ما هو الحد الأدنى المطلوب توزيعه (RMD)؟
التوزيع الأدنى المطلوب (RMD) هو المبلغ الذي يجب سحبه سنويًا من بعض خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل مثل 401(k)s وبعض حسابات التقاعد الفردية (IRAs)، مثل حساب IRA التقليدي. يجب أخذ التوزيعات الأدنى المطلوبة بحلول الأول من أبريل بعد بلوغك سن 73 عامًا. يجب عليك حساب وسحب التوزيع الأدنى المطلوب الصحيح كل عام بعد ذلك، وإلا ستواجه عقوبة من خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). لا تنطبق التوزيعات الأدنى المطلوبة على حسابات Roth حتى بعد وفاة صاحب الحساب.
النقاط الرئيسية
الحد الأدنى المطلوب للتوزيع هو الحد الأدنى من المبلغ الذي يجب أن تسحبه من حساب التقاعد الخاص بك بعد سن معينة لتجنب عقوبة ضريبية.
يتم تحديد التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) من خلال قسمة القيمة السوقية العادلة لحساب التقاعد في نهاية العام السابق على عامل توقع الحياة الذي تنشره مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
إذا كان لديك حسابات IRA متعددة، فعادةً ما ستحتاج إلى حساب الحد الأدنى للتوزيع المطلوب (RMD) لكل حساب بشكل منفصل، ولكن قد تتمكن من سحب إجمالي مبلغ RMD من حساب واحد فقط.
يمكنك أخذ أكثر من المبلغ المطلوب للسحب الدوري (RMD).
فهم التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs)
كما هو مذكور أعلاه، الحد الأدنى المطلوب للتوزيع هو الحد الأدنى من المال الذي يجب سحبه من بعض حسابات التقاعد. تشمل هذه الحسابات 401(k)s، وحسابات التقاعد الفردية التقليدية (IRAs)، وحسابات التقاعد الفردية لموظفي الشركات الصغيرة (SEP) IRAs، وحسابات التقاعد الفردية البسيطة (SIMPLE IRAs). يجب سحب المال بحلول الأول من أبريل في السنة التي تلي بلوغك سن 73. يجب سحب المبلغ الصحيح وإلا ستواجه عقوبة.
يتم تحديد السحوبات الإلزامية الدنيا (RMDs) عن طريق قسمة القيمة السوقية العادلة (FMV) لحساب التقاعد في نهاية العام السابق باستخدام فترة التوزيع المناسبة أو متوسط العمر المتوقع. يمكن لمدير حسابك أن يخبرك بما هو السحب الإلزامي الأدنى الخاص بك أو يمكنك حسابه بنفسك باستخدام جداول مصلحة الضرائب الأمريكية. تأكد من أنك تستخدم أحدث الجداول لأن الجداول يتم تحديثها لتعكس التغيرات في متوسط العمر المتوقع.
تتطلب المواقف المختلفة جداول مختلفة. على سبيل المثال، إذا كان لديك حساب IRA غير روث وكان المستفيد الوحيد من الحساب هو زوجتك، وكانت زوجتك أصغر منك بأكثر من 10 سنوات، فستحتاج إلى استخدام جدول مختلف عن حاملي الحسابات الآخرين.
بالنسبة لحاملي حسابات IRA التقليدية، تتضمن حسابات الحد الأدنى للتوزيع المطلوب (RMD) ثلاث خطوات:
- اكتب رصيد الحساب كما في 31 ديسمبر من العام السابق.
- ابحث عن معامل التوزيع المدرج في جداول الحسابات الذي يتوافق مع عمرك في عيد ميلادك للسنة الحالية. بالنسبة لمعظم الناس، يتراوح هذا الرقم من 27.4 إلى 1.9. كلما تقدم الشخص في العمر، ينخفض رقم المعامل.
- قسّم رصيد الحساب على الرقم العامل لإيجاد الحد الأدنى للتوزيع المطلوب (RMD).
اعتبارات خاصة
هناك ظروف لا تنطبق فيها قواعد السحب الإلزامي (RMD) المذكورة أعلاه. على سبيل المثال، إذا توفي مالك حساب روث—سواء كان 401(k) أو IRA—فلا يلزم أخذ السحوبات الإلزامية حتى بعد وفاتهم.
بعض الخطط المؤهلة تسمح لبعض المشاركين بتأجيل بدء الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) حتى يتقاعدوا، حتى لو كانوا فوق سن 73. عادةً ما ينطبق هذا القاعدة على الخطط في مكان العمل حيث هم موظفون حاليًا، وليس على حسابات التقاعد الفردية (IRAs) أو الخطط المؤهلة من أصحاب العمل السابقين. يجب على المشاركين في هذه الخطط المؤهلة أيضًا التحقق مع أصحاب العمل لمعرفة ما إذا كانوا مؤهلين لهذا التأجيل.
