ما هو وضع التسجيل الضريبي؟
حالة التسجيل هي فئة تحدد نوع نموذج الإقرار الضريبي الذي يجب على دافع الضرائب استخدامه عند تقديم ضرائبه. حالة التسجيل مرتبطة بشكل وثيق بالحالة الزوجية.
النقاط الرئيسية
- تحدد حالة التسجيل الضريبي النموذج الذي يجب أن يستخدمه الفرد لتقديم الإقرار الضريبي، مع تصنيفات تتأثر بالحالة الزوجية والمعالين وعوامل أخرى.
- الحالات الضريبية الخمس الرئيسية هي: أعزب، متزوج يقدّم إقراراً مشتركاً، متزوج يقدّم إقراراً منفصلاً، رب الأسرة، والزوج الباقي على قيد الحياة.
- اختيار الحالة الضريبية الصحيحة أمر بالغ الأهمية لأنه يؤثر على شريحة دخل دافع الضرائب والخصومات، وفي النهاية، الالتزام الضريبي.
- غالبًا ما يكون تقديم الإقرار الضريبي كزوجين متزوجين معًا مفيدًا للأزواج، بينما يمكن أن يوفر وضع رب الأسرة مزايا ضريبية للأفراد العازبين الذين يدعمون المعالين.
فهم حالة التسجيل
تعتبر حالة التسجيل مهمة لأن شريحة الضرائب للفرد (وبالتالي المبلغ الذي يجب عليه دفعه) تحدد بناءً على الحالة الزوجية، وعدد الأطفال، والمهنة، وعدة عوامل أخرى. يجب عليك تقديم حالتك بصدق، وإلا سيتم اعتبارها احتيالية وستُفرض عقوبات.
لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، يقع دافع الضرائب في واحدة من خمس فئات: أعزب، متزوج يقدم إقرارًا مشتركًا، متزوج يقدم إقرارًا منفصلًا، رب الأسرة، وأرمل(ة) مؤهل(ة)، والمعروف أيضًا بالزوج(ة) الباقي(ة) على قيد الحياة.
أعزب (Single Filer)
يُعتبر الشخص الذي يقدم إقراره الضريبي كـ فرد منفرد هو دافع ضرائب غير متزوج، أو مطلق، أو شريك محلي مسجل، أو منفصل قانونيًا وفقًا لقوانين الولاية في آخر يوم من السنة الضريبية. قد لا يندرج رب الأسرة أو الشخص الأرمل تحت فئة "الفرد المنفرد" لأغراض ضريبية. الأفراد الذين يقدمون إقراراتهم كفرد منفرد لديهم حدود دخل أقل لمعظم الإعفاءات. أدناه تجد الفئات الضريبية للأفراد الذين يقدمون كفرد منفرد.
للسنوات الضريبية 2024 و2025
معدل ضريبة الدخل الفيدرالية
نطاق الدخل لدافع الضرائب الفردي لعام 2024
نطاق الدخل لدافع الضرائب الفردي لعام 2025
١٠٪
من 0 دولار إلى 11,600 دولار
من 0 دولار إلى 11,925 دولارًا
١٢٪
11,600 دولار إلى 47,150 دولار
١١,٩٢٥ دولارًا إلى ٤٨,٤٧٥ دولارًا
٢٢٪
$47,150+ إلى $100,525
48,475 دولارًا إلى 103,350 دولارًا
٢٤٪
من 100,525 دولار إلى 191,950 دولار
١٠٣,٣٥٠ دولارًا إلى ١٩٧,٣٠٠ دولارًا
٣٢٪
من 191,950 دولار إلى 243,725 دولار
من 197,300 دولار إلى 250,525 دولار
٣٥٪
من 243,725 دولار إلى 609,350 دولار
من 250,525 دولار إلى 626,350 دولار
٣٧٪
أكثر من 609,350 دولارًا
أكثر من 626,350 دولارًا
الخصم القياسي
١٤٬٦٠٠ دولار
١٥٬٠٠٠ دولار
الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة أو الزوج الباقي على قيد الحياة
يمكن للفرد المتزوج بحلول نهاية السنة الضريبية تقديم الإقرارات الضريبية بشكل مشترك مع الزوج. عند التقديم تحت حالة التقديم المتزوج المشترك، يمكن للأزواج تسجيل دخولهم، وإعفاءاتهم، وخصوماتهم على نفس الإقرار الضريبي. غالبًا ما يوفر الإقرار الضريبي المشترك استرداد ضريبي أكبر أو مسؤولية ضريبية أقل. يمكن للـزوج الباقي على قيد الحياة أيضًا الاستمرار في التقديم كمتزوج مشترك في السنة التي يموت فيها الزوج ولمدة سنتين ضريبيتين بعد سنة وفاة الزوج. يجب استيفاء شروط معينة. أدناه توجد فئات الدخل للأفراد الذين يقدمون كمتزوج مشترك أو كزوج باقٍ على قيد الحياة.
