ما هو الإقرار الضريبي؟
الإقرار الضريبي هو نموذج أو نماذج تُقدَّم إلى سلطة الضرائب تُبلِّغ عن الدخل والمصروفات والمعلومات الضريبية الأخرى ذات الصلة. تُمكِّن الإقرارات الضريبية دافعي الضرائب من حساب التزاماتهم الضريبية، وجدولة مدفوعات الضرائب، أو طلب استرداد الأموال في حالة دفع ضرائب زائدة. في معظم البلدان، يجب تقديم الإقرارات الضريبية سنويًا للأفراد أو الشركات التي لديها دخل قابل للتقرير، بما في ذلك الأجور والفوائد والأرباح الموزعة والأرباح الرأسمالية أو الأرباح الأخرى.
النقاط الرئيسية
- الإقرار الضريبي هو وثيقة تُقدَّم إلى سلطة الضرائب تُبلِّغ عن الدخل، والمصروفات، وغيرها من المعلومات المالية ذات الصلة.
- في الإقرارات الضريبية، يقوم دافعو الضرائب بحساب التزاماتهم الضريبية، وجدولة مدفوعات الضرائب، أو طلب استرداد الأموال للضرائب المدفوعة بشكل زائد.
- في معظم الأماكن، يجب تقديم الإقرارات الضريبية سنويًا.
فهم الإقرارات الضريبية
في الولايات المتحدة، يتم تقديم الإقرارات الضريبية إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) أو إلى وكالة تحصيل الضرائب على مستوى الولاية أو المحلية (مثل إدارة الإيرادات في ماساتشوستس) وتحتوي على المعلومات المستخدمة لحساب الضرائب. يتم إعداد الإقرارات الضريبية عادة باستخدام النماذج التي تحددها دائرة الإيرادات الداخلية أو السلطات المعنية الأخرى.
في الولايات المتحدة، يستخدم الأفراد نسخًا مختلفة من النموذج 1040 الخاص بنظام الإيرادات الداخلية لتقديم ضرائب الدخل الفيدرالية. ستستخدم الشركات نموذج 1120، بينما ستستخدم الشراكات النموذج 1065 لتقديم إقراراتها السنوية.
يتم استخدام مجموعة متنوعة من نماذج 1099 للإبلاغ عن الدخل من مصادر غير متعلقة بالتوظيف. يتم تقديم طلب التمديد التلقائي للوقت لتقديم الإقرار الضريبي الفردي في الولايات المتحدة من خلال النموذج 4868.
عادةً ما يبدأ الإقرار الضريبي بتقديم دافع الضرائب معلومات شخصية، والتي تتضمن حالته الضريبية ومعلومات المعالين.
أقسام الإقرار الضريبي
بشكل عام، تحتوي الإقرارات الضريبية على ثلاثة أقسام رئيسية حيث يمكنك الإبلاغ عن دخلك، وتحديد الخصومات والائتمانات الضريبية التي تكون مؤهلاً لها:
الدخل
قسم الدخل في الإقرار الضريبي يسرد جميع مصادر الدخل. الطريقة الأكثر شيوعًا للإبلاغ هي نموذج W-2. يجب أيضًا الإبلاغ عن الأجور، والأرباح، ودخل العمل الحر، والإتاوات، وفي العديد من البلدان، مكاسب رأس المال.
الخصومات
الخصومات تقلل من الالتزامات الضريبية. الخصومات الضريبية تختلف بشكل كبير بين الولايات القضائية، ولكن الأمثلة النموذجية تشمل المساهمات في خطط التوفير للتقاعد، النفقة المدفوعة، وخصومات الفائدة على بعض القروض. بالنسبة للشركات، فإن معظم النفقات المتعلقة مباشرة بعمليات الأعمال تكون قابلة للخصم.
يمكن لدافعي الضرائب تفصيل الخصومات أو استخدام الخصم القياسي وفقًا لحالة تقديمهم. بمجرد الانتهاء من خصم جميع الخصومات، يمكن لدافع الضرائب تحديد معدل الضريبة الخاص به على الدخل الإجمالي المعدل (AGI).
الاعتمادات الضريبية
الاعتمادات الضريبية هي مبالغ تعوض الالتزامات الضريبية أو الضرائب المستحقة. مثل الخصومات، تختلف هذه الاعتمادات بشكل كبير بين الولايات القضائية. ومع ذلك، غالبًا ما تُنسب الاعتمادات إلى رعاية الأطفال المعالين، أو الأفراد الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكثر، أو أولئك الذين يعانون من إعاقة دائمة وكاملة. لاحظ أنه قد تكون هناك قيود أو حدود دخل لهذه الاعتمادات.