قد يجد العمال الأكبر سنًا الذين يجب عليهم أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) من الحسابات غير روث أنفسهم في فئات دخل خاضعة للضريبة أعلى. ومع ذلك، هناك بعض الاستراتيجيات، مثل الثغرات الضريبية في الولايات، التي يمكنهم اتباعها لـ تقليل تأثير زيادة RMD هذه في الدخل السنوي.
بينما يجب على صاحب الحساب سحب مبلغ الحد الأدنى المطلوب للسحب (RMD)، يمكنه أيضًا اختيار سحب أكثر من ذلك المبلغ. إذا أراد صاحب الحساب سحب 100% من حسابه في السنة الأولى، فهذا قانوني تمامًا، ولكن قد تكون فاتورة الضرائب صادمة بعض الشيء.
يمكن أن تكون قواعد الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMD) معقدة، لذا من المهم مراجعة منشور مصلحة الضرائب 590-B، التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs) عند اتخاذ قرارات بشأن التوزيعات الخاصة بك من حساب التقاعد الفردي الموروث.
التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) وحسابات التقاعد الفردية الموروثة (IRAs)
تنطبق قواعد مختلفة على حسابات التقاعد الفردية الموروثة (IRAs). على سبيل المثال:
- إذا ورثت حساب IRA من مالك الحساب الذي توفي قبل 1 يناير 2020، فستقوم عمومًا بحساب الحد الأدنى للتوزيع المطلوب (RMD) باستخدام جدول الحياة الفردي الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية.
ومع ذلك، إذا توفي صاحب الحساب بعد 31 ديسمبر 2019، يجب عليك اتباع قواعد الحد الأدنى للتوزيع المطلوب (RMD) التي تم تحديدها بواسطة قانون SECURE. تميز هذه القواعد بين المستفيدين المؤهلين والمستفيدين المعينين وغير المعينين. يمكن أن يختلف الإطار الزمني وحساب الحد الأدنى للتوزيع المطلوب بشكل كبير اعتمادًا على أي من هذه الفئات التي تحددك كمستفيد.
قد يُطلب من بعض المستفيدين المعينين سحب كامل رصيد الحساب بحلول السنة العاشرة من السنة التقويمية التي تلي وفاة صاحب الحساب بعد عام 2019، في حين قد يُطلب من بعض المستفيدين غير المعينين سحب كامل رصيد الحساب في غضون خمس سنوات من وفاة صاحب الحساب.
هذه القواعد تقضي بشكل فعال على IRA الممتد، وهي استراتيجية تخطيط عقاري كان بعض المستفيدين من حسابات IRA الموروثة يستخدمونها في الماضي لتمديد الفوائد المؤجلة ضريبياً لحساب IRA.
إذا كان لديك حسابات IRA متعددة، يمكنك تجميع مبالغ السحب الإلزامي السنوي (RMD) لكل منها ثم سحب المجموع من حساب واحد أو جزء من المجموع من كل حساب.
مثال على الحد الأدنى المطلوب توزيعه (RMD)
يجب عليك سحب الحد الأدنى المطلوب للتوزيع (RMD) من حسابات التقاعد ذات الصلة بحلول 31 ديسمبر من كل عام. يمكن سحب الأموال بشكل دوري على مدار العام أو يمكنك الانتظار حتى نهاية العام لتحقيق أقصى قدر من الفائدة على أموالك.
إليك مثالاً. بوب، حامل حساب تقاعد، بلغ 74 عامًا في الأول من أكتوبر. كانت قيمة حساب التقاعد الفردي (IRA) الخاص به 205,000 دولار في 31 ديسمبر من العام السابق. لحساب المبلغ السنوي الذي يجب سحبه، يتم تقسيم رصيد 31 ديسمبر السابق على عامل التوزيع من الجدول المناسب لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
هذا يعني أن بوب يقسم 205,000 دولار على 25.5، وهو فترة التوزيع من أحدث جدول العمر الموحد لشخص يبلغ من العمر 74 عامًا. هناك جداول أخرى للمستفيدين من حسابات التقاعد وحاملي الحسابات الذين لديهم أزواج أصغر بكثير.
RMD = 205,000 دولار ÷ 25.5 = 8,039.21 دولار
RMD = 205,000 دولار مقسومة على 25.5 تساوي 8,039.21 دولار
RMD = 25.5 ÷ 205,000 دولار = 8,039.21 دولار
قسّم 205,000 دولار على 25.5، وستحصل على 8,039.22 دولار. هذا هو الحد الأدنى للمبلغ الذي يحتاج بوب لسحبه من حساب التقاعد الخاص به في السنة الحالية لتجنب الغرامة.