للسنوات الضريبية 2024 و2025
معدل ضريبة الدخل الفيدرالية
نطاق الدخل لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا أو الزوج الباقي على قيد الحياة في عام 2024
نطاق الدخل لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا أو الزوج الباقي على قيد الحياة في عام 2025
١٠٪
من 0 دولار إلى 23,200 دولار
من 0 دولار إلى 23,850 دولارًا
١٢٪
٢٣,٢٠٠ دولار إلى ٩٤,٣٠٠ دولار
من 23,850 دولارًا إلى 96,950 دولارًا
٢٢٪
من 94,300 دولار إلى 201,050 دولار
من 96,950 دولار إلى 206,700 دولار
٢٤٪
من 201,050 دولارًا إلى 383,900 دولارًا
من 206,700 دولار إلى 394,600 دولار
٣٢٪
383,900 دولار أمريكي إلى 487,450 دولار أمريكي
394,600 دولار إلى 501,050 دولار
٣٥٪
٤٨٧,٤٥٠ دولارًا إلى ٧٣١,٢٠٠ دولارًا
من 501,050 دولار إلى 751,600 دولار
٣٧٪
أكثر من 731,200 دولار
أكثر من 751,600 دولار
الخصم القياسي
٢٩٬٢٠٠ دولار
٣٠,٠٠٠ دولار
يُعتبر تقديم الإقرار الضريبي كزوجين متزوجين معًا هو الأفضل إذا كان أحد الزوجين فقط لديه دخل كبير. إذا كان كلا الزوجين يعملان وكان الدخل والخصومات المفصلة كبيرة وغير متساوية بشكل كبير، فقد يكون من الأفضل تقديم الإقرار بشكل منفصل.
رب الأسرة
رب الأسرة هو دافع ضرائب أعزب أو غير متزوج يدفع على الأقل 50% من تكاليف دعم أسرته ويعيش مع أفراد الأسرة المؤهلين الآخرين الذين يقدم لهم الدعم لأكثر من نصف السنة.
هذا يعني أن دافع الضرائب يجب أن يكون قد دفع أكثر من نصف إجمالي فواتير الأسرة، بما في ذلك الإيجار أو الرهن العقاري، وفواتير الخدمات، والتأمين، وضرائب الممتلكات، والبقالة، والإصلاحات، وغيرها من النفقات المنزلية الشائعة. بعض الأمثلة على أفراد الأسرة المؤهلين تشمل طفل معال، أو حفيد، أو شقيق، أو جد، أو أي شخص آخر يمكنك المطالبة به كـ إعفاء.
يستفيد رب الأسرة من معدل ضريبي أقل. فيما يلي شرائح الدخل لرب الأسرة.
للسنوات الضريبية 2024 و2025
معدل ضريبة الدخل الفيدرالية
نطاق الدخل لدافع الضرائب الذي يقدم إقراره كرئيس للأسرة في عام 2024
نطاق الدخل لدافع الضرائب الذي يقدم إقراره كرئيس للأسرة في عام 2025
١٠٪
من 0 دولار إلى 16,550 دولارًا
من 0 دولار إلى 17,000 دولار
١٢٪
من 16,550 دولار إلى 63,100 دولار
من 17,000 دولار إلى 64,850 دولار
٢٢٪
من 63,100 دولار إلى 100,500 دولار
من 64,850 دولار إلى 103,350 دولار
٢٤٪
١٠٠,٥٠٠ دولار أمريكي إلى ١٩١,٩٥٠ دولار أمريكي
١٠٣,٣٥٠ دولارًا إلى ١٩٧,٣٠٠ دولارًا
٣٢٪
من 191,950 دولار إلى 243,700 دولار
من 197,300 دولار إلى 250,500 دولار
٣٥٪
243,700 دولار إلى 609,350 دولار
٢٥٠,٥٠٠ دولار إلى ٦٢٦,٣٥٠ دولار
٣٧٪
أكثر من 609,350 دولارًا
أكثر من 626,350 دولارًا
الخصم القياسي
٢١,٩٠٠ دولار
٢٢٬٥٠٠ دولار
متزوج ويقدم إقرار ضريبي منفصل
يمكن للأزواج اختيار تقديم إقراراتهم الضريبية الخاصة، والتي تندرج تحت فئة متزوجين يقدمون بشكل منفصل. سيقوم كل فرد في الزوجين بالإبلاغ عن دخله والخصومات الخاصة به في إقرارات منفصلة. عادةً ما تكون الضرائب أعلى للأزواج الذين يقدمون بشكل منفصل مقارنةً بتقديم إقرار مشترك. فيما يلي الفئات الضريبية للدخل للمتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل.
