ما هو الدخل؟
الدخل هو المال الذي تتلقاه مقابل عملك أو بضائعك. قد يكون للدخل تعريفات مختلفة حسب السياق، مثل الضرائب أو المحاسبة المالية أو التحليل الاقتصادي.
بالنسبة لمعظم الناس، يُعتبر الدخل هو إجمالي الأرباح التي يحصلون عليها في شكل أجور ورواتب، بالإضافة إلى العائد على استثماراتهم، وتوزيعات المعاشات، والإيصالات الأخرى. أما بالنسبة للشركات، فإن الدخل هو الإيرادات الناتجة عن بيع الخدمات أو المنتجات، بالإضافة إلى أي فوائد وأرباح موزعة يتم تلقيها من الحسابات النقدية والاحتياطيات المتعلقة بالأعمال التجارية.
لدى الاقتصاديين تعريفات مختلفة للدخل وطرق مختلفة لقياسه. قد تركز هذه التعريفات على الأرباح، الادخار، الاستهلاك، الإنتاج، المالية العامة، الاستثمار الرأسمالي، أو مواضيع أخرى.
النقاط الرئيسية
- يشير الدخل عمومًا إلى مقدار المال والممتلكات والتحويلات الأخرى ذات القيمة التي يتم تلقيها خلال فترة زمنية محددة مقابل الخدمات أو المنتجات.
- الدخل الخاضع للضريبة هو الدخل الإجمالي مطروحًا منه الاستثناءات والإعفاءات والخصومات المسموح بها بموجب قانون الضرائب.
- يركز المنظمون الماليون والشركات والمستثمرون على البيانات المالية السنوية للشركات، والتي تُعد وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP).
فهم الدخل
هناك مصطلحات مختلفة للدخل، تعتمد على الكمية التي يتم قياسها. الدخل الإجمالي هو القيمة الكلية لراتبك أو مدفوعاتك، دون احتساب أي تدفقات نقدية خارجة. الدخل الصافي يشير إلى الدخل المتبقي بعد خصم الضرائب أو الرسوم.
يُعتبر الدخل التقديري هو المبلغ المتاح لديك بعد دفع النفقات الضرورية، أو المال المتاح لتخصيصه في الميزانية. يمكن أيضًا حساب الدخل التقديري للمساعدات المالية للطلاب باستخدام دخلك وإرشادات الفقر.
لأغراض الضرائب، يشير الدخل إلى أنواع الإيرادات التي تكون مؤهلة لـ ضريبة الدخل. قد تختلف هذه التعريفات حسب الولاية القضائية. عادةً ما تُعتبر الرواتب والمبيعات دخلًا خاضعًا للضريبة، لكن الميراث والهدايا عادةً لا تُعتبر كذلك.
على الرغم من أن قواعد الضرائب والمحاسبة لها أوجه تشابه، إلا أن لكل نظام قواعد خاصة تعكس سياقه وأهدافه المميزة.
بشكل عام، يتم قياس الدخل في المحاسبة المالية والضرائب على مدى 12 شهرًا. بينما يكون الدخل في المحاسبة المالية شاملاً، يتم حساب الدخل الخاضع للضريبة مع استثناءات وإعفاءات وبدلات خاصة. ستختلف هذه الأمور حسب الحالة الضريبية ومصدر الدخل، بالإضافة إلى القرارات الفردية وقرارات الأعمال.
الدخل الخاضع للضريبة
لأغراض ضريبة الدخل، يحاول قانون الضرائب تعريف الدخل ليعكس الوضع الاقتصادي الفعلي لدافعي الضرائب. ينطبق الإطار الضريبي العام على الإيرادات الشخصية لدافعي الضرائب (باستثناء الدخل المعفى من الضرائب) من جميع المصادر، ويعوض هذه الإيرادات بـ الخصومات للنفقات والخسائر لتحديد الدخل الخاضع للضريبة.
بالإضافة إلى ذلك، تتيح تعديلات الضرائب للأفراد والشركات دفع معدلات ضرائب أقل مما كانوا سيدفعونه لولا ذلك، وذلك بناءً على مستويات دخلهم أو النشاط الذي ولّد هذا الدخل. تشمل هذه السياسات:
- الإعفاءات الضريبية للسندات الحكومية
- معاملة ضريبية مفضلة لمدخرات التقاعد
- الاعتمادات الضريبية للأشخاص الذين يقل دخلهم عن مستوى معين
- الاعتمادات الضريبية لكفاءة الطاقة
أنواع الدخل
ثلاث فئات رئيسية من الدخل التي تعتبر جزءًا من الضرائب هي الدخل العادي، والأرباح الرأسمالية، والدخل المعفى من الضرائب. يتم التعامل مع كل منها بطريقة مختلفة لأغراض الضرائب.
