ما هي الضرائب؟
الضرائب هي مساهمات إلزامية تفرضها جهة حكومية على الأفراد أو الشركات، سواء كانت محلية أو إقليمية أو وطنية. تمول إيرادات الضرائب الأنشطة الحكومية، بما في ذلك الأشغال والخدمات العامة مثل الطرق والمدارس، أو البرامج مثل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
في الاقتصاد، تقع الضرائب على من يتحمل عبء الضريبة، سواء كان ذلك الكيان الذي يتم فرض الضريبة عليه، مثل الشركات، أو المستهلكين النهائيين لسلع الشركة. من منظور المحاسبة، هناك ضرائب مختلفة يجب أخذها في الاعتبار، بما في ذلك ضرائب الرواتب، والضرائب الفيدرالية وضرائب الدخل الحكومية، وضرائب المبيعات.
النقاط الرئيسية
- الضرائب هي مساهمات إلزامية تجمعها الحكومات.
- دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تجمع الضرائب الفيدرالية على الدخل في الولايات المتحدة.
- هناك العديد من أشكال الضرائب ومعظمها يُطبق كنسبة مئوية من التبادل النقدي (على سبيل المثال، عند كسب الدخل أو إتمام عملية بيع).
- يتم تطبيق أشكال أخرى من الضرائب، مثل ضرائب الممتلكات، بناءً على القيمة المقدرة للأصل المحتفظ به.
- فهم ما يحفز حدوث موقف ضريبي يمكن أن يمكّن دافعي الضرائب من إدارة شؤونهم المالية لتقليل تأثير الضرائب.
فهم الضرائب
للمساعدة في تمويل الأشغال والخدمات العامة، ولإنشاء وصيانة البنية التحتية المستخدمة في بلد ما، تقوم الحكومة عادة بفرض الضرائب على الأفراد والشركات المقيمين فيها. يتم استخدام الضرائب المحصلة لتحسين الاقتصاد وجميع من يعيشون فيه.
في الولايات المتحدة والعديد من الدول الأخرى في العالم، يتم تطبيق ضرائب الدخل على بعض أشكال الأموال التي يتلقاها دافع الضرائب. يمكن أن تكون الأموال دخلاً مكتسبًا من الراتب، أو أرباح رأس المال من تقدير الاستثمار، أو الأرباح الموزعة أو الفائدة التي يتم تلقيها كدخل إضافي، أو المدفوعات التي تتم مقابل السلع والخدمات، وما إلى ذلك.
تُستخدم الإيرادات الضريبية في الخدمات العامة وتشغيل الحكومة، وكذلك في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. ومع تقدم جيل الطفرة السكانية في العمر، أصبح الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية يستهلكان نسبًا متزايدة من إجمالي الإنفاق الفيدرالي من الإيرادات الضريبية. على مدار تاريخ الولايات المتحدة، كانت السياسة الضريبية مصدرًا دائمًا للنقاش السياسي.
تتطلب الضريبة أخذ نسبة مئوية من أرباح أو أموال دافع الضرائب وتحويلها إلى الحكومة. دفع الضرائب بالمعدلات التي تفرضها الحكومة إلزامي، والتهرب الضريبي - الفشل المتعمد في دفع الالتزامات الضريبية بالكامل - يعاقب عليه القانون. (من ناحية أخرى، فإن تجنب الضرائب - الإجراءات المتخذة لتقليل الالتزامات الضريبية وزيادة الدخل بعد الضرائب - قانوني تمامًا.)
تستخدم معظم الحكومات وكالة أو دائرة لجمع الضرائب. في الولايات المتحدة، يتم تنفيذ هذه الوظيفة على المستوى الفيدرالي من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS).
أنواع الضرائب
هناك عدة أنواع شائعة جدًا من الضرائب:
تختلف أنظمة الضرائب بشكل كبير بين الدول، ومن المهم للأفراد والشركات دراسة قوانين الضرائب في الموقع الجديد بعناية قبل كسب الدخل أو ممارسة الأعمال هناك.
فيما يلي، سنلقي نظرة على مختلف الأوضاع الضريبية في الولايات المتحدة. بشكل عام، تفرض الحكومة الفيدرالية ضرائب على الدخل والشركات والرواتب؛ بينما تفرض الولايات ضرائب على الدخل والمبيعات؛ وتفرض البلديات أو الحكومات المحلية الأخرى بشكل رئيسي ضرائب على الممتلكات.
ضريبة الدخل
مثل العديد من الدول، تمتلك الولايات المتحدة نظام ضريبي على الدخل تصاعدي، حيث يتم جمع نسبة أعلى من الإيرادات الضريبية من الأفراد أو الشركات ذات الدخل المرتفع مقارنة بالأفراد ذوي الدخل المنخفض. يتم تطبيق الضرائب من خلال معدلات الضرائب الهامشية.
