريبية أقل عند التقاعد. علاوة على ذلك، فإن الدخل المكتسب داخل الحساب لا يخضع للضرائب حتى يقوم صاحب الحساب بسحبه. إذا تم سحبه قبل سن 59½، سيتم تطبيق غرامة بنسبة 10% ما لم يتم استيفاء الاستثناءات.
مزايا المشاركة في خطة المساهمة المحددة (DC Plan)
المساهمات المقدمة في خطة المساهمة المحددة (DC) قد تكون مؤجلة الضريبة حتى يتم السحب منها. في حساب Roth 401(k)، يقوم صاحب الحساب بإجراء المساهمات بعد الضرائب، ولكن تكون السحوبات معفاة من الضرائب إذا تم استيفاء شروط معينة. الوضع الضريبي المميز لخطط المساهمة المحددة يسمح عمومًا للأرصدة بالنمو بشكل أكبر مع مرور الوقت مقارنة بالحسابات التي تُفرض عليها الضرائب كل عام، مثل الدخل من الاستثمارات المحتفظ بها في حسابات الوساطة.
في 29 مارس 2022، وافق مجلس النواب الأمريكي على قانون تأمين تقاعد قوي لعام 2022، المعروف أيضًا باسم Secure Act 2.0، والذي يهدف إلى مساعدة الناس في بناء أموال كافية من خطط المساهمة المحددة (DC) للتقاعد. تشمل الأحكام الرئيسية التسجيل التلقائي الإلزامي، ورفع سن بدء الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs)، وزيادة المساهمات الإضافية، والسماح بتوجيه المساهمات المطابقة إلى حسابات Roth 401(k) وعلى مدفوعات القروض الطلابية.
قد تتلقى خطط التقاعد المحددة المساهمة (DC) التي يرعاها صاحب العمل أيضًا مساهمات مطابقة. المساهمة المطابقة الأكثر شيوعًا من صاحب العمل هي 0.50 دولار لكل 1 دولار يتم المساهمة به حتى نسبة مئوية محددة، ولكن بعض الشركات تطابق المساهمات دولارًا مقابل دولار حتى نسبة مئوية من راتب الموظف، وعادة ما تكون بين 4% إلى 6%. من الأفضل المساهمة على الأقل بالمبلغ الأقصى الذي سيطابقه صاحب العمل إذا كان يقدم مطابقة على مساهماتك، لأن هذا في الأساس مال مجاني سينمو مع مرور الوقت وسيفيدك عند التقاعد.
تشمل الميزات الأخرى لخطط المساهمة المحددة (DC) التسجيل التلقائي للمشاركين، وزيادات المساهمة التلقائية، والسحوبات في حالات الصعوبة، وأحكام القروض، والمساهمات الإضافية للموظفين الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فأكثر.
قيود خطط التقاعد المحددة (DC Plans)
تتطلب خطط المساهمة المحددة، مثل حساب 401(k)، من الموظفين استثمار وإدارة أموالهم الخاصة لتوفير دخل التقاعد في وقت لاحق من الحياة. قد لا يكون الموظفون على دراية مالية أو لديهم أي خبرة أخرى في الاستثمار في الأسهم والسندات وفئات الأصول الأخرى. وهذا يعني أن بعض الأشخاص قد يستثمرون في محافظ مُدارة بشكل غير صحيح، مثل تلك التي تحتوي على نسبة عالية جدًا من أسهم شركتهم الخاصة بدلاً من محفظة متنوعة جيدًا من مؤشرات فئات الأصول المختلفة.
على عكس خطط المعاشات ذات المزايا المحددة (DB)، التي تُدار بشكل احترافي وتضمن دخل التقاعد مدى الحياة من صاحب العمل كـ معاش سنوي، لا تحتوي خطط المساهمة المحددة (DC) على مثل هذه الضمانات. العديد من العمال، حتى لو كان لديهم محفظة استثمارية متنوعة بشكل جيد، لا يدخرون بانتظام بما يكفي وسيجدون أنهم لا يملكون أموالاً كافية لتستمر طوال فترة التقاعد.
أمثلة على خطة المساهمة المحددة (DC Plan)
يُعتبر حساب 401(k) الأكثر ارتباطًا بخطة المساهمة المحددة (DC plan)، ولكن هناك العديد من الخيارات الأخرى المتاحة. حساب 401(k) متاح لموظفي الشركات المملوكة للعامة. بينما يكون حساب 403(b) متاحًا عادةً لموظفي المؤسسات غير الربحية، مثل المدارس.
من الجدير بالذكر أن خطط 457 متاحة لموظفي أنواع معينة من الشركات غير الربحية وكذلك لموظفي الدولة والبلديات. يتم استخدام خطة الادخار التوفيرية (TSP) لموظفي الحكومة الفيدرالية، بينما تُستخدم خطط 529 لتمويل تعليم الطفل الجامعي.
نظرًا لأن حسابات التقاعد الفردية (IRAs) غالبًا ما تتضمن مساهمات محددة في حسابات ذات مزايا ضريبية دون فوائد ملموسة، يمكن اعتبارها أيضًا خطة مساهمة محددة (DC plan).
كيف يختلف برنامج المساهمة المحددة عن برنامج المزايا المحددة؟
مع خطة المزايا المحددة (DB)، يتم ضمان دخل التقاعد من قبل صاحب العمل ويتم حسابه باستخدام صيغة تأخذ في الاعتبار عدة عوامل، مثل مدة العمل وتاريخ الرواتب. لا تقدم خطط المساهمة المحددة (DC) مثل هذا الضمان، ولا يتعين تمويلها من قبل أصحاب العمل، وهي موجهة ذاتيًا.
هل يمكنني سحب الأموال من خطة المعاشات التقاعدية ذات المساهمة المحددة الخاصة بي؟
عادةً ما يكون من الضروري الاحتفاظ بالأموال في الخطة حتى تصل إلى سن 59½. قد تتعرض لعقوبة بنسبة 10% بالإضافة إلى أي ضريبة دخل قد تكون مدينًا بها إذا قمت بسحب الأموال قبل ذلك.
كم يمكنك المساهمة في خطة المساهمة المحددة؟
يمكن للمشاركين في الخطة الذين تقل أعمارهم عن 50 عامًا المساهمة بمبلغ يصل إلى 23,500 دولار سنويًا في خطة 401(k) في عام 2025، وبمبلغ يصل إلى 7,500 دولار في المساهمات الإضافية إذا كانوا فوق سن 50 عامًا. هذا يمثل زيادة عن 23,000 دولار بالإضافة إلى 7,500 دولار في عام 2024.
الخلاصة
خطط المساهمة المحددة هي خطط تقاعد حيث يقوم صاحب العمل أو الموظف أو كلاهما بتقديم مساهمات منتظمة بمبالغ محددة. العديد من الخطط الشهيرة هي خطط مساهمة محددة، مثل خطط 401(k)، 457، و403(b).
تتطلب هذه الخطط عمومًا من الموظفين اختيار خيارات استثمارية تتناسب مع أهداف تقاعدهم، مثل المحافظ التي تتميز بعوائد ومخاطر أعلى أو المحافظ الأكثر تحفظًا التي تتميز بمخاطر وعوائد أقل. على عكس خطط المنافع المحددة، لا تضمن خطط المساهمة المحددة (DC) مبلغًا معينًا من دخل التقاعد، مما قد يؤدي إلى أن ينتهي الأمر ببعض الذين لديهم هذه الخطط إلى توفير غير كافٍ.