الائتمان القابل للاسترداد: ما هو وكيف يعمل

ما هو الائتمان القابل للاسترداد؟

الائتمان القابل للاسترداد هو ائتمان ضريبي يتم استرداده للمكلف بغض النظر عن مقدار الالتزام الضريبي للمكلف. عادةً ما يكون الائتمان الضريبي غير قابل للاسترداد، مما يعني أن الائتمان يعوض أي التزام ضريبي يدين به المكلف، ولكن إذا خفض الائتمان هذا الالتزام إلى الصفر، فلن يتم استرداد أي أموال فعلية للمكلف. على النقيض من ذلك، يمكن للائتمانات القابلة للاسترداد أن تخفض الالتزام الضريبي إلى ما دون الصفر ويتم استرداد هذا المبلغ نقدًا للمكلف.

النقاط الرئيسية

• يتم رد الاعتمادات الضريبية القابلة للاسترداد إلى دافع الضرائب بغض النظر عن مسؤولية دافع الضرائب.
• تُسمى هذه الاعتمادات الضريبية قابلة للاسترداد لأنها قد تتضمن مدفوعات نقدية من مصلحة الضرائب الأمريكية إذا جعلت مسؤولية دافع الضرائب أقل من الصفر.
• بعض أنواع الضرائب لا يمكن تعويضها بالضرائب غير القابلة للاسترداد ويمكن تعويضها فقط ببعض الضرائب القابلة للاسترداد، مثل ضريبة العمل الحر والضريبة على التوزيعات المبكرة من حسابات التقاعد.
• يُعتبر ائتمان الدخل المكتسب مثالًا على الائتمان القابل للاسترداد الذي يمكنه تعويض الضرائب التي لا يمكن تعويضها بواسطة الاعتمادات غير القابلة للاسترداد.

فهم الاعتمادات القابلة للاسترداد

يُطلق على الائتمان القابل للاسترداد هذا الاسم لأنه يمكن لدافع الضرائب أن يتلقى دفعة من الحكومة الأمريكية من خلال دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) إذا جعل الائتمان مسؤولية دافع الضرائب في الأرقام السلبية. يختلف هذا عن الائتمان غير القابل للاسترداد، الذي يمكن أن يقلل من مسؤولية دافع الضرائب إلى الصفر، ولكن هذا هو الحد الأقصى. لا يمكن استرداد أي أموال لدافع الضرائب، بغض النظر عن مقدار الائتمان الضريبي المتبقي بعد أن تصل المسؤولية إلى الصفر.

يمكن لدافع الضرائب المطالبة برصيد ائتماني قابل للاسترداد يكون أكبر من التزامهم الضريبي، وستقوم مصلحة الضرائب بإرسال الفرق لهم. لا يمكن لدافع الضرائب الذي ليس لديه التزام ضريبي استخدام ائتمان ضريبي غير قابل للاسترداد لأن الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد لا يمكن أن يجعل رصيد الالتزام أقل من الصفر. ومع ذلك، يمكن لدافع الضرائب الذي ليس لديه التزام ضريبي استخدام ائتمان ضريبي قابل للاسترداد، بغض النظر عن حجم الائتمان، وسيتم رد كامل الرصيد المالي المخصص له. لذلك، من المنطقي لدافع الضرائب حساب جميع الضرائب المدفوعة بالفعل، والخصومات، والائتمانات غير القابلة للاسترداد، ثم حساب وتطبيق أي ائتمانات قابلة للاسترداد.

التأهل للحصول على الائتمان القابل للاسترداد

سواء كانت الاعتمادات الضريبية غير قابلة للاسترداد أو قابلة للاسترداد، فإن لديها مجموعات محددة ومفصلة من المؤهلات التي يجب أن يستوفيها دافع الضرائب ليكون مؤهلاً لها. قد تشمل هذه المؤهلات أشياء مثل مستوى الدخل، حجم الأسرة، نوع الوظيفة، نوع الاستثمار أو الادخار، الدخل المكتسب، وحالات محددة أخرى.

يمكن أن تُهيكل الاعتمادات كمبالغ فردية، أو كنسب مئوية من الدخل أو الالتزام الضريبي، أو كرقم آخر أو مقياس تدريجي حيث يحصل دافعو الضرائب ذوو الدخل المنخفض على ائتمان أكبر من دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع.

بعض أنواع الضرائب لا يمكن تعويضها بالضرائب غير القابلة للاسترداد ويمكن تعويضها فقط ببعض الضرائب القابلة للاسترداد. ضريبة العمل الحر والضريبة على التوزيعات المبكرة من حسابات التقاعد هي أمثلة على الضرائب التي لا يمكن تعويضها بجميع أنواع الاعتمادات.

يُعتبر ائتمان الدخل المكتسب مثالاً على الائتمان القابل للاسترداد الذي يمكنه تعويض الضرائب التي لا يمكن تعويضها بواسطة الاعتمادات غير القابلة للاسترداد.