ما هو المحاسبة الضريبية؟
المحاسبة الضريبية هي هيكل من طرق المحاسبة التي تركز على الضرائب بدلاً من مظهر البيانات المالية العامة. باختصار، المحاسبة الضريبية هي وسيلة المحاسبة لأغراض الضرائب.
يخضع المحاسبة الضريبية لقانون الإيرادات الداخلية، الذي يحدد القواعد المحددة التي يجب على الشركات والأفراد اتباعها عند إعداد إقراراتهم الضريبية. تنطبق المحاسبة الضريبية على الجميع - الأفراد، والشركات، والمؤسسات، والكيانات الأخرى. حتى أولئك الذين يُعفون من دفع الضرائب يجب أن يشاركوا في المحاسبة الضريبية. الهدف من المحاسبة الضريبية هو القدرة على تتبع الأموال (الأموال الداخلة وكذلك الأموال الخارجة) المرتبطة بالأفراد والكيانات.
النقاط الرئيسية
- المحاسبة الضريبية هي الفرع الفرعي من المحاسبة الذي يتعامل مع إعداد الإقرارات الضريبية والمدفوعات الضريبية.
- يُستخدم المحاسبة الضريبية من قبل الأفراد والشركات والمؤسسات والكيانات الأخرى.
- يركز المحاسبة الضريبية للفرد على الدخل، والخصومات المؤهلة، والتبرعات، وأي مكاسب أو خسائر استثمارية.
- بالنسبة للأعمال التجارية، فإن المحاسبة الضريبية تكون أكثر تعقيدًا، مع تدقيق أكبر حول كيفية إنفاق الأموال وما هو خاضع للضريبة وما ليس كذلك.
مبادئ المحاسبة الضريبية مقابل المحاسبة المالية (GAAP)
في الولايات المتحدة، هناك مجموعتان من المبادئ المستخدمة في المحاسبة. الأولى هي مبادئ المحاسبة الضريبية والثانية هي المحاسبة المالية، أو المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP).
وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP)، يجب على الشركات اتباع مجموعة مشتركة من المبادئ والمعايير والإجراءات المحاسبية عند إعداد بياناتها المالية من خلال المحاسبة عن جميع المعاملات المالية. يمكن حساب عناصر الميزانية العمومية بشكل مختلف عند إعداد البيانات المالية والضرائب المستحقة. على سبيل المثال، يمكن للشركات إعداد بياناتها المالية باستخدام طريقة الوارد أولاً صادر أولاً (FIFO) لتسجيل مخزونها لأغراض مالية، ومع ذلك يمكنها استخدام طريقة الوارد أخيراً صادر أولاً (LIFO) لأغراض ضريبية. الإجراء الأخير يقلل من الضرائب المستحقة للسنة الحالية.
بينما تشمل المحاسبة جميع المعاملات المالية إلى حد ما، تركز المحاسبة الضريبية فقط على تلك المعاملات التي تؤثر على عبء الضرائب على الكيان، وكيفية ارتباط هذه العناصر بالحساب الصحيح للضرائب وإعداد الوثائق الضريبية. يتم تنظيم المحاسبة الضريبية من قبل مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) لضمان التزام جميع المحترفين في المحاسبة الضريبية ودافعي الضرائب الأفراد بجميع القوانين الضريبية ذات الصلة. كما تتطلب مصلحة الإيرادات الداخلية استخدام وثائق ونماذج محددة لتقديم المعلومات الضريبية بشكل صحيح كما هو مطلوب بموجب القانون.
توظيف محاسب ضرائب محترف هو أمر اختياري للفرد، ولكنه غالبًا ما يكون ضروريًا للشركات، حيث إن ضرائب الأعمال أكثر تعقيدًا من الضرائب الشخصية.
أنواع المحاسبة الضريبية
المحاسبة الضريبية للأفراد
بالنسبة لدافع الضرائب الفردي، يركز المحاسبة الضريبية فقط على عناصر مثل الدخل، الخصومات المؤهلة، مكاسب أو خسائر الاستثمار، والمعاملات الأخرى التي تؤثر على عبء الضريبة للفرد. هذا يحد من كمية المعلومات اللازمة للفرد لإدارة الإقرار الضريبي السنوي، وعلى الرغم من أنه يمكن للفرد استخدام محاسب ضريبي، إلا أنه ليس مطلبًا قانونيًا.
