ما هي العدالة الرأسية؟
العدالة الرأسية هي طريقة لجمع ضريبة الدخل حيث تزداد الضرائب المدفوعة مع زيادة مقدار الدخل المكتسب. المبدأ الأساسي وراء العدالة الرأسية هو أن أولئك الذين لديهم القدرة على دفع المزيد من الضرائب يجب أن يساهموا أكثر من أولئك الذين لا يستطيعون.
يمكن مقارنة ذلك مع العدالة الأفقية، حيث يجب على الأفراد الذين لديهم دخل وأصول متشابهة دفع نفس المبلغ من الضرائب.
النقاط الرئيسية
- العدالة الرأسية هي طريقة لفرض الضرائب على الدخل حيث يتم دفع المزيد من الضرائب مع زيادة الدخل.
- تعتمد العدالة الرأسية على مبدأ القدرة على الدفع من خلال معدلات الضرائب التصاعدية أو الضرائب النسبية.
- غالبًا ما يكون تحقيق العدالة الرأسية أكثر سهولة من العدالة الأفقية، التي يمكن أن تتعرض للتقويض بسبب الثغرات والخصومات.
فهم العدالة الرأسية
تتعلق عدالة النظام الضريبي بما إذا كان عبء الضريبة موزعًا بشكل عادل بين السكان. ينص مبدأ القدرة على الدفع على أن مقدار الضريبة التي يدفعها الفرد يجب أن يعتمد على مستوى العبء الذي ستحدثه الضريبة بالنسبة إلى الثروة الخاصة بالفرد. يؤدي مبدأ القدرة على الدفع إلى ظهور مفهومين للعدالة والإنصاف: العدالة الرأسية والعدالة الأفقية.
يقوم مبدأ العدالة الرأسية على أن الأشخاص ذوي الدخل الأعلى يجب أن يدفعوا ضرائب أكثر، من خلال معدلات الضرائب النسبية أو التصاعدية. في الضرائب النسبية، تزداد كمية الضرائب المدفوعة مباشرة مع الدخل. يدفع الجميع نفس النسبة من دخلهم كضريبة، حيث لا يتغير معدل الضريبة الفعلي المتوسط مع الدخل.
مثال على العدالة الرأسية
كمثال على العدالة الرأسية، فكر في دافع ضرائب يكسب 100,000 دولار سنويًا وآخر يكسب 50,000 دولار سنويًا. إذا كان معدل الضريبة ثابتًا ومتناسبًا بنسبة 15%، فإن صاحب الدخل الأعلى سيدفع 15,000 دولار كضريبة للسنة الضريبية المعطاة، بينما سيكون لدى دافع الضرائب ذو الدخل الأقل التزام ضريبي بقيمة 7,500 دولار. مع تطبيق نفس المعدل على جميع مستويات الدخل، فإن الأفراد الذين لديهم موارد أكثر أو مستويات دخل أعلى سيدفعون دائمًا ضرائب أكثر بالدولار مقارنة بذوي الدخل الأقل.
الضرائب التصاعدية
يشمل نظام الضرائب التصاعدية شرائح الضرائب، حيث يدفع الأفراد الضرائب بناءً على الشريحة الضريبية التي يضعهم دخلهم فيها. كل شريحة ضريبية سيكون لها معدل ضريبي مختلف، حيث تدفع الشرائح ذات الدخل الأعلى النسب المئوية الأعلى.
تحت هذا النظام الضريبي، تزداد معدلات الضرائب المتوسطة الفعالة مع الدخل، بحيث يدفع الأغنياء نسبة أعلى من دخلهم في الضرائب مقارنة بالأشخاص الذين أبلغوا عن دخولهم في الشريحة الأدنى من الدخل. على سبيل المثال، في الولايات المتحدة، يدفع دافع الضرائب الفردي الذي يكسب 100,000 دولار معدل ضريبة هامشي أعلى بنسبة 22%، اعتبارًا من عام 2024. ستكون مسؤوليته الضريبية 5,426 دولارًا بالإضافة إلى 22% من أي مبلغ يزيد عن 100,000 دولار. معدل الضريبة الهامشي الأعلى لدافع الضرائب الفردي الذي يبلغ دخله السنوي 50,000 دولار هو أيضًا 22%. في هذه الحالة، سيدفع هذا المكلف 5,426 دولارًا بالإضافة إلى 22% من أي مبلغ يزيد عن 50,000 دولار. بالنسبة لعام 2025، يبقى معدل الضريبة الهامشي 22%، ولكن دافع الضرائب الفردي الذي يكسب 100,000 دولار أو 50,000 دولار سيدفع 5,578.50 دولارًا بالإضافة إلى 22% من أي مبلغ يزيد عن 100,000 دولار أو 50,000 دولار، على التوالي.
المعيار الآخر الذي يُستخدم لقياس العدالة في نظام الضرائب هو العدالة الأفقية، والتي تنص على أن الأشخاص الذين لديهم قدرات متشابهة على الدفع يجب أن يساهموا بنفس المبلغ في الضرائب للاقتصاد. الأساس وراء هذا المفهوم هو أن الأشخاص في نفس المجموعة الدخلية متساوون في قدرتهم على المساهمة في المجتمع، وبالتالي يجب معاملتهم بنفس الطريقة من خلال فرض نفس مستوى ضريبة الدخل.
على سبيل المثال، إذا كان هناك دافعان للضرائب يكسبان 50,000 دولار، فيجب أن يتم فرض نفس معدل الضريبة عليهما لأنهما يمتلكان نفس الثروة أو يقعان ضمن نفس شريحة الدخل. ومع ذلك، من الصعب تحقيق العدالة الأفقية في نظام ضريبي يحتوي على ثغرات وخصومات وحوافز، لأن توفير أي إعفاء ضريبي يعني أن الأفراد المتشابهين لا يدفعون فعليًا نفس المعدل.
هل تُعتبر العدالة الرأسية طريقة لفرض ضريبة الدخل؟
نعم، العدالة الرأسية هي طريقة لفرض الضرائب على الدخل حيث يتم دفع المزيد من الضرائب مع زيادة الدخل.
على ماذا تستند العدالة الرأسية؟
العدالة الرأسية تعتمد على مبدأ القدرة على الدفع من خلال معدلات الضرائب التصاعدية أو الضرائب النسبية.
هل يمكن تحقيق العدالة الرأسية بشكل أكبر من العدالة الأفقية؟
نعم. يمكن تقويض العدالة الأفقية، حيث يجب على الأفراد الذين لديهم دخل وأصول متشابهة دفع نفس المبلغ من الضرائب، من خلال الثغرات والخصومات.
الخلاصة
العدالة الرأسية هي طريقة لجمع ضريبة الدخل حيث تزداد الضرائب المدفوعة مع زيادة مقدار الدخل المكتسب. أولئك الذين لديهم القدرة على دفع المزيد من الضرائب يساهمون أكثر من أولئك الذين لا يستطيعون.