ما هو بيان التغيرات في صافي الأصول المتاحة لمزايا التقاعد؟
بيان التغيرات في صافي الأصول المتاحة لمزايا التقاعد هو تقرير عن الوضع المالي لصندوق التقاعد يتم تقديمه بشكل دوري للمشاركين في الخطة. يوفر لأعضاء الخطة محاسبة منتظمة لجميع المعاملات التي تؤثر على الإجمالي المتاح في الصندوق.
الغرض من البيان هو إعطاء الموظفين الحاليين والمتقاعدين فكرة عن قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها في تمويل التقاعد.
النقاط الرئيسية
- هذا البيان يُخطِر الموظفين والمتقاعدين بالحالة المالية للصناديق التي سيعتمدون عليها عند التقاعد.
- إذا كان لديك خطة مساهمة محددة، فإن أداء هذا الصندوق سيحدد المبلغ الذي ستحصل عليه عند التقاعد.
- إذا كان لديك خطة استحقاقات محددة، فإن الشركة ملتزمة بمبلغ معاش محدد بغض النظر عن أداء الصندوق.
فهم بيان التغيرات
بينما تختلف تنسيقات وتفاصيل بيانات صناديق المعاشات التقاعدية، يجب أن تحتوي قائمة التغيرات في صافي الأصول المتاحة لمزايا المعاشات التقاعدية دائمًا على جميع الإضافات والخصومات من قائمة الأصول المتاحة لصندوق المعاشات التقاعدية.
عادةً، تشمل أكبر التعديلات إضافات أو خصومات على قيمة الاستثمارات التي يقوم بها مديرو الصندوق.
ستتضمن الإضافات إلى المزايا المتاحة مساهمات صاحب العمل في الخطة. ستشمل الخصومات النفقات الإدارية ومدفوعات الضرائب بالإضافة إلى مزايا التقاعد ومزايا الوفاة المدفوعة.
أهمية البيان للمشاركين
بيان التغيرات في صافي الأصول لفترة معينة قد يشير إلى تغييرات كبيرة في قيمة الأصول في الصندوق. هذا يهم أي مشارك في الصندوق، ولكنه يكون أكثر أهمية لأولئك الذين لديهم خطة مساهمة محددة بدلاً من أولئك الذين لديهم خطة منفعة محددة.
حول خطط المعاشات التقاعدية
خطط المنافع المحددة لا تزال شائعة لموظفي الحكومات المحلية والدولية، لكنها أصبحت نادرة نسبيًا في القطاع الخاص. وهي في الأساس نوع من المعاشات التقاعدية مدى الحياة.
خطة المساهمة المحددة، بما في ذلك الأنواع التي تتمتع بمزايا ضريبية مثل 401(k)، قد حلت محل خطة المنافع المحددة كخيار للشركات الخاصة.
تمثل صناديق المعاشات التقاعدية التزامات كبيرة وطويلة الأجل وتتطلب المحاسبة على أساس الاستحقاق المعقدة. هناك عدة عوامل شائعة تساهم في تعقيدات محاسبة صناديق المعاشات التقاعدية، وكلها تؤثر على بيان التغيرات في صافي الأصول. تشمل هذه العوامل الحاجة إلى تقدير حجم المدفوعات للمستفيدين المستقبليين وقيمة عوائد الاستثمارات من سنة إلى أخرى.