ما هو ائتمان القسم 1341؟
الائتمان الضريبي للقسم 1341 هو ائتمان ضريبي فيدرالي متاح لدافعي الضرائب في الولايات المتحدة الذين قاموا بالإبلاغ عن دخل في سنة سابقة ولكن اضطروا إلى سداد الدخل لأنه تم دفعه عن طريق الخطأ.
يجب أن يكون الدخل الذي تم سداده أكثر من 3,000 دولار لكي يتمكن دافع الضرائب من أخذ الخصم. تسمح المادة 1341 لدافعي الضرائب بالمطالبة بائتمان للضرائب المدفوعة على الأجور التي لم تُستلم من العام السابق. يُعرف هذا أيضًا باسم "حق المطالبة".
النقاط الرئيسية
- يسمح القسم 1341 لدافعي الضرائب بأخذ خصم ليعكس تغييرًا في الدخل من سنة سابقة، دون الحاجة إلى إعادة تقديم ضرائب تلك السنة.
- إذا قمت بسداد دخل قدره 3,000 دولار أو أكثر تم الإبلاغ عنه في سنة سابقة بسبب دفعه عن طريق الخطأ، يمكنك خصم هذا المبلغ في سنة الضريبة الحالية.
- يُعرف أيضًا باسم "حق المطالبة"، وهو ائتمان للضرائب المدفوعة على الأجور التي لم تُستلم في النهاية من العام السابق.
كيف يعمل ائتمان القسم 1341؟
يوجد ائتمان القسم 1341 في السطر 13 ("مدفوعات أخرى أو ائتمانات قابلة للاسترداد") من الجدول 3 لنموذج 1040 الذي تقدمه دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). يجب على دافع الضرائب اختيار الخيار ب، "ائتمان لسداد المبالغ المدرجة في الدخل من السنوات السابقة"، وتعبئة المبلغ في السطر 13ب.
يتم حساب الائتمان عن طريق إعادة حساب الإقرار الضريبي من العام السابق كما لو لم يتم دفع الأجور. ثم يتم المطالبة بالفرق في الضريبة كائتمان في إقرار العام الحالي. الخيار الوحيد للمكلف، اعتبارًا من عام 2018 عندما دخل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف حيز التنفيذ، هو المطالبة بالائتمان.
اعتبارات أخرى
إذا كنت تستخدم طريقة المحاسبة النقدية، يمكنك الحصول على الائتمان للسنة الضريبية التي تقوم فيها فعليًا بالسداد. عندما يتم استخدام أي طريقة محاسبية أخرى، يمكنك خصم السداد أو المطالبة بائتمان له فقط للسنة الضريبية التي يكون فيها خصمًا صحيحًا وفقًا لطريقتك المحاسبية، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
لا ينطبق ائتمان القسم 1341 على الخصومات الناتجة عن الديون المعدومة، أو المرتجعات والخصومات، أو الخصومات المتعلقة بالمصاريف القانونية وغيرها من المصاريف الخاصة بمنازعة السداد.
ما هو سداد حق المطالبة؟
المطالبة بحق السداد هي خصم يمكنك الاستفادة منه في السنة الضريبية الحالية إذا كان عليك إعادة دخل يزيد عن 3,000 دولار من سنة سابقة كنت تعتقد أنه من حقك الاحتفاظ به. إنه المال الذي قمت بالإبلاغ عنه ودفع الضرائب عليه، دون علمك بأنك ستضطر إلى إعادته.
هل يمكن لصاحب العمل أن يجعلني أعيد الأجور المدفوعة بالزيادة؟
نعم، يمكن لمعظم أصحاب العمل قانونيًا استرداد الأجور التي دفعوها بشكل زائد للموظفين إذا تمكنوا من إثبات أن العمال قد تم دفعهم بشكل زائد. تمنح قوانين العمل والتوظيف الفيدرالية والولائية أصحاب العمل الحق في اقتطاع الأجور المستقبلية للموظف في حالات الدفع الزائد، ولكن تختلف القوانين من ولاية إلى أخرى، لذا تحقق لمعرفة ما هو القانون المعمول به في ولايتك.
في ولاية إلينوي، على سبيل المثال، يمكن لصاحب العمل إجراء خصومات من الرواتب بسبب المدفوعات الزائدة إذا كان الموظف قد وقع على اتفاقية مكتوبة بشكل طوعي. بدون مثل هذه الاتفاقية، سيحتاج صاحب العمل إلى اتخاذ إجراءات قانونية لاسترداد المدفوعات الزائدة. ولكن في تكساس، يمكن لصاحب العمل خصم المدفوعات الزائدة من راتب الموظف حتى بدون موافقة الموظف.
إذا كان سداد المال سيسبب لك صعوبات مالية، يمكنك محاولة وضع خطة سداد مع صاحب العمل.
هل يمكن لصاحب العمل السابق استرداد الأجور المدفوعة بالزيادة؟
نعم، يمكن لصاحب العمل قانونيًا استرداد الأجور الزائدة التي دُفعت لموظف قد غادر الشركة. إذا لم تُدفع الأجور النهائية بعد، قد يتصرف صاحب العمل بسرعة لاستعادة الأموال. ولكن إذا مر وقت طويل، قد يكون من الصعب العثور على الموظف السابق وقد تختار الشركة شطب جزء على الأقل من المبلغ الزائد المدفوع.
الخلاصة
عندما دخل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف حيز التنفيذ في عام 2018، لم يعد بالإمكان المطالبة بالخصومات المفصلة المتنوعة في الإقرارات الضريبية. ونتيجة لذلك، إذا كان الائتمان المطالب به بموجب القسم 1341 أقل من 3,000 دولار، فلا يمكنك خصمه في السنة التي قمت فيها بسداده، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.