ما هو حساب التقاعد الفردي الموروث (Inherited IRA)؟
حساب IRA الموروث هو حساب يتم فتحه عندما ترث حساب IRA أو خطة تقاعد برعاية صاحب العمل بعد وفاة المالك الأصلي. يمكن أن يكون الفرد الذي يرث حساب التقاعد الفردي (IRA) (المستفيد) أي شخص - زوج، قريب، طرف غير مرتبط، أو كيان (مثل العقار أو الثقة). تختلف القواعد حول كيفية التعامل مع حساب IRA الموروث بين الأزواج وغير الأزواج. تعرف على المزيد حول كيفية عمل حسابات IRA الموروثة.
النقاط الرئيسية
- حساب IRA الموروث، المعروف أيضًا باسم حساب IRA للمستفيد، هو حساب تقوم بفتحه عندما ترث حساب IRA بعد وفاة المالك الأصلي.
- لا يمكنك القيام بمساهمات إضافية في حساب التقاعد الفردي الموروث (IRA).
- تختلف قواعد السحب بين المستفيدين من الأزواج وغير الأزواج.
- قانون SECURE فرض على المستفيدين غير الزوجيين سحب جميع الأموال من حسابات التقاعد الفردية الموروثة (IRAs) خلال 10 سنوات.
- يجب على مالكي حسابات التقاعد الفردية التقليدية (Traditional IRA) البدء في أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة عند بلوغ سن 73.
كيف يعمل حساب التقاعد الفردي الموروث (IRA)
الحساب التقاعدي الموروث المعروف أيضًا باسم "حساب المستفيد التقاعدي". العديد من أفضل الوسطاء للحسابات التقاعدية يقدمون الدعم في حل المسائل المتعلقة بوراثة أصول الحسابات التقاعدية، وقضايا الضرائب، واستمرار حالة الحساب التقاعدي.
تُعتبر قوانين الضرائب المتعلقة بحسابات التقاعد الفردية الموروثة (IRAs) معقدة للغاية، وأصبحت أكثر تعقيدًا مع قانون تعزيز كل مجتمع للتقاعد (SECURE) لعام 2019، الذي أجرى بعض التغييرات الهامة على اللوائح، خاصة بالنسبة للورثة غير الزوجيين.
يمكن للمستفيد فتح حساب IRA موروث باستخدام العائدات من أي نوع من أنواع حسابات IRA، بما في ذلك التقليدي، وRoth، وrollover، وSEP، وSIMPLE IRAs. بشكل عام، يجب أن يتم نقل الأصول المحتفظ بها في حساب IRA الخاص بالفرد المتوفى إلى حساب IRA موروث جديد باسم المستفيد.
يجب إجراء هذا التحويل حتى إذا كان من المخطط توزيع مبلغ مقطوع. لا يمكنك تقديم مساهمات إضافية إلى حساب IRA موروث.
تقدم مصلحة الضرائب الداخلية (IRS) إرشادات للمستفيدين من حسابات التقاعد الفردية الموروثة (IRA). تُستخدم النماذج 1099-R و5498 للإبلاغ عن حسابات التقاعد الفردية الموروثة وتوزيعاتها لأغراض الضرائب.
تُعامل حسابات التقاعد الفردية الموروثة بنفس الطريقة، سواء كانت حسابات تقاعد فردية تقليدية أو حسابات تقاعد فردية من نوع روث. يختلف التعامل الضريبي للسحوبات بما يتماشى مع نوع حساب التقاعد الفردي، سواء كان ممولًا بأموال قبل الضريبة مثل النوع التقليدي، أو بأموال بعد الضريبة مثل حسابات روث.
حسابات التقاعد الفردية الموروثة: القواعد للأزواج
يتمتع الأزواج بمرونة أكبر في كيفية التعامل مع حساب التقاعد الفردي (IRA) الموروث. على سبيل المثال، يمكنهم تحويل حساب التقاعد الفردي، أو جزء منه، إلى حسابات التقاعد الفردية الخاصة بهم. ميزة هذا التحويل هي القدرة على تأجيل التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) للأموال حتى يصلوا إلى سن 73.
كانت متطلبات الحد الأدنى من التوزيعات (RMDs) تبدأ سابقًا عند سن 70½، ولكن تم رفع السن إلى 72 بعد تمرير قانون تعزيز إعداد كل مجتمع للتقاعد (SECURE) في ديسمبر 2019. ومنذ ذلك الحين، تم زيادة هذا الحد مرة أخرى إلى 73 كجزء من قانون SECURE 2.0.
لديهم 60 يومًا من استلام التوزيع لتحويله إلى حسابات التقاعد الفردية الخاصة بهم طالما أن التوزيع ليس توزيعًا أدنى مطلوبًا.
يمكن للورثة من الأزواج أيضًا إنشاء حساب IRA موروث منفصل، كما هو موضح أعلاه. كيفية تعاملهم مع هذا الحساب تعتمد على عمر صاحب الحساب المتوفى.
