ما هي جداول الضرائب؟
يشير مصطلح جدول الضرائب إلى مخطط يعرض مقدار الضريبة المستحقة بناءً على الدخل المستلم. يتم توفير جداول الضرائب من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لمساعدة دافعي الضرائب في تحديد مقدار الضريبة التي يدينون بها وكيفية حسابها عند تقديمهم الإقرارات الضريبية السنوية. توفر IRS نطاقات ضريبية مختلفة في جدول الضرائب حسب حالة تقديم الإقرار الضريبي. قد يتم عرض معدلات الضرائب كمبلغ منفصل، أو كنسبة مئوية، أو كمزيج من الاثنين. تُستخدم جداول الضرائب من قبل الأفراد والشركات والعقارات لكل من الدخل العادي والأرباح الرأسمالية. يتم تحديثها سنويًا.
النقاط الرئيسية
- جدول الضرائب هو مخطط يعرض مقدار الضريبة المستحقة بناءً على الدخل المستلم.
- تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية جداول ضريبية لمساعدة دافعي الضرائب في تحديد مقدار الضريبة المستحقة عليهم وكيفية حسابها عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية.
- يتم تقسيم جداول الضرائب حسب نطاقات الدخل وحالة التسجيل.
- تُستخدم جداول الضرائب عادةً من قبل الأفراد والشركات ذات مستويات الدخل المتواضعة، بينما يستخدم أصحاب الدخل المرتفع جداول معدلات الضرائب الأكثر تفصيلاً.
- يتم تحديث جداول الضرائب من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) كل عام.
كيف تعمل جداول الضرائب
يدفع دافعو الضرائب من الشركات والأفراد معدل الضريبة الفعلي على دخلهم كل عام. وتعتمد الضريبة المدفوعة من قبل كل كيان على عدد من العوامل، مثل:
- الإعفاءات
- مقدار الدخل المكتسب في سنة ضريبية معينة
بناءً على هذه العوامل ومعدلات الضرائب المحددة للسنة، يمكن لدافعي الضرائب والسلطات الضريبية تحديد مقدار الضريبة التي يجب دفعها من قبل كل دافع ضرائب.
تُظهر جداول الضرائب النموذجية مستويات الدخل التي تحدد النقاط الفاصلة، والتي تُطبق عندها معدلات ضريبية مختلفة. لكن الدخل المستخدم في جداول الضرائب هو الدخل الخاضع للضريبة وليس الدخل الإجمالي. يشير الدخل الخاضع للضريبة إلى الدخل الإجمالي مطروحًا منه الخصومات. وبالتالي، فإن المبلغ المتبقي بعد احتساب الخصومات هو فقط الذي يخضع لضريبة الدخل.
على سبيل المثال، فإن الخصم القياسي لعام 2022 هو 12,950 دولار للأفراد العازبين (13,850 دولار لعام 2023). يدفع دافع الضرائب الذي يكسب 65,000 دولار في السنة ولا يتأهل إلا للخصم القياسي ضريبة الدخل على 52,050 دولار (65,000 دولار - 12,950 دولار) في عام 2022. بشكل عام، كلما زاد الدخل الخاضع للضريبة لدافع الضرائب، زادت الضرائب المفروضة عليه.
يتم إعداد جداول الضرائب مع أعمدة مختلفة لكل حالة تقديم ضريبي وصفوف لمبالغ الدخل الخاضع للضريبة المختلفة على اليسار. يمكن تتبع الالتزام الضريبي للشخص في الجدول بناءً على حالة تقديمه الضريبي والمبلغ المحول إلى نموذج ضريبة الدخل الخاص بالفرد.
الأرامل المؤهلون يمكنهم استخدام فئة التقديم كمتزوجين معًا لمدة لا تقل عن سنتين بعد وفاة أزواجهم.
اعتبارات خاصة
تُستخدم جداول الضرائب بشكل شائع من قبل الأفراد والشركات ذات مستويات الدخل المتواضعة. يميل أصحاب الدخل المرتفع إلى استخدام جداول معدلات الضرائب الأكثر تفصيلاً بالتزامن مع الخصومات المفصلة.
تستخدم معظم الولايات جداول الضرائب لتحديد ضريبة الدخل الشخصي. الولايات التي لا تفرض ضريبة دخل شخصية هي ألاسكا، فلوريدا، نيفادا، ساوث داكوتا، تينيسي، تكساس، واشنطن، ووايومنغ. نيو هامبشاير تفرض ضريبة فقط على الأرباح الموزعة ودخل الفائدة.
كما هو مذكور أعلاه، تتغير جداول الضرائب من سنة إلى أخرى وتختلف من ولاية إلى أخرى. يجب على المستثمرين دائمًا التأكد من استخدام الجداول الضريبية الصحيحة بناءً على مصادر دخلهم ومنطقة إقامتهم.
مثال على جدول الضرائب
كما هو مذكور أعلاه، توفر مصلحة الضرائب الأمريكية جداول محدثة للضرائب والائتمان المكتسب كل عام. تقدم نطاقًا ضريبيًا بناءً على الدخل وتقسم المبلغ المستحق بناءً على حالة تقديمك الضريبي.