هناك بعض الأمور الأخرى التي يجب أن يضعها بوب في الاعتبار. لنفترض أن بوب لديه حسابات IRA متعددة. هذا يعني أنه يجب حساب الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMD) لكل حساب بشكل منفصل. اعتمادًا على أنواع الحسابات المعنية في هذا السيناريو، قد يتعين على بوب أخذ RMDs من كل حساب بدلاً من أخذ المبلغ الإجمالي لجميع RMDs من حساب واحد.
لحسن الحظ، ربما لا تحتاج إلى القلق بشأن حساب الحد الأدنى للمبلغ الذي يجب سحبه كل عام. عادةً ما يمكن للوصي على الحساب حساب الحد الأدنى للتوزيع المطلوب (RMD) نيابةً عنك.
متى تبدأ عمليات السحب الإلزامية (RMDs)؟
في الوقت الحالي، يجب على الأفراد البدء في أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة من حسابات التقاعد المؤهلة عند بلوغ سن 73. قبل عام 2023، كان سن التوزيعات الدنيا المطلوبة 72. وقبل عام 2020، كان 70½.
هل توزيعات RMD تخضع للضريبة؟
نعم، أنت مسؤول عن التزام ضريبي مؤجل لأن السحوبات المطلوبة من حسابات التقاعد تأتي من مساهمات تم إيداعها بأموال قبل خصم الضرائب. يجب عليك دفع ضريبة الدخل على السحوبات المطلوبة عند سحبها (وفقًا لشريحة الضرائب الحالية الخاصة بك).
ماذا يحدث إذا لم أقم بأخذ توزيعات الحد الأدنى المطلوبة (RMDs)؟
إذا كنت فوق سن 73 واخترت عدم أخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMD)، فستتعرض لعقوبة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). سيتم فرض ضريبة بنسبة 25% على المبلغ الذي لم يتم سحبه. قبل تمرير قانون SECURE 2.0 في عام 2022، كانت هذه العقوبة تبلغ 50%. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية، تنخفض العقوبة إلى 10% إذا تم "تصحيح الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMD) في الوقت المناسب خلال عامين."
متى يجب أن تبدأ في أخذ توزيعات حساب التقاعد الفردي (IRA)؟
يتبع حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA) قاعدة الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMD)، لذا يجب أن تبدأ في أخذ التوزيعات عند بلوغك سن 73. حسابات Roth IRA وRoth 401(k) لا تتطلب الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs).
لماذا تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs)؟
يعمل السحب الإلزامي الأدنى (RMD) كوسيلة حماية ضد استخدام حساب التقاعد لتجنب دفع الضرائب.
لأن حسابات التقاعد التقليدية (IRAs) وخطط 401(k) غير روث تستخدم أموالاً قبل الضرائب، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تفرض توزيعات الحد الأدنى المطلوبة (RMDs) لمنع الأفراد من تجنب دفع الالتزامات الضريبية المؤجلة المستحقة على تلك المساهمات.
الخلاصة
قاعدة الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات (RMD) موجودة لمنع الأفراد من تجنب المسؤولية الضريبية المؤجلة المستحقة على مساهماتهم في التقاعد. ومع ذلك، يبدأ معظم الناس في سحب الأموال من حسابات تقاعدهم قبل أن يضطروا إلى البدء في أخذ الحد الأدنى المطلوب من التوزيعات، لأنهم يحتاجون إلى المال: فهم يعيشون على أموال تقاعدهم.
تبدأ السحوبات المطلوبة من الحسابات التقاعدية (RMDs) عند سن 73، ويتم حسابها عن طريق قسمة القيمة السوقية العادلة لحساب التقاعد في نهاية العام السابق على عامل توقع الحياة الذي تنشره مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). عدم أخذ السحوبات المطلوبة كما هو مطلوب حاليًا يؤدي إلى فرض غرامة بنسبة 25%.
لحسن الحظ، تنشر مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ورقة عمل تجعل من السهل جدًا حساب المبلغ الذي يجب سحبه كل عام. ومع ذلك، يمكن أن تكون العوامل الأخرى معقدة بعض الشيء، مثل ما يجب فعله مع حسابات التقاعد الفردية المتعددة (IRAs) وكيفية عمل التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) عندما يتوفى صاحب حساب التقاعد وتُورث الأموال. تأكد من إجراء البحث اللازم في وقت الضرائب والبقاء على اطلاع بما تحتاج إلى القيام به.