الدخل العادي
في الولايات المتحدة، يميز قانون الضرائب بين الدخل العادي والاستثمارات الرأسمالية. يشمل الدخل العادي:
- الأرباح
- الفائدة
- توزيعات الأرباح المنتظمة
- دخل الإيجار
- التوزيعات من المعاشات التقاعدية أو حسابات التقاعد
- فوائد الضمان الاجتماعي
يتم فرض الضرائب على الدخل العادي بمعدلات تتراوح بين 10% و37% للسنوات الضريبية 2024 و2025.
الأرباح الرأسمالية
الأرباح الرأسمالية هي الأرباح الناتجة عن بيع الأصول التي زادت قيمتها. في الولايات المتحدة، تكون معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية على الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام هي 0%، 15%، و20%. تشمل الأصول الرأسمالية المساكن الشخصية والاستثمارات مثل العقارات والأسهم والسندات والأدوات المالية الأخرى.
تُفرض الضرائب على الأرباح المؤهلة أيضًا بمعدلات مكاسب رأس المال. هذه هي الأرباح الموزعة فيما يتعلق بحيازات الأسهم للشركات الأمريكية وبعض الشركات الأجنبية التي تفي بمتطلبات فترة الاحتفاظ القانونية.
لكي تكون مؤهلاً للحصول على معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية، والذي عادةً لا يتجاوز 15%، يجب أن تحتفظ بالأصل لأكثر من عام قبل بيعه. وإلا، سيتم فرض الضرائب على الأرباح من هذا الأصل بنفس معدل دخلك العادي، والذي عادةً ما يكون أعلى.
الدخل المعفى من الضرائب
يُعتبر الفائدة المدفوعة على بعض السندات الصادرة عن الكيانات الحكومية كدخل معفى من الضرائب. الفائدة المدفوعة على السندات الفيدرالية والأوراق المالية للخزانة معفاة من الضرائب على مستوى الولايات والمحليات.
عادةً ما تكون الفائدة على السندات التي تصدرها الحكومات المحلية وحكومات الولايات غير خاضعة للضرائب الفيدرالية. السندات البلدية للنشاط الخاص ليست خاضعة لضريبة الدخل الفيدرالية العادية، لكنها تخضع للضريبة الفيدرالية البديلة الدنيا. بعض الولايات والحكومات المحلية تعفي أيضًا الفائدة على السندات المحلية وسندات الولايات من الضرائب.
كيف يتم فرض الضرائب على الدخل المكتسب؟
الدخل المكتسب هو المال الذي يحصل عليه الشخص نتيجة العمل أو الأنشطة التجارية، مثل كسب راتب، أو دخل من العمل الحر، أو بعض المزايا الحكومية. هذا يختلف عن الدخل غير المكتسب، مثل تلقي ميراث، أو مكاسب رأس المال، أو توزيعات الأرباح المؤهلة.
الدخل المكتسب يخضع لضرائب مختلفة عن الدخل غير المكتسب. في الولايات المتحدة، يخضع الدخل المكتسب لضرائب الرواتب. معدل ضريبة الرعاية الطبية (Medicare tax) هو 1.45% لكل من صاحب العمل والموظف، ليصبح المجموع 2.9%. أما ضريبة الضمان الاجتماعي (Social Security tax) فهي 6.2% لكل من صاحب العمل والموظف، ليصبح المجموع 12.4%. ضرائب الضمان الاجتماعي لديها حد أقصى للأجور يبلغ 168,600 دولار.
دخل الأعمال: الدخل وفقًا لمبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (GAAP)
تستخدم معظم الشركات، بما في ذلك جميع الشركات العامة، طرق وممارسات المحاسبة المالية القياسية، أي المبادئ المحاسبية المقبولة عمومًا (GAAP)، لتحديد دخلها وقيمتها. تُطلب البيانات المالية المدققة التي تُعد وفقًا لهذه القواعد للشركات العامة. يقوم المستثمرون بتقييم البيانات المالية للشركات ويستخدمونها لمقارنة أداء الشركات في نفس الصناعة أو في صناعات مختلفة.