الجدول الضريبي التالي مخصص لـ دافعي الضرائب الذين يقعون في نطاق الدخل الخاضع للضريبة البالغ 46,000 دولار لعام 2022:
جدول ضرائب مصلحة الضرائب لعام 2022
إذا كان دخلك الخاضع للضريبة بين
المُقدِّم الفردي
متزوج ويقدّم إقرارًا مشتركًا
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
رب الأسرة
٤٦,٠٠٠ دولار و٤٦,٠٥٠ دولار
٥,٧٤٣ دولارًا
٥٬١١٢ دولارًا
٥,٧٤٣ دولارًا
٥٬٢٣٠ دولارًا
٤٦,٠٥٠ دولار و٤٦,١٠٠ دولار
٥,٧٥٤ دولارًا
٥,١١٨ دولارًا
٥٬٧٥٤ دولارًا
٥٬٢٣٦ دولارًا
٤٦,١٠٠ دولار و٤٦,١٥٠ دولار
٥٬٧٦٥ دولارًا
٥٬١٢٤ دولارًا
٥٬٧٦٥ دولارًا
٥٬٢٤٢ دولارًا
٤٦,١٥٠ دولار و٤٦,٢٠٠ دولار
٥٬٧٧٦ دولارًا
٥٬١٣٠ دولارًا
٥٬٧٧٦ دولارًا
٥٬٢٤٨ دولارًا
٤٦,٢٠٠ دولار و٤٦,٢٥٠ دولار
٥٬٧٨٧ دولارًا
٥٬١٣٦ دولارًا
٥٬٧٨٧ دولارًا
٥٬٢٥٤ دولارًا
٤٦٬٢٥٠ دولار و٤٦٬٣٠٠ دولار
٥٬٧٩٨ دولارًا
٥,١٤٢ دولارًا
٥٬٧٩٨ دولارًا
٥٬٢٦٠ دولارًا
٤٦,٣٠٠ دولار و٤٦,٣٥٠ دولار
٥٬٨٠٩ دولار أمريكي
٥٬١٤٨ دولارًا
٥٬٨٠٩ دولار أمريكي
٥٬٢٦٦ دولارًا
٤٦٬٣٥٠ دولارًا و٤٦٬٤٠٠ دولارًا
٥٬٨٢٠ دولارًا
٥٬١٥٤ دولارًا
٥٬٨٢٠ دولارًا
٥٬٢٧٢ دولارًا
٤٦,٤٠٠ دولار و٤٦,٤٥٠ دولار
٥٬٨٣١ دولارًا
٥٬١٦٠ دولارًا
٥٬٨٣١ دولارًا
٥٬٢٧٨ دولارًا
٤٦,٤٥٠ دولار و٤٦,٥٠٠ دولار
٥٬٨٤٢ دولارًا
٥٬١٦٦ دولارًا
٥٬٨٤٢ دولارًا
٥٬٢٨٤ دولارًا
٤٦,٥٠٠ دولار و٤٦,٥٥٠ دولار
٥٬٨٥٣ دولارًا
خمسة آلاف ومائة واثنان وسبعون دولارًا
٥٬٨٥٣ دولارًا
٥٬٢٩٠ دولارًا
٤٦,٥٥٠ دولارًا و٤٦,٦٠٠ دولارًا.
٥٬٨٦٤ دولارًا
٥٬١٧٨ دولارًا
٥٬٨٦٤ دولارًا
٥٬٢٩٦ دولارًا
٤٦,٦٠٠ دولار و٤٦,٦٥٠ دولار
خمسة آلاف وثمانمائة وخمسة وسبعون دولارًا
٥٬١٨٤ دولارًا
خمسة آلاف وثمانمائة وخمسة وسبعون دولارًا
٥٬٣٠٢ دولار أمريكي
٤٦٬٦٥٠ دولارًا و٤٦٬٧٠٠ دولارًا
٥٬٨٨٦ دولارًا
٥٬١٩٠ دولارًا
٥٬٨٨٦ دولارًا
٥,٣٠٨ دولار أمريكي
٤٦,٧٠٠ دولار و٤٦,٧٥٠ دولار
٥٬٨٩٧ دولارًا
٥٬١٩٦ دولارًا
٥٬٨٩٧ دولارًا
٥٬٣١٤ دولارًا
٤٦٬٧٥٠ دولارًا و٤٦٬٨٠٠ دولارًا
٥٬٩٠٨ دولار أمريكي
٥٬٢٠٢ دولار أمريكي
٥٬٩٠٨ دولار أمريكي
٥٬٣٢٠ دولارًا
٤٦٬٨٠٠ دولار و٤٦٬٨٥٠ دولار
٥,٩١٩ دولارًا
٥٬٢٠٨ دولار أمريكي
٥,٩١٩ دولارًا
٥٬٣٢٦ دولارًا
٤٦٬٨٥٠ دولارًا و٤٦٬٩٠٠ دولارًا
٥,٩٣٠ دولارًا
٥٬٢١٤ دولارًا
٥,٩٣٠ دولارًا
٥٬٣٣٢ دولارًا
٤٦,٩٠٠ دولار و٤٦,٩٥٠ دولار
٥,٩٤١ دولارًا
٥٬٢٢٠ دولارًا
٥,٩٤١ دولارًا
٥٬٣٣٨ دولارًا
٤٦,٩٥٠ دولار و٤٧,٠٠٠ دولار
٥,٩٥٢ دولارًا
٥٬٢٢٦ دولارًا
٥,٩٥٢ دولارًا
٥٬٣٤٤ دولارًا