ما هو اتفاق الدعم المتعدد؟
اتفاقية الدعم المتعدد هي وثيقة يتم توقيعها من قبل دافعي ضرائب اثنين أو أكثر يقدمون الدعم المالي لشخص معال واحد. تتيح هذه الاتفاقية لعدة أشخاص يساهمون بشكل مشترك في دعم معال أن يتناوبوا في المطالبة بهذا الشخص كمعال في إقراراتهم الضريبية. تكون اتفاقيات الدعم المتعدد ضرورية في الحالات التي يساهم فيها عدة أبناء في دعم والد أو والدة مسنة.
فهم اتفاقيات الدعم المتعدد
على الرغم من أن قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2018 ألغى الخصومات للأشخاص المعالين حتى عام 2025، إلا أن القدرة على اعتبار شخص ما كمعال قد لا تزال توفر فوائد ضريبية أخرى. يمكن لدافع الضرائب اعتبار قريب مؤهل كمعال إذا قام بتوفير أكثر من 50% من دعم القريب خلال سنة ضريبية تقويمية. يمكن تحقيق عتبة 50% بواسطة شخص واحد أو بواسطة عدة أشخاص يجمعون مواردهم لرعاية القريب. لاعتبار أحد الوالدين كمعال، يجب على دافع الضرائب إكمال اتفاقية دعم متعددة وتقديم نموذج IRS 2120.
يجب أن يجتاز المعال اختبار العلاقة ليكون مؤهلاً. يتطلب اختبار العلاقة أن يكون الشخص المعني طفلاً، أو شقيقًا، أو والدًا، أو نسيبًا، أو ابن أخ، أو ابنة أخت، أو عمة، أو عمًا، أو أي شخص آخر غير زوجة دافع الضرائب الذي عاش في منزل دافع الضرائب طوال العام. كما يُعتبر الآباء والأطفال والأشقاء بالتبني أو النصف أو الزوجين مؤهلين، وكذلك الأطفال بالتبني. جميع أحفاد الأطفال (الأحفاد، الأحفاد العظماء، إلخ) يُحسبون أيضًا.
كل سنة ضريبية، يمكن لشخص واحد أن يطالب بأحد الأقارب كمعال، بشرط أن يستوفي الشروط اللازمة ويقدم اتفاقية دعم متعددة. بناءً على الوضع، يمكنهم اختيار التناوب على من يقوم بهذا الادعاء كل عام.
القواعد التي تحكم اتفاقيات الدعم المتعددة معقدة.
- التابع هو قريب مؤهل
- يحصلون على أكثر من 50% من الدعم من اثنين أو أكثر من الأقارب (ولا يقدم أي فرد واحد أكثر من 50% من الدعم)
- يوافق الأقارب المساهمون على السماح لقريب واحد مختار بالمطالبة بالشخص كمعال.
- يقدم القريب المختار أكثر من 10% من دعم المعال.
- جميع الأقارب الآخرين الذين يساهمون بأكثر من 10% من الأموال يوقعون على اتفاقيات دعم متعددة تتنازل عن حقهم في المطالبة بالإعالة لتلك السنة الضريبية.
- عند تقديم الضرائب، يقوم القريب المختار بإرفاق نموذج IRS 2120 لتحديد الأقارب المتنازلين. من الجيد الاحتفاظ بنسخة من هذا النموذج وجميع السجلات الضريبية الأخرى للرجوع إليها في المستقبل.
مثال على الدعم المتعدد
يقوم ثلاثة أشقاء بتوفير 20% من الأموال لدعم أحد الوالدين المسنين، بالإضافة إلى اثنين من الأقارب الآخرين الذين يساهم كل منهما بنسبة 5%. الوالد هو قريب مؤهل تلقى 70% من الدعم من الأطفال والأقارب الآخرين. يمكن أن يكون الوالد معالًا لأن أكثر من 50% من دعمه تم توفيره. لكي يطالب أحد الأشقاء بالوالد كمعال، يجب على كل منهم توقيع اتفاقية دعم متعددة تحدد أي من الأطفال سيطالب بالمعال في تلك السنة الضريبية. الأقارب الذين ساهموا بأقل من 10% لا يحتاجون إلى توقيع اتفاقية.
في الحالات التي تقدم فيها برامج مثل الضمان الاجتماعي أو صناديق الدعم العام الأخرى الجزء الأكبر من الدعم للشخص المعال، لا يمكن لأي شخص أن يطالب بالفرد كمعال. على سبيل المثال، إذا قدم طفلان 20% من الدعم وقدم الضمان الاجتماعي 60% من الدعم، فلا يمكن لأي من الطفلين المطالبة بوالديهما كمعال.