للسنوات الضريبية 2024 و2025
معدل ضريبة الدخل الفيدرالية
نطاق الدخل لدافع الضرائب المتزوج الذي يقدم إقرارًا منفصلًا في عام 2024
نطاق الدخل لدافع الضرائب المتزوج الذي يقدم إقرارًا منفصلًا في عام 2025
١٠٪
من 0 دولار إلى 11,600 دولار
من 0 دولار إلى 11,925 دولارًا
١٢٪
11,600 دولار إلى 47,150 دولار
١١,٩٢٥ دولارًا إلى ٤٨,٤٧٥ دولارًا
٢٢٪
$47,150+ إلى $100,525
48,475 دولارًا إلى 103,350 دولارًا
٢٤٪
من 100,525 دولار إلى 191,950 دولار
١٠٣,٣٥٠ دولارًا إلى ١٩٧,٣٠٠ دولارًا
٣٢٪
من 191,950 دولار إلى 243,725 دولار
من 197,300 دولار إلى 250,525 دولار
٣٥٪
من 243,725 دولارًا إلى 365,600 دولارًا.
من 250,525 دولارًا إلى 375,800 دولارًا
٣٧٪
أكثر من 365,600 دولار
أكثر من 375,800 دولار
الخصم القياسي
١٤٬٦٠٠ دولار
١٥٬٠٠٠ دولار
هل يمكن للأزواج اختيار أي حالة ضريبية يريدونها؟
بينما يتمتع الأزواج بمرونة أكبر في اختيار حالة التسجيل الضريبي، فإن الخيارات المتاحة لهم تقتصر على "متزوجين يقدمون بشكل مشترك" أو "متزوجين يقدمون بشكل منفصل". في بعض الحالات، إذا عاش أحد الزوجين بشكل منفصل لأكثر من نصف العام وكان هناك معالون، فقد يتأهل أحد الزوجين كـ "رب الأسرة"، مما يتيح له الحصول على مزايا ضريبية إضافية. لاحظ أن اختيار حالة لا تتطابق مع ظروفك الفعلية محظور من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
ما هي الفروقات بين حالات تقديم الضرائب كفرد أعزب وكرب أسرة؟
تنطبق حالة الفرد الأعزب على الأفراد غير المتزوجين أو المنفصلين، بينما تُخصص حالة رب الأسرة للأفراد العزاب الذين يدعمون ماليًا معالًا مؤهلًا ويستوفون متطلبات الإقامة. يوفر رب الأسرة خصمًا قياسيًا أكبر ومعدلات ضريبية أقل عمومًا مقارنة بحالة الفرد الأعزب، مما يمكن أن يؤدي إلى توفير كبير في الضرائب.
ما هو وضع تقديم الإقرار الضريبي للأرملة (أو الأرمل) المؤهلة؟
إذا كان الزوج الباقي على قيد الحياة لديه طفل معال، فإن حالة الأرمل(ة) المؤهل(ة) تكون متاحة لمدة تصل إلى سنتين بعد وفاة الزوج. تتيح لهم هذه الحالة الحصول على نفس المزايا التي يحصل عليها من يقدمون إقرارًا مشتركًا، مثل خصم قياسي أعلى ومعدلات ضريبية أقل. بعد مرور سنتين، إذا لم يتزوجوا مرة أخرى، يجب عليهم تقديم الإقرار كأعزب أو كرب أسرة، وذلك حسب وضعهم.
الخلاصة
تحدد حالة التسجيل الضريبي النموذج الضريبي الذي يستخدمه دافع الضرائب وتؤثر على الخصومات والإعفاءات ومعدلات الضرائب بناءً على الحالة الاجتماعية والمعالين والمساهمات المنزلية. اختيار الفئة الصحيحة (أعزب، متزوج يقدم بشكل مشترك، متزوج يقدم بشكل منفصل، رب الأسرة، الزوج الباقي على قيد الحياة) ضروري لتعظيم الفوائد وحساب الالتزامات الضريبية بدقة.