ما هو أو ما كان حساب التقاعد الفردي الممتد (Stretch IRA)؟
كانت استراتيجية IRA الممتدة جزءًا من التخطيط العقاري الذي سمح سابقًا لأصحاب حسابات التقاعد الفردية (IRAs) بنقل الأصول في الحساب من جيل إلى آخر مع الاستفادة من النمو المؤجل للضرائب لفترة طويلة. تم إلغاء هذه الاستراتيجية بشكل أساسي في عام 2019، على الرغم من أن المستفيدين الحاليين من IRAs الممتدة احتفظوا بالفائدة.
وفقًا للقانون الحالي، يجب على المستفيدين من حسابات التقاعد الفردية (IRAs) الذين ليسوا الزوج أو الزوجة للمتوفى سحب جميع الأموال في الحساب خلال 10 سنوات من وفاة صاحب الحساب الأصلي. ينطبق هذا على حسابات التقاعد الفردية الموروثة بعد 31 ديسمبر 2019.
هناك استثناءات محددة بدقة. إذا كان المستفيد طفلاً قاصرًا، أو معاقًا أو مريضًا بشكل مزمن، أو إذا كان أصغر أو أكبر من صاحب الحساب الأصلي بأقل من 10 سنوات، فإن حساب IRA الممتد لا يزال مسموحًا به.
يتبع الزوج أو الزوجة للمتوفى قواعد مختلفة. يجب على الزوج أو الزوجة البدء في أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) بحلول نهاية العام الذي يلي وفاة المالك أو العام الذي كان سيصل فيه المالك إلى السن المطلوب لأخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة، وهو 73 عامًا اعتبارًا من 1 يناير 2023.
النقاط الرئيسية
- كان حساب التقاعد الفردي الممتد (Stretch IRA) استراتيجية تخطيط عقاري تمدد الفوائد المؤجلة ضريبياً لحساب التقاعد الفردي (IRA) الذي يرثه مستفيد غير الزوج.
- كان على المستفيد أن يأخذ التوزيعات من حساب التقاعد الفردي (IRA) - ولكن بمعدل يعتمد على توقعات الحياة للمستفيد وليس على صاحب الحساب الأصلي.
- انتهت هذه الاستراتيجية بقانون SECURE لعام 2019، الذي فرض أن يتم تفريغ حسابات IRA الموروثة خلال 10 سنوات بعد وفاة صاحب الحساب الأصلي.
- يمكن لحسابات التقاعد الفردية (IRAs) الموروثة قبل 31 ديسمبر 2019 الحفاظ على وضعها الممتد.
كيف كانت تعمل حساب التقاعد الفردي الممتد (Stretch IRA)
لم يكن حساب التقاعد الفردي الممتد (Stretch IRA) نوعًا فعليًا من حسابات التقاعد الفردية (IRA). بل كان استراتيجية مالية، تُستخدم بشكل رئيسي مع حسابات التقاعد الفردية التقليدية، والتي تسمح للأشخاص بتمديد فترة تأجيل الضرائب على حساب التقاعد الفردي بشكل كبير بهدف إفادة ورثتهم.
مع حساب التقاعد الفردي التقليدي (IRA)، يجب على صاحب الحساب البدء في أخذ التوزيع الأدنى المطلوب (RMDs) بحلول الأول من أبريل من العام الذي يلي بلوغه سن 73. (تم رفع السن من 72 في 1 يناير 2023.)
حساب الحد الأدنى المطلوب للسحب (RMD)
يتم حساب الحد الأدنى للتوزيع المطلوب (RMD) عن طريق أخذ رصيد الحساب في 31 ديسمبر من العام السابق وقسمة هذا الرقم على عدد السنوات المتبقية في العمر المتوقع للمالك، كما هو مدرج في جدول "العمر الموحد" الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). في كل عام بعد ذلك، يتم حساب الحد الأدنى للتوزيع المطلوب عن طريق قسمة رصيد الحساب على العمر المتوقع المتبقي.
تحت القواعد القديمة، كان يجب على المستفيدين غير الزوجيين البدء في سحب الأموال من حساب التقاعد الفردي (IRA) أيضًا، حتى أولئك الذين ورثوا حسابات Roth IRA، والتي لا تتطلب الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) لحامل الحساب الأصلي.
لكن هنا كان الجزء الجيد: يمكن للورثة أن يستندوا في حساب السحوبات الدنيا المطلوبة (RMDs) إلى توقعات حياتهم الخاصة. كلما كان المستفيد أصغر سنًا، كانت السحوبات الدنيا المطلوبة السنوية أقل.
