العدالة الأفقية: ما هي، كيف تعمل، مثال

ما هي العدالة الأفقية؟

العدالة الأفقية هي نظرية اقتصادية تنص على أن الأفراد الذين لديهم دخل وأصول متشابهة يجب أن يدفعوا نفس المبلغ من الضرائب. يجب أن تنطبق العدالة الأفقية على الأفراد الذين يعتبرون متساوين بغض النظر عن نظام الضرائب المعمول به. كلما كان نظام الضرائب أكثر حيادية، كلما اعتُبر أكثر عدالة أفقية.

يمكن مقارنة ذلك مع العدالة الرأسية، وهي طريقة لجمع ضريبة الدخل حيث تزداد نسبة الضريبة التي يخضع لها الفرد مع زيادة الدخل المكتسب. المبدأ وراء العدالة الرأسية هو أن أولئك الذين لديهم القدرة على دفع المزيد من الضرائب يجب أن يساهموا أكثر من أولئك الذين لا يستطيعون.

فهم العدالة الأفقية

الأساس وراء نظرية العدالة الأفقية هو أن يتم معاملة الناس بنفس الطريقة من خلال فرض نفس مستوى ضريبة الدخل على الأشخاص في نفس المجموعة الدخلية. من ناحية أخرى، ترتبط العدالة الرأسية بإعادة توزيع الثروة وتشجع على نظام ضريبي يدفع فيه أصحاب الدخل المرتفع، أو أولئك الذين لديهم وصول إلى موارد أكثر، ضرائب أكثر من أصحاب الدخل المنخفض.

يقترح مبدأ العدالة الأفقية نظام ضريبي لا يمنح معاملة تفضيلية لأفراد وشركات معينة. في الواقع، يرتبط هذا المفهوم بمبدأ الحياد الضريبي حيث يحمي دافعي الضرائب من التمييز التعسفي، بحيث إذا كان هناك فردان في نفس الوضع المالي قبل الضرائب، فيجب أن يكونا في نفس الوضع المالي بعد الضرائب.

وفقًا لمبدأ العدالة الأفقية، يستخدم بعض الاقتصاديين الدخل السنوي كمقياس للدخل الذي يصنف دافعي الضرائب على أنهم متساوون. بينما يعتقد اقتصاديون آخرون أن دخل الفرد مدى الحياة هو معيار أفضل. يعتمد الحكم على ما إذا كان فرض الضرائب على الدخل أو الاستهلاك يتماشى مع العدالة الأفقية على التعريف المستخدم للدخل.

يشير مفهوم العدالة الأفقية في الرعاية الصحية إلى تحقيق العدالة بين الأشخاص الذين لديهم نفس الاحتياجات الصحية. في الواقع، يعمل هذا المفهوم كمقياس للنظام الصحي من خلال اقتراح توفير رعاية صحية متساوية لأولئك الذين يتشابهون في جوانب ذات صلة، مثل امتلاك نفس الحاجة.

النقاط الرئيسية

• الإنصاف الأفقي هو مبدأ في جمع ضريبة الدخل ينص على أن كل شخص يكسب نفس الدخل يجب أن يخضع لنفس معدل الضريبة.
• لذلك، فإن العدالة الأفقية تستبعد الخصومات، والائتمانات الضريبية، والحوافز، والثغرات التي يمكن أن تخفض معدل الضريبة الفعلي للشخص حتى لو كان لديه نفس الدخل السنوي لشخص آخر.
• يفضل بعض الاقتصاديين العدالة الأفقية لأنها تعتبر نظام ضرائب محايد، وبالتالي أكثر عدلاً.

مثال على العدالة الأفقية

على سبيل المثال، إذا كان هناك دافعان للضرائب يكسبان 50,000 دولار، وفقًا لمبدأ العدالة الأفقية، يجب أن يتم فرض الضرائب عليهما بنفس المعدل لأنهما يمتلكان نفس الثروة أو يقعان ضمن نفس شريحة الدخل. ومع ذلك، من الصعب تحقيق العدالة الأفقية في نظام ضريبي مثل النظام في الولايات المتحدة، الذي يحتوي على ثغرات، وخصومات، وائتمانات، وحوافز، لأن وجود أي إعفاء ضريبي يعني أن الأفراد المتشابهين لا يدفعون نفس المعدل. على سبيل المثال، من خلال السماح بخصم مدفوعات فوائد الرهن العقاري من ضريبة الدخل، تخلق الحكومات فرقًا في المدفوعات الضريبية بين اثنين من مقدمي الإقرارات الضريبية الذين قد يُعتبرون اقتصاديًا متشابهين.

وفقًا لمثالنا أعلاه، إذا كان أحد دافعي الضرائب يدفع مبلغًا أقل من الضرائب بسبب خصم فائدة الرهن العقاري لملكية المنزل مقارنة بدافع ضرائب آخر لديه نفس الدخل، فإن العدالة الأفقية لم تتحقق.