ما هو المظلة الضريبية؟
مظلة الضرائب هي استراتيجية مالية تستخدمها الشركات لتقليل التزاماتها الضريبية على الأرباح المستقبلية. تتيح هذه الاستراتيجية للشركات استخدام خسائرها السابقة لتعويض الأرباح الخاضعة للضريبة في السنوات القادمة، مما يمكن أن يقلل من عبء الضرائب عليها.
يمكن أن تكون المظلات الضريبية مفيدة بشكل خاص للشركات التي تتعافى من التحديات المالية، حيث إنها تقلل بشكل كبير من عبء المدفوعات الضريبية الكبيرة مع تعافي الشركة.
النقاط الرئيسية
- المظلة الضريبية هي بند في قانون الضرائب يسمح بتقليل المدفوعات الضريبية المستقبلية بسبب الخسائر أو الالتزامات الضريبية السابقة.
- الهدف من المظلة الضريبية هو السماح للشركات بتحقيق الربحية دون عبء ضريبي كبير.
- يُطلق عليه "المظلة" لأن الخسائر في الفترة السابقة يمكن استخدامها لحماية الأرباح في المستقبل.
- الشركات والأفراد لديهم حدود على مقدار الخسارة التي يمكنهم استخدامها لتعويض الضرائب في أي سنة معينة.
فهم مظلات الضرائب
تشير المظلات الضريبية إلى استراتيجية يستخدمها كل من الشركات والأفراد للاستفادة من أحكام القانون الضريبي لتقليل الالتزامات الضريبية والمدفوعات الضريبية المستقبلية.
يمكن استخدام مظلة ضريبية عندما تتجاوز الخصومات الضريبية للشركة دخلها الخاضع للضريبة، بسبب تجاوز نفقاتها لإيراداتها. يمكن للأفراد أيضًا استخدام المظلات الضريبية بحيث تعوض خسائر استثماراتهم في السنوات السابقة مكاسب استثماراتهم في السنوات المستقبلية.
ومع ذلك، هناك حدود لمقدار الخسارة التي يمكن تطبيقها لتعويض الضرائب كل عام. يمكن ترحيل أي خسارة متبقية إلى السنوات المستقبلية. يتيح ذلك للمستثمرين تطبيق الخسائر من الاستثمارات لتعويض المكاسب الرأسمالية المستقبلية، مما يقلل بالتالي من ضرائب المكاسب الرأسمالية في السنوات القادمة.
كيف تعمل المظلات الضريبية
توفر المظلات الضريبية وسائد لتخفيف الضرائب في المستقبل، مما يجعلها أصولًا قيمة للشركات. في الواقع، تسمح المظلات الضريبية للشركات بدفع الضرائب عندما تحقق أرباحًا، والحصول على بعض التخفيف عندما لا تحقق أرباحًا.
تختلف الطرق التي تنطبق بها المظلات الضريبية على الأفراد والشركات، وكذلك القوانين واللوائح المتعلقة بالمظلات الضريبية، من ولاية إلى أخرى. لهذا السبب، من المهم للمستثمرين والشركات استشارة محاسبين ضريبيين مؤهلين عند تحديد المظلات الضريبية.
يمكن تطبيق الترحيلات من السنتين إلى الثلاث سنوات الأخيرة لمدة تصل إلى سبع سنوات. عادةً، بعد سبع سنوات، تنتهي صلاحية الترحيل ولا يمكن للشركة الاستفادة من مظلة ضريبية. لاحظ أن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تنص الآن على أن أي خسائر تشغيلية صافية لم تُطبق في السنوات الخمس السابقة يمكن ترحيلها لكل سنة ضريبية تالية للسنة التي حدثت فيها الخسارة.
أمثلة على مظلة ضريبية
قد تجد الشركات الناشئة في مجال التكنولوجيا، وشركات العقارات، أو الشركات التي توسع عملياتها أن المظلات الضريبية مفيدة.
شركة ناشئة
تخيل سيناريو لشركة ناشئة تم إطلاقها مؤخرًا. نظرًا لارتفاع تكاليف بدء التشغيل الأولية والاستثمارات الكبيرة في التسويق، فإن نفقاتها، والتي تبلغ 2.3 مليون دولار، تتجاوز إيراداتها البالغة 2 مليون دولار، مما يؤدي إلى خسارة تشغيلية صافية قدرها 300,000 دولار. في هذه الحالة، لن يكون لدى الشركة الناشئة أي دخل خاضع للضريبة ومن المحتمل ألا تدين بأي ضرائب.
لكن تخيل أنه في العام التالي، أصبحت الشركة الناشئة أكثر ربحية بكثير، حيث حققت دخلًا خاضعًا للضريبة قدره 500,000 دولار ووضعتها في شريحة ضريبية بنسبة 21% (معدل الضريبة على الشركات في الولايات المتحدة لعام 2024). عادةً، ستحتاج هذه الشركة إلى دفع حوالي 105,000 دولار كضرائب.