بعد الإبلاغ عن الدخل والخصومات والائتمانات، يحدد نهاية الإقرار الضريبي المبلغ الذي يدين به دافع الضرائب أو مبلغ الضرائب المدفوعة بشكل زائد. يمكن استرداد الضرائب المدفوعة بشكل زائد أو ترحيلها إلى السنة الضريبية التالية.
يمكن لدافعي الضرائب تحويل الدفعة كمبلغ إجمالي أو جدولة مدفوعات الضرائب بشكل دوري. وبالمثل، يمكن لمعظم الأفراد العاملين لحسابهم الخاص إجراء دفعات مقدمة كل ربع سنة لتقليل عبء الضرائب عليهم.
ملاحظة
يمكنك تقديم الإقرار الضريبي عن طريق تعبئته بنفسك، أو باستخدام برنامج ضريبي، أو توظيف مُعدّ ضرائب أو محاسب يجمع منك المعلومات المطلوبة ويقدمه نيابةً عنك. في عام 2024، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية عن برنامج تجريبي يسمى Direct File يسمح لدافعي الضرائب بتقديم ضرائبهم لعام 2023 عبر الإنترنت مباشرةً مع مصلحة الضرائب مجانًا. يتم طرح الخدمة على مراحل وليست متاحة للجمهور. من المتوقع أن تكون متاحة بشكل أوسع بحلول منتصف مارس.
مصلحة الضرائب الأمريكية والاحتفاظ بالسجلات
بشكل عام، توصي مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأن يحتفظ المودعون بالإقرارات الضريبية لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات. ومع ذلك، قد تتطلب عوامل أخرى الاحتفاظ بها لفترة أطول. قد تتطلب بعض الحالات الاحتفاظ بالإقرارات المقدمة إلى أجل غير مسمى. إذا كان الإقرار الضريبي يحتوي على أخطاء، فيجب تقديم إقرار معدل لتصحيح التباين.
يجب عليك الاحتفاظ بالوثائق المتعلقة بالدخل أو الخصومات أو الاعتمادات في إقرارك الضريبي حتى تنتهي فترة القيود الخاصة بذلك الإقرار الضريبي المحدد. فترة القيود هي الفترة التي يمكنك خلالها تعديل إقرارك الضريبي أو يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية تقييم ضريبة إضافية.
تشير السنوات المذكورة عمومًا إلى الفترة بعد تقديم الإقرار الضريبي، حيث يتم اعتبار الإقرارات المقدمة قبل الموعد النهائي كأنها قُدمت في الموعد النهائي.
قامت مصلحة الضرائب الأمريكية بتوضيح العديد من الفترات المختلفة التي ستتعلق بمختلف دافعي الضرائب. النص أدناه من مصلحة الضرائب الأمريكية يوضح هذه الاقتراحات للاحتفاظ بالسجلات:
- احتفظ بالسجلات لمدة ثلاث سنوات إذا لم تنطبق عليك الحالات (4)، (5)، و(6) المذكورة أدناه.
- احتفظ بالسجلات لمدة ثلاث سنوات من تاريخ تقديم الإقرار الأصلي الخاص بك أو سنتين من تاريخ دفع الضريبة، أيهما لاحق، إذا قمت بتقديم طلب للحصول على ائتمان أو استرداد بعد تقديم الإقرار الخاص بك.
- احتفظ بالسجلات لمدة سبع سنوات إذا قدمت مطالبة بخسارة من أوراق مالية عديمة القيمة أو خصم ديون معدومة.
- احتفظ بالسجلات لمدة ست سنوات إذا لم تقم بالإبلاغ عن الدخل الذي يجب عليك الإبلاغ عنه، وكان أكثر من 25% من إجمالي الدخل الموضح في إقرارك.
- احتفظ بالسجلات إلى أجل غير مسمى إذا لم تقم بتقديم الإقرار الضريبي.
- احتفظ بالسجلات إلى أجل غير مسمى إذا قمت بتقديم إقرار ضريبي احتيالي.
- احتفظ بسجلات ضريبة التوظيف لمدة لا تقل عن أربع سنوات بعد تاريخ استحقاق الضريبة أو دفعها، أيهما كان لاحقًا.
استخدامات أخرى للإقرار الضريبي والاحتفاظ به
بصرف النظر عن تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية، قد تجد نفسك بحاجة إلى تقديم نسخة من إقرارك الضريبي الفيدرالي لطرف خارجي لأسباب متنوعة. فيما يلي بعض هذه الأسباب مع إرشادات عامة حول الاحتفاظ بها. لاحظ أن الفترات المذكورة قد تختلف بناءً على وضعك، وقد لا تكون هناك إرشادات مباشرة ومحددة حول الإطار الزمني الذي قد يُطلب منك فيه تقديم إقرارك.