تؤثر مجموعة متنوعة من العوامل على معدل الضريبة الهامشي الذي سيدفعه دافع الضرائب، بما في ذلك حالة التسجيل الخاصة بهم—متزوج يقدم بشكل مشترك، متزوج يقدم بشكل منفصل، أعزب، أو رب الأسرة. يمكن أن يحدث الوضع الذي يختاره الشخص فرقًا كبيرًا في مقدار الضريبة التي يدفعها. كما أن مصدر دخل دافع الضرائب يحدث فرقًا في الضرائب. من المهم تعلم المصطلحات الخاصة بأنواع الدخل المختلفة التي قد تؤثر على كيفية فرض الضرائب على الدخل.
ضرائب الأرباح الرأسمالية لها أهمية خاصة للمستثمرين. تُفرض وتُنفذ على المستوى الفيدرالي، وهي ضرائب على الأرباح الناتجة عند بيع الأصول التي زادت قيمتها.
يعتمد معدل الضرائب على الأرباح على مدة الاحتفاظ بالأصل. يتم فرض ضرائب على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل (على الأصول التي تم بيعها بعد سنة أو أقل من اقتنائها) بمعدل ضريبة الدخل العادي للمالك، في حين يتم فرض ضرائب على الأرباح طويلة الأجل على الأصول التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من سنة بمعدل أرباح رأسمالية أقل، وذلك بناءً على المنطق الذي يفيد بأن الضرائب المنخفضة ستشجع على مستويات عالية من الاستثمار الرأسمالي. يجب الاحتفاظ بـ سجلات الضرائب لإثبات مدة الملكية عند بيع الأصول وتقديم الإقرار الضريبي.
ضرائب الرواتب
يتم خصم ضرائب الرواتب من راتب الموظف بواسطة صاحب العمل، الذي يقوم بتحويل المبلغ إلى الحكومة الفيدرالية لتمويل برامج Medicare وSocial Security. في عام 2024، سيدفع الموظفون نسبة 1.45% إلى Medicare على جميع الأجور و6.2% إلى Social Security على أول 168,600 دولار مكتسب، وسترتفع إلى 176,100 دولار في عام 2025.
أي شخص يكسب أكثر من 200,000 دولار كفرد يقدم إقراره الضريبي منفردًا (أو 250,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقراراتهم الضريبية معًا) يدفع 0.9% إضافية إلى Medicare.
تحتوي ضرائب الرواتب على جزء خاص بالموظف وجزء خاص بصاحب العمل. يقوم صاحب العمل بتسديد كل من الجزء الخاص بالموظف، كما هو موضح أعلاه، ومبلغ مماثل للجزء الخاص بصاحب العمل. تكون معدلات صاحب العمل هي نفسها 6.2% للضمان الاجتماعي حتى حد قاعدة الأجور، و1.45% للرعاية الطبية على جميع الأجور. لذلك، يكون المجموع الكلي المسدد هو 15.3% (6.2% للضمان الاجتماعي للموظف + 6.2% للضمان الاجتماعي لصاحب العمل + 1.45% للرعاية الطبية للموظف + 1.45% للرعاية الطبية لصاحب العمل).
تختلف ضرائب الرواتب عن ضرائب الدخل، على الرغم من أن كلاهما يُخصم من راتب الموظف ويُحوّل إلى الحكومة. تُخصص ضرائب الرواتب لتمويل برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. يجب على الفرد العامل لحسابه الخاص دفع ما يعادل حصة الموظف وصاحب العمل من ضرائب الرواتب من خلال ضرائب العمل الحر، والتي تمول أيضًا الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
الضرائب على الشركات
يتم دفع الضرائب على الشركات بناءً على الدخل الخاضع للضريبة للشركة. الخطوات لحساب الدخل الخاضع للضريبة للشركة هي:
معدل ضريبة الشركات في الولايات المتحدة حاليًا هو معدل ثابت يبلغ 21%. قبل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA) لعام 2017، كان معدل ضريبة الشركات 35%.
في أغسطس 2022، أقر الكونغرس الأمريكي قانون ضريبة الحد الأدنى للشركات بنسبة 15% كجزء من قانون خفض التضخم لعام 2022. تؤثر هذه الضريبة الجديدة فقط على الشركات الأمريكية التي لديها متوسط قيمة دفترية لمدة ثلاث سنوات يبلغ مليار دولار أو أكثر، والشركات الأجنبية التي لديها متوسط دخل أمريكي لمدة ثلاث سنوات يتجاوز 100 مليون دولار.
الضرائب على المبيعات
يتم فرض ضرائب المبيعات عند نقطة البيع عندما يقوم العميل بتنفيذ الدفع مقابل سلعة أو خدمة. يقوم العمل التجاري بجمع ضريبة المبيعات من العميل وتحويل الأموال إلى الحكومة.
