ما هو الضريبة التراجعية؟
الضريبة التراجعية هي تلك التي يدفع فيها أصحاب الدخل المنخفض نسبة مئوية أكبر من دخلهم مقارنة بأصحاب الدخل المتوسط والعالي. يقل العبء الضريبي مع الضرائب التراجعية مع ارتفاع الدخل. وهذا يتناقض مع الضريبة التصاعدية التي تأخذ نسبة أكبر من أصحاب الدخل المرتفع.
تشمل الأشكال الشائعة للضرائب التراجعية ضريبة المبيعات، وضريبة الإنتاج، وضريبة الرواتب.
النقاط الرئيسية
- يتم فرض الضريبة التراجعية بغض النظر عن الدخل، بحيث يدفع أصحاب الدخل المنخفض والعالي نفس المبلغ بالدولار.
- هذا النوع من الضرائب يضع عبئًا أكبر على أصحاب الدخل المنخفض مقارنة بأصحاب الدخل المرتفع لأن نفس المبلغ بالدولار يمثل نسبة أكبر بكثير من إجمالي الدخل المكتسب.
- يختلف النظام التراجعي عن النظام التصاعدي حيث يدفع أصحاب الدخل الأعلى نسبة مئوية أعلى من ضريبة الدخل مقارنة بأصحاب الدخل الأدنى.
- يختلف النظام التراجعي أيضًا عن النظام النسبي حيث تزداد المسؤولية والدخل بشكل متوازٍ تقريبًا.
- يتم تطبيق ضريبة تصاعدية على الدخل في الولايات المتحدة وبعض الدول المتقدمة الأخرى، ولكن تُفرض ضرائب أخرى بشكل موحد، مثل ضريبة المبيعات والرسوم المفروضة على المستخدمين.
فهم الضرائب التراجعية
الضرائب هي مساهمات يقدمها الأفراد والشركات للحكومات. تأتي في أشكال عديدة وتُفرض على مستويات مختلفة بما في ذلك الفيدرالية، والولائية/الإقليمية، والإقليمية، والمحلية. تختلف أنواع الضرائب ولكنها تميل إلى الانتماء إلى واحدة من ثلاث فئات متميزة: الضرائب التصاعدية أو القدرة على الدفع، والضرائب النسبية، والضرائب التراجعية.
الضرائب التراجعية تؤثر على الأشخاص ذوي الدخل المنخفض بشكل أكثر حدة من أولئك الذين لديهم دخل أعلى لأنها تُطبق بشكل موحد على جميع الحالات بغض النظر عن دافع الضرائب. قد يكون من العدل في بعض الحالات فرض الضرائب على الجميع بنفس المعدل، ولكن يُنظر إليه على أنه غير عادل في حالات أخرى. معظم أنظمة ضريبة الدخل تستخدم جدولاً تصاعدياً يفرض ضرائب على أصحاب الدخل المرتفع بنسبة مئوية أعلى من أصحاب الدخل المنخفض. أنواع أخرى من الضرائب تُطبق بشكل موحد.
تمتلك الولايات المتحدة نظام ضريبي تصاعدي على الدخل. حيث يدفع أصحاب الدخل المرتفع نسبة أعلى من الضرائب على أعلى دولاراتهم مقارنة بأولئك الذين لديهم دخل أقل. ومع ذلك، يدفع دافعو الضرائب بعض الرسوم التي تعتبر ضرائب تنازلية. بعض هذه الضرائب تشمل ضرائب المبيعات الحكومية، ورسوم الاستخدام، وضرائب الملكية إلى حد ما.
نظام الضرائب التراجعي أكثر شيوعًا في البلدان الأقل تطورًا حيث قد يكون هناك عدد أكبر من الأشخاص في نفس شريحة الدخل، مما يقلل من التأثير السلبي للضريبة التراجعية.
أنواع الضرائب التنازلية
تأتي الضرائب بأشكال وأحجام مختلفة. هذه بعض الأنواع الأكثر شيوعًا من الضرائب التراجعية التي يجب على دافعي الضرائب دفعها.
الضرائب على المبيعات
تطبق الحكومات ضريبة المبيعات بشكل موحد على جميع المستهلكين بناءً على ما يشترونه. قد تكون الضريبة موحدة مثل 7% على جميع المشتريات، لكن المستهلكين ذوي الدخل المنخفض يتأثرون أكثر بتلك النسبة 7%. لنفترض أن شخصين يشتريان كل منهما ملابس بقيمة 100 دولار أسبوعيًا. كل منهما يدفع 7 دولارات كضريبة على مشترياتهما من التجزئة.
- يكسب الفرد الأول 2,000 دولار في الأسبوع، لذا فإن معدل ضريبة المبيعات على مشترياته يعادل 0.35% من دخله.