في الوقت نفسه، يتضمن المحاسبة العامة تتبع جميع الأموال الداخلة والخارجة من حوزة الشخص بغض النظر عن الغرض، بما في ذلك النفقات الشخصية التي ليس لها تأثيرات ضريبية.
المحاسبة الضريبية للشركات
من منظور الأعمال، يجب تحليل المزيد من المعلومات كجزء من عملية المحاسبة الضريبية. في حين يجب تتبع أرباح الشركة، أو الأموال الواردة، تمامًا كما هو الحال بالنسبة للفرد، هناك مستوى إضافي من التعقيد فيما يتعلق بأي أموال صادرة موجهة نحو التزامات تجارية معينة. يمكن أن يشمل ذلك الأموال الموجهة نحو نفقات الأعمال المحددة وكذلك الأموال الموجهة نحو المساهمين.
في حين أنه ليس من الضروري أن تستخدم الشركة محاسبًا ضريبيًا لأداء هذه المهام، إلا أنه من الشائع جدًا في المنظمات الكبيرة بسبب تعقيد السجلات المعنية.
المحاسبة الضريبية للمنظمات المعفاة من الضرائب
حتى في الحالات التي تكون فيها المنظمة معفاة من الضرائب، فإن المحاسبة الضريبية ضرورية. يعود ذلك إلى أن معظم المنظمات يجب أن تقدم الإقرارات السنوية. يجب عليها تقديم معلومات حول أي أموال واردة، مثل المنح أو التبرعات، وكذلك كيفية استخدام هذه الأموال خلال عمليات المنظمة. يساعد ذلك في ضمان التزام المنظمة بجميع القوانين واللوائح التي تحكم التشغيل السليم لكيان معفى من الضرائب.
ما هو الغرض الرئيسي من المحاسبة الضريبية؟
يُستخدم المحاسبة الضريبية من قبل الشركات لمساعدتها في إجراء الحسابات الضريبية الصحيحة وإعداد الوثائق الضريبية في الوقت المناسب لموسم تقديم الإقرارات.
ما هو الفرق بين المحاسب الضريبي والمحاسب الإداري؟
المحاسب الإداري هو طرف داخلي لا يمكنه العمل مع العملاء الخارجيين، بينما المحاسب الضريبي هو طرف خارجي يمكنه العمل مع الشركات والأفراد الآخرين. يساعد المحاسبون الإداريون شركاتهم الخاصة في فهم الآثار المالية للقرارات التجارية أو تقديم نصائح استراتيجية. يساعد المحاسبون الضريبيون الشركات والأفراد في الامتثال لمتطلبات الضرائب.
كيف يمكنك بدء مهنة في المحاسبة الضريبية؟
يحتاج محاسبو الضرائب إلى الحصول على ترخيص CPA. يتطلب هذا عادةً الحصول على درجة البكالوريوس في مجال متعلق بالمحاسبة. وأيضًا، وعلى الرغم من أن كل شركة توظف محاسبي الضرائب لا تشترط ذلك، ينبغي على المرشحين للحصول على CPA إكمال برنامج الماجستير في المحاسبة.
بمجرد الحصول على رخصة CPA، يحتاج محاسبو الضرائب غالبًا إلى دورات التعليم المستمر (CE) للحفاظ على مؤهلاتهم. تختلف متطلبات التعليم المستمر ومدته حسب الولاية.
الخلاصة
المحاسبة الضريبية هي مجموعة من الأساليب المحاسبية وأداة مفيدة تستخدمها الشركات لفهم التزاماتها الضريبية وتجنب العقوبات. تعتبر المحاسبة الضريبية أساسية ليس فقط للشركات ولكن أيضًا للأفراد للإفصاح عن الدخل الصحيح، ودفع الضرائب المناسبة، وتجنب العقوبات أو عمليات التدقيق من مصلحة الضرائب الأمريكية.