ما هي نشرة مصلحة الضرائب 542؟
يشير مصطلح IRS Publication 542 إلى وثيقة تنشرها خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) والتي تقدم معلومات حول القواعد الضريبية العامة التي يجب أن تتبعها الشركات المحلية. توضح IRS Publication 542 نوع المنظمات التي تُفرض عليها الضرائب كشركات corporations، وطرق المحاسبة المستخدمة عادةً، والخصومات المسموح بها، وجداول الضرائب tax tables التي يجب استخدامها.
النقاط الرئيسية
- منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 542 هو وثيقة تنشرها مصلحة الضرائب الداخلية تقدم معلومات حول القواعد الضريبية العامة التي يجب أن تتبعها الشركات المحلية.
- توضح النشرة نوع المنظمات التي تُفرض عليها الضرائب كشركات، وطرق المحاسبة المستخدمة، والخصومات المسموح بها، وجداول الضرائب التي يجب استخدامها.
- تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بتحديث النشرة بانتظام.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 542
مصلحة الضرائب الداخلية هي الوكالة الحكومية المسؤولة عن جمع الضرائب من الجمهور وتطبيق قوانين الضرائب. الهدف الرئيسي للوكالة هو جمع ضرائب الدخل والتوظيف بالإضافة إلى ضرائب أخرى مثل ضرائب الشركات والعقارات والهدايا. يستخدم الأفراد والشركات نماذج مصلحة الضرائب لإكمال الإقرارات الضريبية السنوية الخاصة بهم. تتضمن مصلحة الضرائب سلسلة من التعليمات والمنشورات لمساعدة دافعي الضرائب في كيفية إكمال هذه الإقرارات.
توضح النشرة 542 من مصلحة الضرائب الأمريكية القوانين الضريبية التي تحكم ما تسميه الوكالة الشركات المحلية العادية — وهي الشركات التي تمارس أعمالها في الولايات المتحدة. تشرح النشرة القانون الضريبي بلغة بسيطة لتسهيل فهمه. ومع ذلك، فإن المعلومات المقدمة لا تغطي كل حالة ولا تهدف إلى استبدال القانون أو تغيير معناه.
تشمل المواضيع التي تم تناولها في المنشور، ولكنها ليست محدودة بما يلي:
- كيفية تحديد ما إذا كان يتم فرض ضرائب على الأعمال التجارية كشركة
- طرق المحاسبة وحفظ السجلات
يقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتحديث النشرات بشكل دوري لتعكس القوانين واللوائح الضريبية الجديدة. على سبيل المثال، قامت مصلحة الضرائب بمراجعة النشرة 542 في يناير 2019، بعد التغييرات في القانون الضريبي نتيجة لتمرير قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA). تناولت هذه المراجعات التغييرات في معدل الضريبة على الشركات بالإضافة إلى إلغاء الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) للشركات للسنوات الضريبية بعد عام 2017.
اعتبارات خاصة
كما ذُكر أعلاه، توضح هذه النشرة أنواع المنظمات التي تُفرض عليها الضرائب كشركات. وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، فإن الأعمال التجارية التالية التي تم تشكيلها بعد عام 1996 تُفرض عليها الضرائب كشركات:
- شركة تم تأسيسها بموجب قانون اتحادي أو قانون ولاية يشير إليها على أنها شركة، أو هيئة اعتبارية، أو هيئة سياسية.
- شركة تم تأسيسها بموجب قانون الدولة الذي يشير إليها كشركة مساهمة أو جمعية مساهمة.
- شركة مملوكة بالكامل من قبل حكومة الدولة أو الحكومة المحلية
- بعض الشركات الأجنبية
يتم التعامل مع الشركات بشكل مختلف عن الشراكات. يتم تمرير الأرباح والخسائر التي تنطبق على الشراكات إلى الشركاء، بينما يتم تمرير الأرباح والخسائر من الشركات من النوع S إلى المساهمين. يمكن للمساهمين في الشركات تلقي الدخل من الشركة نفسها على شكل أرباح موزعة، والتي يمكن أن تخضع للضريبة على مستوى الشركة قبل التوزيع وعلى المستوى الفردي عندما يتم إرسالها إلى المساهمين.