- الشخص الآخر يكسب 320 دولارًا في الأسبوع، لذا فإن ضريبة المبيعات على الملابس تشكل 2.2% من دخله.
الضريبة هي بنفس المعدل في كلا الحالتين، ولكن الشخص ذو الدخل الأقل يدفع نسبة أعلى من دخله، مما يجعل الضريبة تنازلية.
الضرائب الانتقائية
الضرائب الانتقائية تُفرض على سلع معينة مثل التبغ، الكحول، البنزين، والسلع الفاخرة. غالبًا ما تُضاف إلى سعر السلع ويتم دفعها من قبل المستهلك عند نقطة البيع.
يمكن أن يكون الضريبة الانتقائية تنازلية إذا كانت متساوية للجميع بغض النظر عن الدخل. هذا صحيح بشكل خاص بالنسبة للمنتجات التي يستهلكها الأفراد ذوو الدخل المنخفض، لأن هؤلاء الأفراد من المرجح أن ينفقوا نسبة أكبر من دخلهم على السلع الخاضعة للضريبة مقارنة بذوي الدخل المرتفع. تعتبر الضريبة الانتقائية على البيرة الرخيصة تنازلية بالنظر إلى كيفية تأثير طلبات المستهلكين على ذلك.
يمكن أيضًا تصميم الضرائب الانتقائية لتكون تصاعدية. سيكون للضريبة تأثير أكبر على أصحاب الدخل المرتفع الذين من المرجح أن يشتروا السلع الفاخرة إذا كان معدل الضريبة على السلع الفاخرة أعلى من معدل الضريبة على الضروريات مثل الطعام أو الملابس. تكون الضريبة تصاعدية في هذه الحالة لأن الفرد ذو الدخل المنخفض لن يكون من المحتمل أن يشتري السلع الفاخرة أبدًا.
التعريفات الجمركية
التعريفات الجمركية يمكن اعتبارها ضرائب تنازلية عندما تُطبق بشكل موحد على جميع السلع المستوردة بغض النظر عن سعرها أو دخل الأشخاص الذين يشترونها.
يميل الأفراد ذوو الدخل المنخفض إلى إنفاق نسبة أكبر من دخلهم على السلع المستوردة مقارنة بالأسر ذات الدخل المرتفع. قد يعتمد هذا أيضًا على تفضيلات المستهلكين، وقد يكون تصاعديًا بالنسبة للتعريفات الجمركية المفروضة على السلع الأكثر فخامة.
رسوم المستخدمين
رسوم المستخدم التي تفرضها الحكومة هي شكل آخر من أشكال الضرائب التنازلية. تشمل هذه الرسوم دخول المتاحف الممولة من الحكومة والمتنزهات الحكومية، وتكاليف رخص القيادة وبطاقات الهوية، ورسوم المرور على الطرق والجسور.
إذا سافرت عائلتان إلى متنزه غراند كانيون الوطني ودفعوا رسوم دخول قدرها 30 دولارًا، فإن العائلة ذات الدخل الأعلى تدفع نسبة أقل من دخلها للوصول إلى المتنزه، بينما تدفع العائلة ذات الدخل الأقل نسبة أعلى. الرسوم هي نفس المبلغ لكنها تشكل عبئًا أكبر على العائلة ذات الدخل الأقل، مما يجعلها ضريبة تنازلية.
الضرائب العقارية
الضرائب العقارية هي بطبيعتها رجعية. سيدفع شخصان نفس مبلغ الضريبة العقارية بغض النظر عن دخلهما إذا كانا يمتلكان عقارات بنفس القيم.
ومع ذلك، فهي ليست رجعية بشكل كامل في الممارسة العملية، لأنها تعتمد على قيمة العقار. يُعتقد عمومًا أن ذوي الدخل المنخفض يعيشون في منازل أقل تكلفة، مما يجعل الضرائب العقارية مرتبطة جزئيًا بالدخل.
الضرائب الثابتة
تشير عبارة الضريبة الموحدة إلى نظام ضريبي تقوم فيه الحكومة بفرض ضرائب على جميع الدخل بنفس النسبة المئوية بغض النظر عن الأرباح. لا توجد خصومات أو ائتمانات خاصة تحت نظام الضريبة الموحدة. يدفع كل فرد نسبة محددة تُفرض على جميع الدخل بحيث يدفع الجميع فعليًا نفس المعدل.
العبء الضريبي على ذوي الدخل المنخفض غالبًا ما يكون ثقيلًا مقارنةً بأولئك الذين لديهم دخل أعلى، حتى عند نفس المعدل. النسبة المئوية من الدخل التي تُفرض عليها الضرائب تكون أعلى بالنسبة لأصحاب الدخل المنخفض. قد تُعتبر الضرائب الثابتة رجعية نتيجة لذلك.