لا تتضمن حسابات GAAP نوع الانحرافات في السياسة العامة التي يجسدها قانون الضرائب. يستخدم النظامان معايير توقيت مختلفة للاعتراف بالإيرادات والمصروفات. بشكل عام، توفر الصورة الفورية للدخل وقيمة الأعمال التي يتم تحديدها باستخدام GAAP صورة عن دخل الأعمال والقيمة التي غالبًا ما تكون أقرب إلى الواقع الاقتصادي من نتائج المحاسبة الضريبية.
هل هناك تعريف موحد للدخل؟
يعتمد تعريف الدخل على السياق الذي يُستخدم فيه المصطلح. على سبيل المثال، يستخدم قانون الضرائب مفاهيم الدخل الإجمالي، الذي يشمل جميع أشكال الدخل، والدخل الخاضع للضريبة، وهو الدخل الإجمالي بعد خصم النفقات والتعديلات الأخرى. من ناحية أخرى، يستخدم المعيار المحاسبي المالي مصطلح الإيرادات بعد خصم النفقات لتحديد صافي الدخل. كما أن حساب الدخل سيختلف أيضًا اعتمادًا على ما إذا كان الدخل لفرد، أو أسرة، أو صناعة، أو دولة.
ما هو الدخل الخاضع للضريبة؟
الدخل الخاضع للضريبة هو إجمالي جميع الدخل من جميع المصادر وبأي شكل، مطروحًا منه أي مبالغ معفاة من الضرائب أو الخصومات المسموح بها. هذا هو المبلغ الذي يخضع لضريبة الدخل.
ما هي فئات الدخل المعفاة من الضرائب؟
تحدد قوانين الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية فئات معينة من الدخل التي لا تخضع لضريبة الدخل. بشكل عام، الفائدة المدفوعة على السندات الحكومية الولائية والمحلية معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية. كما تعفي القوانين الفيدرالية الفائدة المدفوعة على بعض الفئات الضيقة الخاصة من ديون الوكالات الفيدرالية. تعفي قوانين الضرائب الولائية الفائدة على سندات الخزانة الأمريكية، وبعض الولايات تعفي أيضًا الفائدة على السندات الولائية والمحلية. بالإضافة إلى ذلك، فإن التوزيعات من خطط Roth 401(k) وحسابات التقاعد الفردية Roth (IRAs) تكون معفاة من الضرائب. لا تدفع الجمعيات الخيرية والمنظمات الأخرى المعفاة من الضرائب ضرائب على دخلها، باستثناء الدخل من الأنشطة التجارية غير المرتبطة.
ما الذي لا يُعتبر دخلاً؟
أنواع معينة من المدفوعات لا يتم تضمينها في دخلك الخاضع للضريبة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). وتشمل هذه المدفوعات الميراث والهدايا، ومدفوعات النفقة، والخصومات النقدية، ودعم الطفل، ومعظم مزايا الرعاية الصحية، وتعويضات التبني المؤهلة، ومدفوعات الرعاية الاجتماعية. تعتبر مدفوعات المنح الدراسية ومزايا التأمين على الحياة خاضعة للضريبة في بعض الحالات.
هل صافي الدخل هو نفسه الربح؟
صافي الدخل والربح هما مصطلحان تجاريان يشيران إلى الفائض من الدخل على المصروفات. ومع ذلك، هناك فرق بينهما. صافي الدخل هو الفرق بين إجمالي إيرادات الشركة وجميع المصروفات، بما في ذلك التكاليف العامة والتشغيلية، والضرائب، والاستهلاك وإطفاء الأصول، وأي مصروفات أخرى. يشير الربح إلى الإيرادات المتبقية بعد بعض المصروفات. هناك عدة حسابات مختلفة للربحية، مثل الربح الإجمالي والربح التشغيلي، ولكل منها أهمية منفصلة للمحللين.
الخلاصة
الدخل هو أحد أبسط مقاييس النشاط الاقتصادي. بالنسبة للأفراد والشركات، يقيس صافي الربح من إيراداتهم نتيجة العمل أو ممارسة الأعمال التجارية. في السياسة العامة، يمثل الدخل الأساس لمعظم أشكال الضرائب.
لدى كل من الشركات والأفراد أنواع مختلفة من الدخل، بما في ذلك الدخل الصافي، والدخل الإجمالي، والدخل المكتسب، والدخل غير المكتسب، والدخل الخاضع للضريبة. يعتمد نوع الدخل الذي تحتاج إلى حسابه واستخدامه على السياق.