يمكن لزوار جزر المالديف الجمع بين قضاء الوقت على يخت الإبحار "Soneva in Aqua" مع الإقامة في منتجع Soneva.
تعريف
مبدأ القدرة على الدفع يُعرف أيضًا بالضرائب التصاعدية.
ما هو نظام الضرائب بناءً على القدرة على الدفع؟
تقوم فلسفة القدرة على الدفع في الضرائب على أن الضرائب يجب أن تُفرض وفقًا لقدرة الفرد على الدفع. وتجادل الفكرة بأن الأشخاص والشركات والمؤسسات ذات الدخول الأعلى يمكنها ويجب عليها دفع المزيد من الضرائب.
النقاط الرئيسية
- مبدأ القدرة على الدفع ينص على أن الأفراد الذين لديهم دخل وثروة أكبر يجب أن يدفعوا ضرائب أكثر.
- إحدى الحجج لصالح "القدرة على الدفع" هي أن الأشخاص الناجحين يجب أن يكونوا مستعدين لرد الجميل للمجتمع.
- يجادل مؤيدو فرض الضرائب بناءً على القدرة على الدفع بأن الدولار الواحد يعني في النهاية أقل للفرد الثري مقارنة بدافع الضرائب العادي.
الضرائب التصاعدية
الضريبة التصاعدية progressive tax هي ضريبة تزداد أو تتقدم معدلاتها مع زيادة الدخل الخاضع للضريبة. تفرض هذه الضريبة معدلاً أقل على أصحاب الدخل المنخفض ومعدلاً أعلى على أصحاب الدخل المرتفع. يجادل نظام الضرائب بناءً على القدرة على الدفع بأن الذين يحققون دخولاً أعلى يجب أن يدفعوا نسبة أكبر من تلك الدخول كضرائب مقارنةً بالذين يحققون دخولاً أقل.
في عام 2024، الأفراد في الولايات المتحدة الذين لديهم دخل خاضع للضريبة أقل من 11,600 دولار (11,925 دولار في السنة الضريبية 2025) واجهوا معدل ضريبة دخل بنسبة 10%، بينما الأفراد الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يزيد عن 609,350 دولار (626,350 دولار في السنة الضريبية 2025) واجهوا معدل ضريبة بنسبة 37%، وهو أعلى معدل فردي في البلاد. الأرباح بين هذه المبالغ تخضع لمعدلات ضريبية كما تحددها الشرائح الضريبية.
تروج مبادئ الضرائب بناءً على القدرة على الدفع لفكرة أن الأشخاص الذين لديهم المزيد من المال والذين يدفعون المزيد من الضرائب لا يتعرضون لعبء كبير. بالنسبة لشخص يكسب مليون دولار في السنة، فإن مبلغ 10,000 دولار لن يحدث فرقًا كبيرًا في حياته، بينما سيحدث فرقًا كبيرًا لشخص يكسب فقط 60,000 دولار في السنة.
تاريخ
تم تأييد ضريبة الدخل التصاعدية من قبل آدم سميث في عام 1776. كتب سميث: "يجب على رعايا كل دولة أن يساهموا في دعم الحكومة، بقدر الإمكان، بما يتناسب مع قدراتهم الخاصة؛ أي بما يتناسب مع الإيرادات التي يتمتعون بها تحت حماية الدولة."
لدعم الجهود في الحرب العالمية الأولى، أصدرت الولايات المتحدة قانون الإيرادات لعام 1918 الذي قام بتدوين جميع قوانين الضرائب وفرض هيكل ضريبي تصاعدي على الدخل يصل إلى 77 بالمئة. يظهر الهيكل الضريبي التصاعدي في الشرائح الضريبية للسنة الضريبية 2025:
معدّل الضريبة
السنة الضريبية 2025 المُكلفون الفرديون
١٠٪
11,925 دولار أو أقل
١٢٪
١١٬٩٢٦ دولار - ٤٨٬٤٧٥ دولار
٢٢٪
٤٨٬٤٧٦ دولارًا - ١٠٣٬٣٥٠ دولارًا
٢٤٪
١٠٣,٣٥١ دولار - ١٩٧,٣٠٠ دولار
٣٢٪
١٩٧,٣٠٠ دولار - ٢٥٠,٥٢٥ دولار
٣٥٪
٢٥٠٬٥٢٦ دولار - ٦٢٦٬٣٥٠ دولار
٣٧٪
أكثر من ٦٢٦,٣٥١ دولارًا
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
الحجج والنقد
يجادل مؤيدو فرض الضرائب بناءً على القدرة على الدفع بأن أولئك الذين استفادوا أكثر من نمط الحياة في البلاد من خلال الحصول على دخول أعلى وثروات أكبر يمكنهم تحمل المسؤولية ويجب أن يكونوا ملزمين بإعادة المزيد. تساهم الإيرادات الضريبية في بناء البنية التحتية، وجيش قوي، ومدارس عامة.
ينتقد البعض نظام الضرائب التصاعدية بحجة أنه غير عادل بشكل أساسي. يقولون إنه يعاقب على العمل الجاد والنجاح ويقلل من الحافز لكسب المزيد من المال. بينما تحافظ الولايات المتحدة على نظام ضريبي تصاعدي، إلا أن معدلات الضرائب للأثرياء قد انخفضت بشكل كبير على مدى عدة عقود. عندما تولى الرئيس رونالد ريغان منصبه في عام 1981، كانت أعلى شريحة ضريبية للأفراد 70%. في عام 2024، تبلغ النسبة الأعلى 37%.
ما هو الضريبة المفروضة بالتساوي؟
يتم فرض الضرائب الثابتة بمعدل موحد لجميع الدافعين. هذا هو العكس لمبدأ القدرة على الدفع أو نظام الضريبة التراجعية.
ما هي أنواع الضرائب؟
تشمل الأنواع الشائعة من الضرائب: ضريبة الدخل، وضريبة الشركات، وضريبة المبيعات، وضريبة الممتلكات. تُفرض ضريبة الدخل على أرباح الأفراد، بينما تُفرض ضريبة الشركات على أرباح الشركات. تُجمع ضرائب المبيعات عند نقاط البيع. تُحسب ضرائب الممتلكات بناءً على قيمة المنزل.
متى بدأ جمع ضريبة الدخل؟
أصدر الرئيس لينكولن إجراءً لزيادة الإيرادات لدفع نفقات الحرب الأهلية في عام 1862. وقد أنشأ هذا الإجراء مفوضًا للإيرادات الداخلية وأول ضريبة دخل في الولايات المتحدة.
الخلاصة
يشير مبدأ القدرة على الدفع إلى أن الضرائب يجب أن تُفرض بناءً على قدرة الفرد على دفعها. يدفع الأفراد ذوو الدخل المرتفع والأثرياء معدلات ضرائب أعلى من أولئك الذين لديهم دخل منخفض أو متوسط.