إذا كان المالك الأصلي قد بدأ بالفعل في تلقي التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) في وقت الوفاة، يجب على المستفيد الزوجي الاستمرار في تلقي التوزيعات كما هي محسوبة أو تقديم جدول جديد بناءً على توقعات حياته الخاصة. إذا لم يكن المالك قد التزم بعد بجدول التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMD) أو لم يصل إلى تاريخ البداية المطلوب (RBD) - وهو العمر الذي يجب أن يبدأ فيه بتلقي التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) - فإن المستفيد من حساب التقاعد الفردي (IRA) لديه نافذة زمنية مدتها خمس سنوات لسحب الأموال، والتي ستكون خاضعة بعد ذلك للضرائب على الدخل.
حسابات التقاعد الفردية الموروثة: القواعد لغير الأزواج
المستفيدون غير الزوج لا يمكنهم التعامل مع حساب IRA الموروث كحسابهم الخاص. بمعنى أنهم لا يمكنهم إجراء مساهمات إضافية في الحساب ولا يمكنهم تحويل الأموال الموروثة إلى حساب IRA الحالي الخاص بهم. لا يمكن لغير الأزواج ترك الأصول في حساب IRA الأصلي. يجب عليهم إنشاء حساب IRA موروث جديد ما لم يرغبوا في توزيع الأصول فورًا عبر دفعة واحدة.
في مجال التوزيعات، يؤثر قانون SECURE بشكل كبير على الورثة غير الزوجيين لحسابات التقاعد الفردية (IRAs). في السابق، كان بإمكان هؤلاء المستفيدين التعامل مع الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) كما يمكن للورثة الزوجيين. على وجه التحديد، كان بإمكانهم إعادة حسابها بناءً على توقعاتهم الحياتية الخاصة، مما يقلل غالبًا من المبلغ السنوي الذي يجب سحبه والضريبة المستحقة عليه (في حالة حسابات التقاعد الفردية التقليدية).
الآن، ينص قانون SECURE على أنه بالنسبة للحسابات الموروثة بعد 31 ديسمبر 2019، يجب على المستفيدين غير الزوج عادةً سحب الحساب بالكامل في غضون 10 سنوات من وفاة المالك الأصلي. يتم استثناء بعض الورثة:
- أولئك الذين تتراوح أعمارهم في حدود عقد من عمر المتوفى.
- الأفراد المعاقون أو المصابون بأمراض مزمنة
- أو الأطفال القُصّر؛ ومع ذلك، يجب أن يكون هؤلاء القُصّر من الأحفاد المباشرين (وليس الأحفاد)، وبمجرد بلوغهم سن الرشد، ينطبق عليهم قاعدة العشر سنوات.
بالنسبة للمستفيدين في هذه الفئات وأولئك الذين لديهم بالفعل حسابات IRA موروثة، تنطبق القواعد والجداول الزمنية القديمة للتوزيعات. لا يوجد جدول زمني محدد للسحوبات. يمكنك سحب الأموال في دفعات صغيرة أو دفعة واحدة.
خياراتك لاستلام المزايا
لدى المستفيدين من حساب التقاعد الفردي (IRA) عدة خيارات للمطالبة بميراثهم، ولكن تعتمد الخيارات على علاقتهم بالمتوفى. جميع المستفيدين لديهم الخيار في تلقي توزيع مبلغ إجمالي من الأموال أو التنازل عن الميراث.
اعتمادًا على نوع الحساب الموروث، يمكن للمستفيدين الطبيعيين اختيار ترك العائدات في الخطة. الأزواج لديهم أكبر عدد من الخيارات، يليهم المستفيدون الطبيعيون غير الأزواج. أما المستفيدون غير الطبيعيين فلديهم أقل عدد من الخيارات.
المستفيد الزوجي
بصفتك زوجًا يرث أموال حساب التقاعد الفردي (IRA)، لديك العديد من الخيارات لحماية واستلام الأموال الموروثة. يمكنك اختيار:
- أخذ توزيع مبلغ مقطوع. على عكس بوليصة التأمين على الحياة حيث تكون عائدات الوفاة غير خاضعة للضريبة، فإن توزيعات حساب التقاعد الفردي (IRA) تكون خاضعة للضريبة للمستفيد.
- قم بتحويل الأموال الموروثة إلى حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص بك من نفس النوع. على سبيل المثال، إذا ورثت عائدات من حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) لزوجك الراحل، يمكنك تحويل تلك العائدات إلى حساب التقاعد الفردي التقليدي الخاص بك.
- RMD: التوزيعات الدنيا المطلوبة تعتمد على عمرك ويتم حسابها باستخدام عوامل توقع الحياة في جدول الحياة الموحد الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية. تعتمد عوامل جدول الحياة الموحد على حياتين وهي تقريبًا ضعف العوامل في جدول توقع الحياة الفردي لمصلحة الضرائب الأمريكية؛ ونتيجة لذلك، يتم توزيع المدفوعات على فترة أطول.
- قم بتحويل العائدات الموروثة إلى حساب IRA موروث.
