منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590: ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs)

ما هي منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 590: ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs)؟

منشور IRS 590، بعنوان "ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs)"، هو وثيقة من مصلحة الضرائب الأمريكية توضح القواعد الخاصة بـ حسابات التقاعد الفردية (IRAs). توفر الوثيقة، التي نشرتها مصلحة الإيرادات الداخلية، معلومات حول كيفية إنشاء حساب IRA، وكيفية المساهمة فيه، والمبلغ الذي يمكن المساهمة به، وكيفية التعامل مع التوزيعات، وكيفية الحصول على خصومات ضريبية للمساهمات المقدمة إلى حسابات IRAs.

تقدم منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 590 أيضًا معلومات حول العقوبات التي قد يواجهها دافعو الضرائب إذا لم يتم اتباع لوائح حساب التقاعد الفردي (IRA) بشكل صحيح.

النقاط الرئيسية

يوضح منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590 القواعد الضريبية والإرشادات الخاصة بحسابات التقاعد الفردية (IRAs).
تتضمن هذه الوثيقة من مصلحة الضرائب الأمريكية أيضًا معلومات حول كيفية إنشاء حساب تقاعد فردي (IRA)، وكم يمكنك المساهمة، والمزيد.
تنقسم نشرة IRS 590 إلى جزئين، الجزء A والجزء B، واللذان يغطيان حسابات التقاعد الفردية (IRAs) والتوزيعات.

فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 590: ترتيبات التقاعد الفردية (IRAs)

بينما تحدد منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 590 "ترتيبات التقاعد الفردية"، فإن هذا المصطلح يُستخدم لتمثيل مجموعة واسعة من حسابات التقاعد الفردية، والمعاشات التقاعدية الفردية، وغيرها من الصناديق أو الحسابات الائتمانية التي تعمل كخطة ادخار شخصية توفر مزايا ضريبية لتخصيص الأموال للتقاعد.

يتكون منشور مصلحة الضرائب 590 من جزئين. يغطي الجزء "أ" المساهمات في ترتيبات التقاعد الفردية، بينما يغطي الجزء "ب" التوزيعات من ترتيبات التقاعد الفردية. هناك اختلافات كبيرة بين حسابات التقاعد المختلفة التي يغطيها منشور مصلحة الضرائب 590، بما في ذلك حسابات Roth IRA وحسابات IRA التقليدية، خاصة عندما يتعلق الأمر بمعاملة الضرائب للمساهمات. يغطي المنشور ما يلي:

من يمكنه فتح حساب IRA تقليدي أو Roth IRA؟
متى يمكن فتح حساب IRA التقليدي أو Roth IRA؟
تعريف حساب التقاعد الفردي روث (Roth IRA)
كيفية فتح حساب تقاعد فردي تقليدي أو روث (IRA)
كم يمكن المساهمة به
متى يمكن تقديم المساهمات
كم يمكن خصمه؟
قواعد وراثة حساب التقاعد الفردي (IRA)
نقل أصول التقاعد
قواعد سحب الأصول
الأفعال التي تؤدي إلى فرض غرامات أو ضرائب إضافية

منشور مصلحة الضرائب 590: ترتيبات التقاعد الفردية: عناصر جديدة

غالبًا ما تحدد منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 590 قواعد أو أحكام جديدة، مثل تلك التي تقدم الإغاثة لضحايا الكوارث. على سبيل المثال، في السنة الضريبية 2017، تم تسمية حكم خاص بالإغاثة الضريبية للكوارث المؤهلة والذي يغطي "السحوبات والسداد المفضلة ضريبيًا من خطط التقاعد معينة لدافعي الضرائب الذين عانوا من خسائر اقتصادية" نتيجة لإعصار وعاصفة هارفي الاستوائية، وكذلك إعصاري إيرما وماريا، وحرائق الغابات في كاليفورنيا.

العناصر الأخرى لعام 2017 شملت:

معلومات جديدة حول معالجة الدخل التجاري غير المرتبط في حساب التقاعد الفردي (IRA)
حد معدل الدخل الإجمالي المعدل (AGI) للمساهمات في حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA)
حد معدل الدخل الإجمالي المعدل (AGI) المعدل لبعض الأفراد المتزوجين.
حد معدل إجمالي الدخل المعدل (AGI) للمساهمات في Roth IRA.

في عام 2018، كانت هناك زيادات في حدود الدخل الإجمالي المعدل (AGI) عبر اللوائح، بالإضافة إلى تمديد فترة التدوير لبعض تعويضات القروض من الخطط، وكشف يمنع إعادة التصنيف للتحويلات التي تمت في عام 2018 أو بعده.

هناك اختلافات كبيرة بين حسابات التقاعد المختلفة التي تغطيها منشورات مصلحة الضرائب الأمريكية 590، بما في ذلك حسابات Roth IRA وحسابات IRA التقليدية، خاصة عندما يتعلق الأمر بمعاملة الضرائب على المساهمات.

المصادر

[1]Internal Revenue Service. ": Publication 590-A

[2]Internal Revenue Service. ": Publication 590-A

[3]Internal Revenue Service. ": About Publication 590-A, Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs)

[4]Internal Revenue Service. ": Publication 590-B

[5]Internal Revenue Service. ": 2017 Publication 590A

[6]Internal Revenue Service. ": 2017 Publication 590A

[7]Internal Revenue Service. ": 2018 Publication 590-A

[8]Internal Revenue Service. ": Publication 590-A (2021), Contributions to Individual Retirement Arrangements (IRAs)

#التمويل الشخصي #التخطيط للتقاعد #حساب التقاعد الفردي (IRA)