طلبات القروض
عند التقدم بطلب للحصول على قرض، قد يُطلب منك نسخ من إقراراتك الضريبية الأخيرة. غالبًا ما يطلب المقرضون الإقرارات الضريبية كجزء من عملية تقديم القرض للتحقق من المعلومات المالية المقدمة من قبل المتقدمين. عادةً ما يطلب مقرضو الرهن العقاري الإقرارات الضريبية لتقييم الاستقرار المالي للفرد، لذا قد يطلبون عدة سنوات.
طلبات الإيجار
في سياق طلب الإيجار، يُنصح بالاحتفاظ بالإقرارات الضريبية لعدة سنوات. قد يطلب الملاك معلومات ضريبية كجزء من عملية طلب الإيجار لتقييم القدرة المالية والمسؤولية للمتقدم. قد تتطلب بعض الوحدات، خاصة تلك التي تستهدف الأفراد ذوي الدخل المنخفض، إثبات الدخل للحصول على أسعار إيجار مدعومة أو مخفضة.
طلبات المساعدة المالية
عند التقديم للحصول على المساعدة المالية من خلال طلب المساعدة الفيدرالية المجانية للطلاب (FAFSA)، من الحكمة الاحتفاظ بالإقرارات الضريبية لمدة لا تقل عن سنتين. يتطلب FAFSA من المتقدمين تقديم معلومات مالية مفصلة بما في ذلك تفاصيل الدخل والضرائب.
برامج المساعدة الحكومية
بالنسبة للأفراد الذين يتقدمون للحصول على برامج المساعدة الحكومية، يُنصح بالاحتفاظ بالإقرارات الضريبية لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات. قد تتطلب بعض برامج المساعدة الحكومية معلومات ضريبية لتحديد الأهلية وحساب الفوائد. من خلال الاحتفاظ بالإقرارات الضريبية، يضمن الأفراد الامتثال لمتطلبات البرنامج ويمكنهم الحصول على الفوائد التي قد يحتاجونها بشكل أسرع.
فتح الحسابات المالية
عند فتح حسابات استثمارية، قد تحتاج إلى تقديم إقرارات ضريبية قديمة. هذا الأمر يكون صحيحًا بشكل خاص بناءً على نوع الحساب الذي قد تقوم بفتحه والحوافز التي يقدمها لك المؤسسة أو الوسيط أو المقرض أو البنك.
التخطيط المالي الشخصي
عند العمل مع المخطط المالي الخاص بك، قد يكون مهتمًا برؤية أكبر عدد ممكن من الإقرارات الضريبية. هذا يزوّده بمعلومات تاريخية قيمة حول مقدار ما كسبته وكيفية التخطيط بشكل مناسب للمستقبل فيما يتعلق بالادخار والضرائب والتقاعد.
ما هي الوثائق التي أحتاج للاحتفاظ بها لإقراراتي الضريبية؟
لإجراء تقديم ضريبي دقيق، من المهم الاحتفاظ بمستندات متنوعة مثل W-2s و1099s والإيصالات الخاصة بالخصومات. تعمل هذه المستندات كدليل على دخلك ونفقاتك وأهليتك للحصول على الاعتمادات الضريبية.
هل هناك قواعد مختلفة للاحتفاظ بالسجلات للإقرارات الفيدرالية وإقرارات الولاية؟
نعم، قد تحتوي الإقرارات الضريبية الفيدرالية وإقرارات الولاية على متطلبات محددة للاحتفاظ بالسجلات تختلف عن بعضها البعض. تأكد من فهمك للسياسة الموصى بها من قبل الجهة الحكومية قبل تمزيق أو التخلص من الوثائق.
هل أحتاج إلى الاحتفاظ بنسخ ورقية من المستندات، أم أن النسخ الرقمية مقبولة؟
من المقبول عمومًا الاحتفاظ بنسخ رقمية من المستندات لأغراض ضريبية. ومع ذلك، من المهم أن تكون قادرًا على إثبات صحة هذه السجلات الرقمية، خاصة في سياق تدقيق محتمل. كما يجب التأكد من أن النسخ الرقمية مخزنة بشكل آمن، وأنها تبقى غير معدلة، ويمكن الوصول إليها بسهولة عند الحاجة.
الخلاصة
الإقرار الضريبي هو وثيقة تُقدَّم إلى السلطات الضريبية تُبلِّغ عن الدخل والمصروفات والمعلومات المالية الأخرى ذات الصلة لحساب ودفع الضرائب. يُوصى بالاحتفاظ بالإقرارات الضريبية لمدة تتراوح بين ثلاث إلى سبع سنوات للامتثال لمتطلبات التدقيق المحتملة وفترة القيود على التعديلات الضريبية.