- RMD: على عكس حساب التقاعد الفردي التقليدي (Traditional IRA)، يعتمد توقيت الحد الأدنى المطلوب من التوزيع على عمر المتوفى في تاريخ الوفاة ويتم حسابه باستخدام عوامل جدول توقع الحياة الفردي لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS Single Life Expectancy Table).
- التنازل عن العائدات. بعدم المطالبة بالميراث، يرث المستفيدون الأساسيون الآخرون الأموال. في حال لم يتم تسمية مستفيدين أساسيين آخرين مع المستفيد المتنازل، يكون المستفيدون الاحتياطيون مؤهلين لاستلام الأموال. إذا لم يتم تسمية أي مستفيد، تُدفع العائدات إلى تركة المتوفى أو وفقًا لمواصفات العقد.
المستفيد غير الزوجي
المستفيدون غير الزوجيين يشملون الأشخاص الطبيعيين وغير الطبيعيين. بالنسبة للأشخاص غير الطبيعيين، مثل الجمعيات الخيرية، والشركات، والصناديق الاستئمانية، والعقارات، يمكن توزيع الأموال كمبلغ إجمالي أو تحويلها إلى حساب IRA موروث باسم المستفيد.
بالنسبة للمستفيدين الطبيعيين غير الزوجيين، يمكن أن تكون الأموال:
- تُعتبر كتوزيع مقطوع، وهو خاضع للضريبة على المستفيد.
- التنازل عن العائدات، ونقل الحقوق الكاملة إلى المستفيدين المتبقين أو إلى تركة المتوفى.
- تحويل الأموال الموروثة إلى حساب IRA موروث خاص بهم.
- الحد الأدنى للتوزيع المطلوب (RMD): إذا توفي المالك الأصلي قبل 31 ديسمبر 2019، فسيتم حساب الحد الأدنى للتوزيع المطلوب بناءً على عمر المستفيد باستخدام عامل توقع الحياة الفردي.
- الحد الأدنى للتوزيع المطلوب (RMD): إذا توفي المالك الأصلي في أو بعد 1 يناير 2020، سيتم دفع العائدات خلال 10 سنوات من تاريخ وفاة المالك الأصلي. بالنسبة لبعض المستفيدين، مثل الأطفال القُصّر، أو الشخص المعاق أو المصاب بمرض مزمن، أو المستفيد الذي لا يزيد عمره عن 10 سنوات عن المتوفى، تنطبق القواعد التي كانت سارية قبل 1 يناير 2020.
الأسئلة الشائعة (FAQs)
هل يدفع المستفيدون ضرائب على حسابات التقاعد الفردية (IRAs) الموروثة؟
قد يدفع المستفيد من حساب التقاعد الفردي الموروث (IRA) ضرائب أو لا يدفعها، وذلك يعتمد على وضعه. بشكل عام، إذا ورثت حساب Roth IRA، فأنت معفى من الضرائب. ومع ذلك، إذا ورثت حساب IRA تقليدي، فإن أي مبلغ يتم سحبه غالبًا ما يكون خاضعًا للضرائب. من ناحية أخرى، قد يُسمح للعقارات الخاضعة لضريبة العقارات بخصم ضريبي على الدخل مقابل الضرائب العقارية المدفوعة على حساب IRA.
ماذا يحدث عندما ترث حساب تقاعد فردي (IRA) من أحد الوالدين؟
إذا لم يكن الطفل قد بلغ السن القانونية بعد، يمكن للوصي إدارة الأموال في حساب IRA حتى يصل الطفل إلى السن المعترف بها قانونياً في الولاية. عندها، سيكون للطفل حق الوصول الكامل إلى الأموال. قد يختار سحب الأموال من حساب IRA، ولكن بناءً على نوع الحساب، قد يخضع للضرائب عند السحب.
كيف أتجنب دفع الضرائب على حساب التقاعد الفردي (IRA) الموروث؟
بعض من أقوى استراتيجيات تجنب الضرائب لحساب التقاعد الفردي الموروث (IRA) يتم تنفيذها قبل وفاة المالك الأصلي. في العديد من الحالات، من الأفضل للفرد تحويل حساب التقاعد الفردي التقليدي إلى حساب التقاعد الفردي روث (Roth IRA) لتقليل العبء الضريبي المحتمل، خاصة بعد وفاتهم. بالإضافة إلى ذلك، يمكن للأفراد الذين يرثون حسابات التقاعد الفردية اختيار عدم أخذ توزيعات غير مؤهلة التي ستكون خاضعة للضريبة.
الخلاصة
يستفيد العديد من الأفراد من حسابات التقاعد التقليدية وRoth IRAs للتخطيط لتقاعدهم. للأسف، قد يتوفى الأشخاص قبل أن يصلوا إلى سن التقاعد أو يسحبوا جميع الأموال من حساباتهم. تتمتع حسابات Roth IRAs الموروثة بقدرات أفضل لتجنب الضرائب، بينما سيواجه أولئك الذين يرثون حسابات IRAs التقليدية قيودًا أكبر. بالإضافة إلى ذلك، ستتطلب حسابات IRAs التقليدية متطلبات أكبر للسحب الإجباري (RMD).