يمكن لكل ولاية تنفيذ ضرائب المبيعات الخاصة بها، مما يعني أنها تختلف حسب الموقع. هناك حتى مجال للمدن والمقاطعات لاستخدام معدلاتها الخاصة، بشرط أن تلتزم بقواعد الضرائب في ولايتها.
في عام 2024، تم العثور على أعلى متوسط لمعدل ضريبة المبيعات الحكومية والمحلية في ولاية لويزيانا، حيث بلغ 9.56%. خمس ولايات - ألاسكا، ديلاوير، مونتانا، نيوهامبشير، وأوريغون - لم تكن لديها ضريبة مبيعات حكومية، على الرغم من أن ألاسكا سمحت للبلديات بفرض ضريبة مبيعات محلية.
الضرائب العقارية
ضريبة العقارات الشائعة في الولايات المتحدة هي ضريبة العقارات حسب القيمة. يتم استخدام معدّل الميلاج لحساب ضرائب العقارات؛ حيث يمثل المبلغ لكل 1,000 دولار من القيمة المقدرة للعقار. يتم تحديد القيمة المقدرة للعقار بواسطة مقيم عقاري يتم تعيينه من قبل الحكومة المحلية. عادةً ما يتم إجراء إعادة التقييم كل سنة إلى خمس سنوات.
تختلف معدلات ضريبة الممتلكات بشكل كبير حسب الولاية القضائية، وتفرض العديد من الولايات أيضًا ضرائب على الممتلكات الشخصية الملموسة، مثل السيارات والقوارب.
في السنة المالية 2022، كانت الولاية التي لديها أعلى معدل ضريبة فعلي على الممتلكات هي نيوجيرسي بنسبة 2.08%. أما الولاية ذات الترتيب الأدنى فكانت هاواي بنسبة 0.26%.
التعريفات الجمركية
التعريفة الجمركية هي ضريبة تفرضها دولة على السلع والخدمات المستوردة من دولة أخرى. الهدف منها هو تشجيع المشتريات المحلية عن طريق زيادة سعر السلع والخدمات المستوردة من دول أخرى.
هناك نوعان رئيسيان من التعريفات الجمركية: التعريفات الثابتة، التي تُفرض كتكلفة ثابتة بناءً على نوع السلعة، والتعريفات النسبية (ad valorem)، التي تُحتسب كنسبة مئوية من قيمة السلعة (مثل ضريبة العقارات في القسم السابق).
التعريفات الجمركية تعتبر موضوعًا مثيرًا للجدل سياسيًا، حيث يدور النقاش حول ما إذا كانت هذه السياسات تحقق الأهداف المرجوة منها.
ضرائب العقارات
تُفرض ضرائب التركات فقط على التركات التي تتجاوز الحد المعفى المحدد بموجب القانون. في عام 2024، الحد المعفى الفيدرالي هو 13.61 مليون دولار، ويزيد إلى 13.99 مليون دولار في عام 2025. الأزواج الباقون على قيد الحياة معفون من ضرائب التركات.
الضريبة المستحقة على التركة هي قيمة التركة الخاضعة للضريبة مطروحًا منها حد الإعفاء. على سبيل المثال، تركة بقيمة 15.7 مليون دولار ستتحمل ضرائب على التركة بقيمة 2.09 مليون دولار في عام 2024 (1.71 مليون دولار في عام 2025).
معدل ضريبة العقارات هو معدل هامشي تصاعدي يبدأ من 18% ويصل إلى 40%. يتم فرض الحد الأقصى لمعدل ضريبة العقارات البالغ 40% على الجزء من العقار الذي يتجاوز حد الاستثناء بأكثر من مليون دولار.
قد تكون لدى الولايات حدود استبعاد أقل من الحكومة الفيدرالية، ولكن لا توجد ولاية تفرض ضرائب على التركات التي تقل قيمتها عن مليون دولار. فقط ولاية أوريغون لديها حد إعفاء بقيمة مليون دولار. كما أن معدلات الضرائب في الولايات تختلف عن المعدل الفيدرالي. في عام 2024، كان أعلى معدل ضريبة على التركات في الولايات، والذي تم تطبيقه في هاواي وواشنطن، هو 20%.
تختلف ضرائب التركات عن ضرائب الميراث في أن ضريبة التركة تُطبق قبل توزيع الأصول على أي من المستفيدين. بينما تُدفع ضريبة الميراث من قبل المستفيد. لا توجد ضريبة ميراث فيدرالية، واعتبارًا من عام 2024، هناك ست ولايات فقط لديها ضريبة ميراث: أيوا، كنتاكي، ماريلاند، نبراسكا، نيوجيرسي، وبنسلفانيا. ستقوم ولاية أيوا بإلغاء ضريبة الميراث تمامًا بحلول عام 2025.