إذًا، فإن حساب IRA الممتد يعيد ضبط الساعة على التوزيعات الدنيا المطلوبة.
من خلال السماح ببقاء المزيد من الأموال في حساب التقاعد الفردي (IRA) - أو "تمديد" الحساب بمرور الوقت، في الواقع - وفرت هذه الاستراتيجية الفرصة لنمو الأموال بشكل كبير للأجيال القادمة. كما أنها قللت من ضريبة الدخل المستحقة على التوزيع الإلزامي الأدنى (RMD) من حساب التقاعد الفردي التقليدي. (من المرجح أن يكون المستفيد الأصغر سناً في شريحة ضريبية أقل، وفي جميع الأحوال سيكون يسحب مبلغًا أصغر بكثير.)
بشكل عام، كانت استراتيجية IRA الممتدة تُستخدم من قبل المتقاعدين الأثرياء الذين يرغبون في تمرير جزء من التركة.
يجب ملاحظة أن المستفيدين من حسابات Roth IRA الموروثة ملزمون بأخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs)، حتى وإن لم يكن على صاحب الحساب الأصلي القيام بذلك. في جميع الأحوال، تبقى التوزيعات عادةً معفاة من الضرائب، بينما تُعامل توزيعات حسابات IRA التقليدية كدخل عادي.
ما هو الهدف من حساب التقاعد الفردي الممتد (Stretch IRA)؟
كانت حسابات التقاعد الفردية الممتدة (Stretch IRA) تُستخدم بشكل أساسي من قبل الأفراد الأثرياء الذين يرغبون في نقل جزء من التركة إلى الجيل التالي، أو حتى الجيل الذي يليه. كانت المتطلبات الدنيا لسحب الأموال تعني أن الميراث يمكن أن يبقى سليماً وينمو لسنوات عديدة.
يمكن استخدام حساب IRA الممتد لترك المال لشخص معال، مثل طفل قاصر أو شخص معاق. يمكن للأصول أن توفر مبلغًا من المال لتغطية نفقات المعيشة مع ضرائب قليلة.
ما هي قاعدة العشر سنوات لحسابات التقاعد الفردية (IRAs) الموروثة؟
تتطلب قاعدة العشر سنوات أن يقوم معظم الأشخاص، باستثناء الأزواج، الذين يرثون أصول حساب التقاعد الفردي (IRA) بسحب جميع الأموال في الحساب قبل نهاية السنة التقويمية العاشرة بعد وفاة صاحب الحساب الأصلي.
يجب على الزوج أو الزوجة الذي يرث حساب التقاعد الفردي (IRA) أن يبدأ في أخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) بحلول نهاية العام الذي يلي وفاة المالك أو العام الذي كان من المفترض أن يصل فيه المالك إلى السن المحدد لأخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة. هذا السن هو 73 اعتبارًا من 1 يناير 2023.
تم إلغاء خيار IRA الممتد، الذي كان يسمح للمستفيد غير الزوج بأخذ التوزيعات الدنيا المطلوبة (RMDs) بناءً على توقعات الحياة الخاصة بذلك الشخص، في معظم الحالات. الاستثناءات تشمل المستفيدين الذين هم قُصّر، أو معاقين، أو يعانون من أمراض مزمنة، أو الذين تقل أعمارهم عن 10 سنوات عن عمر صاحب الحساب الأصلي.
الخلاصة
استراتيجية تمديد حساب التقاعد الفردي (IRA) لم تعد متاحة لمخططي العقارات وعملائهم. يجب على المستفيدين غير الزوج من حسابات التقاعد الفردية الآن المطالبة بكامل الرصيد في الحساب خلال 10 سنوات من وفاة المالك الأصلي.
ومع ذلك، فإن غير الأزواج الذين ورثوا أصول حساب التقاعد الفردي (IRA) قبل 31 ديسمبر 2019، يتمتعون بحقوق مكتسبة. يمكنهم اتباع القاعدة القديمة، التي تتطلب منهم فقط سحب الحد الأدنى المطلوب توزيعه (RMD) بناءً على توقعاتهم الحياتية الخاصة، وليس تلك الخاصة بصاحب الحساب الأصلي.
كلما كنت أصغر سنًا، كلما أصبحت تلك الصفقة أفضل.
يرجى ملاحظة أنه من الأفضل استشارة متخصص مالي عند التعامل مع توزيعات الحد الأدنى المطلوبة (RMDs). العقوبة تكون شديدة في حالة سحب مبلغ قليل جدًا أو عدم السحب على الإطلاق.