ولكن بفضل المظلة الضريبية من خسائر العام السابق، يمكنها تطبيق تلك الخسارة البالغة 300,000 دولار لتقليل دخل هذا العام. وبالتالي، سيتم تخفيض الدخل الخاضع للضريبة إلى 200,000 دولار، مما يؤدي إلى التزام ضريبي قدره 42,000 دولار بدلاً من 105,000 دولار الأصلية.
شركة العقارات
شركة عقارية متخصصة في تقليب العقارات يمكنها استخدام المظلات الضريبية لصالحها. لنفترض أنه في العام الماضي، قامت الشركة بشراء عدة عقارات محجوزة ولكنها تكبدت خسائر كبيرة بسبب تكاليف التجديد غير المتوقعة وتراجع السوق. هذا يؤدي إلى خسارة تشغيلية صافية قدرها مليون دولار وعدم وجود ضرائب مستحقة.
في العام التالي، تعافى سوق العقارات، ونجحت الشركة في بيع عدة عقارات بسعر مرتفع، محققةً ربحًا قدره 2 مليون دولار.
مع معدل ضريبة الشركات بنسبة 21%، ستدين الشركة بمبلغ 420,000 دولار كضرائب على هذا الربح. ولكن من خلال تطبيق مظلة الضرائب، وهي الخسارة البالغة مليون دولار من العام السابق، يمكن للشركة تقليل دخلها الخاضع للضريبة إلى مليون دولار (2 مليون دولار ربح ناقص مليون دولار خسارة). وبالتالي، يتم تخفيض التزاماتها الضريبية إلى 210,000 دولار (مليون دولار × 21%)، مما يوفر للشركة 210,000 دولار في الضرائب.
في عام 2017، استبدل الكونغرس الهيكل الضريبي التصاعدي للشركات في الولايات المتحدة بضريبة شركات ثابتة بنسبة 21% كجزء من قانون تخفيضات الضرائب والوظائف (TCJA).
ما هو المظلة الضريبية وكيف تعمل؟
مظلة الضرائب هي استراتيجية تُمكّن الشركات والأفراد من تطبيق الخسائر السابقة على الدخل الخاضع للضريبة في المستقبل، مما يقلل بشكل فعال من التزاماتهم الضريبية. هذه الطريقة مفيدة بشكل خاص للشركات أو الأفراد الذين يتعافون من صعوبات مالية، حيث تخفف من عبء المدفوعات الضريبية الكبيرة خلال مرحلة التعافي.
كيف تختلف المظلات الضريبية بين الشركات والأفراد؟
يمكن استخدام المظلات الضريبية من قبل كل من الشركات والأفراد، لكن تطبيقها يختلف. يمكن للشركات، وخاصة الشركات الناشئة وشركات العقارات، استخدامها لتعويض الخسائر التشغيلية أو الاستثمارية. من ناحية أخرى، يمكن للأفراد استخدامها لتقليل ضرائب الأرباح الرأسمالية المستقبلية باستخدام خسائرهم الاستثمارية. ومع ذلك، تخضع المظلات الضريبية لقوانين الدولة المختلفة واللوائح الضريبية.
ما هي القيود على المظلات الضريبية؟
للمظلات الضريبية بعض القيود، خاصة فيما يتعلق بمقدار الخسارة التي يمكن استخدامها لتعويض الضرائب كل عام. يمكن ترحيل أي خسارة متبقية إلى السنوات المستقبلية، ولكن هناك حدود لهذا الترحيل. عادةً، يمكن استخدام الترحيلات من السنتين إلى الثلاث سنوات الأخيرة لمدة تصل إلى سبع سنوات. تنتهي صلاحية الترحيل بعد سبع سنوات، وبعد ذلك لا يمكن للشركة الاستفادة من المظلة الضريبية.
الخلاصة
يمكن أن تكون المظلات الضريبية استراتيجية قيمة لتوفير الضرائب للشركات والأفراد، خاصة لأولئك الذين يتعافون من خسائر مالية كبيرة. من خلال استخدام الخسائر السابقة لتعويض الدخل الخاضع للضريبة في المستقبل، يمكن للمظلات الضريبية أن توفر بعض التخفيف من المدفوعات الضريبية العالية.
ومع ذلك، قد يختلف الاستخدام الصحيح للمظلات الضريبية والقوانين واللوائح المتعلقة بها من ولاية إلى أخرى. من الذكاء التحدث مع مستشار ضريبي مؤهل لتعظيم فوائد المظلات الضريبية وضمان الامتثال للقوانين الضريبية.