التأخر في دفع الضرائب
كل نوع من الضرائب له تاريخ استحقاق أو متطلبات تقرير مختلفة. يتم جمع بعضها فورًا في وقت المعاملة أو قبلها مثل ضرائب المبيعات أو الرسوم الجمركية. بينما تكون الأخرى على جدول زمني ثابت ومتكرر مع تاريخ استحقاق يتكرر في تاريخ محدد أو مجموعة يوم/شهر محددة (مثل استحقاق ضرائب الممتلكات في اليوم الأول من أبريل). ستختلف تواريخ استحقاق الضرائب المماثلة عبر الهيئات الحكومية المختلفة (أي أن المقاطعات المختلفة سيكون لها تواريخ استحقاق مختلفة لضرائب الممتلكات).
عند الفشل في تحويل المبلغ المناسب من الضريبة إلى السلطات الضريبية، قد يتم فرض عقوبات مختلفة. فيما يتعلق بالضرائب المختلفة المذكورة أعلاه، قد تشمل العقوبات الضريبية:
- تقييم عقوبة ينتج عنه رسوم أو تكلفة لمرة واحدة.
- تقييم الفائدة الذي يؤدي إلى عقوبة متزايدة بناءً على مدة التأخير في السداد.
- رفض الوصول أو الخدمة للضرائب المتعلقة بالمعاملات (مثل الرسوم الجمركية).
- مصادرة ممتلكات الشركة أو وضع رهن على ممتلكات الشركة بسبب الضرائب المتعلقة بالأعمال التجارية.
لماذا ندفع الضرائب؟
الضرائب هي المصدر الرئيسي للإيرادات لمعظم الحكومات. من بين أمور أخرى، يتم إنفاق هذه الأموال لتحسين وصيانة البنية التحتية العامة، بما في ذلك الطرق التي نسافر عليها، وتمويل الخدمات العامة، مثل المدارس وخدمات الطوارئ وبرامج الرعاية الاجتماعية.
كيف تعمل ضرائب الدخل في الولايات المتحدة؟
في الولايات المتحدة، تزداد الضرائب بشكل تدريجي مع زيادة دخل الفرد. حاليًا، هناك سبعة شرائح ضريبية فيدرالية في الولايات المتحدة، تتراوح معدلاتها من 10% إلى 37%.
هل الضرائب في الولايات المتحدة منخفضة؟
بشكل عام، الضرائب في الولايات المتحدة أقل من الضرائب في الدول المتقدمة الأخرى. في عام 2021، مثل إجمالي الإيرادات الضريبية في الولايات المتحدة 24% من الناتج المحلي الإجمالي (GDP) وفقًا لمركز سياسة الضرائب، بينما كان المتوسط بين الدول الأعضاء الـ 37 الأخرى في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) هو 34%.
من يحتاج إلى دفع الضرائب؟
سيعتمد دافع الضرائب على نوع الضريبة واللوائح المرتبطة بتلك الضريبة. على سبيل المثال، عادةً ما تتعلق تشريعات ضريبة الدخل الفيدرالية فقط بالأشخاص الذين حصلوا على مبلغ معين من الدخل أو الدخل الإجمالي المعدل. قد تقتصر الضرائب على الشركات على الشركات التي قامت بأعمال تجارية في منطقة معينة أو تم تأسيسها للقيام بأعمال تجارية داخل بلد معين. يتم التعامل مع كل ضريبة بشكل مختلف، وغالبًا ما توجد استثناءات ومتطلبات لمن تنطبق عليهم الضريبة.
ما هي الأنواع المختلفة للضرائب؟
يمكن تصنيف الضرائب بطرق مختلفة. قد تُفرض بعض الضرائب على المعاملات (مثل ضرائب المبيعات أو التعريفات الجمركية). تُفرض ضرائب أخرى على النتائج المالية الصافية (مثل ضرائب الدخل الفردي أو ضرائب دخل الشركات). وهناك أيضًا ضرائب تحدث بسبب أحداث لمرة واحدة أو غير متكررة (مثل ضرائب التركات، وضرائب الأرباح الرأسمالية).
الخلاصة
هناك العديد من أنواع الضرائب التي تُطبق بطرق مختلفة. فهم ما يسبب وضعًا ضريبيًا يمكن أن يمكّن دافعي الضرائب من إدارة أموالهم لتقليل تأثير الضرائب. تشمل التقنيات التي يمكن أن تساعد في ذلك الحصاد السنوي للخسائر الضريبية لتعويض المكاسب الاستثمارية بالخسائر الاستثمارية، والتخطيط العقاري، الذي يعمل على حماية الدخل الموروث للورثة.