ضرائب الرواتب
يمكن اعتبار ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare ضرائب تنازلية لأنها تُفرض عادةً بمعدل ضريبي ثابت على الأجور والرواتب حتى حد معين. يدفع الجميع نفس النسبة المئوية من دخلهم في ضرائب الرواتب بغض النظر عن مستوى دخلهم.
يتم فرض ضرائب الضمان الاجتماعي بمعدل ثابت قدره 6.2% على الأجور والرواتب حتى مبلغ 168,600 دولار في عام 2024. الشخص الذي يكسب 50,000 دولار سنويًا يدفع نفس النسبة المئوية من دخله في ضرائب الرواتب مثل الشخص الذي يكسب 100,000 دولار سنويًا.
الضرائب على السلع الضارة
الضرائب التي تُفرض وتُجمع على المنتجات التي تُعتبر ضارة بالمجتمع تُعرف باسم الضرائب الخطيئة. تُضاف هذه الضرائب إلى أسعار السلع مثل الكحول والتبغ لثني الناس عن شرائها واستخدامها. تعتبر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) هذه الضرائب رجعية لأنها تشكل عبئًا أكبر على ذوي الدخل المنخفض مقارنة بنظرائهم ذوي الدخل المرتفع.
الضرائب التراجعية مقابل الضرائب التصاعدية مقابل الضرائب النسبية
تُستخدم الضرائب التراجعية والتقدمية والنسبية من قبل الحكومات لتوليد الإيرادات. يختلف كل نوع من الضرائب في كيفية حسابه والأشخاص الذين يؤثر عليهم، وذلك يعتمد بشكل أساسي على مستويات الدخل المختلفة.
الضرائب التراجعية والتقدمية
نظام الضرائب التراجعي هو النظام الذي ينخفض فيه المعدل مع زيادة دخل دافع الضرائب. نظام الضرائب التصاعدي هو النظام الذي يزيد فيه معدل الضريبة مع زيادة دخل دافع الضرائب.
يدفع الأشخاص ذوو الدخل المرتفع نسبة أعلى من دخلهم في الضرائب مقارنةً بأولئك ذوي الدخل المنخفض في نظام ضريبي تصاعدي. تشمل الضرائب التصاعدية ضرائب الدخل وضرائب التركات.
الحجة ضد الضرائب التصاعدية هي أن الأفراد لا ينبغي أن يُعاقبوا لامتلاكهم دخولاً أعلى ودفعهم مقابل الفوائد العامة التي قد يكون الأفراد الأقل ثراءً أكثر احتمالاً لاستخدامها. قد يؤدي هذا النظام أيضًا إلى تقليل الحافز على الابتكار والرأسمالية لأنه يوجد دافع أقل للنجاح.
الحجة لصالح الضرائب التصاعدية هي أن الأفراد ذوي الدخل المنخفض لا ينبغي أن يدفعوا معدلات فعالة أعلى لمجرد أنهم لا يملكون نفس الدخل مثل شخص آخر.
الضريبة النسبية
يلتقي هذان النظامان الضريبيان المتناقضان في الوسط مع نظام ضريبي نسبي. هذا النوع من الضرائب هو الذي يدفع فيه الجميع نفس النسبة من دخلهم بغض النظر عن مقدار ما يكسبونه.
الأفراد ذوو الدخل المرتفع سيدفعون ضرائب أعلى من حيث الدولارات، لكن كل فرد سيدفع نفس النسبة المئوية من دخله. قد يجادل البعض بأن هذه حالة خاسرة للجميع لأن الضرائب الأعلى لا تُجمع من الأثرياء ولا تُجمع ضرائب أعلى من الأفراد ذوي الدخل المنخفض الذين قد يستخدمون المزيد من الخدمات العامة.
هل تمتلك أمريكا نظام ضريبي تنازلي؟
بعض الجوانب المتعلقة بالضرائب في الولايات المتحدة تتعلق بنظام ضريبي رجعي. تعتبر ضرائب المبيعات، وضرائب الممتلكات، والضرائب الانتقائية على بعض السلع غالبًا رجعية في الولايات المتحدة.
أشكال أخرى من الضرائب منتشرة داخل أمريكا، مع ذلك.
ما هي الضرائب التي لا تعتبر تنازلية؟
تُعتبر ضرائب الدخل وضرائب التركات من بين الأنواع الأكثر شيوعًا للضرائب التصاعدية أو غير التراجعية. كلاهما يتميز بمعدلات أعلى وعبء ضريبي أكبر للأشخاص ذوي الدخل المرتفع.
يمكن للأفراد تقليل مسؤوليتهم الضريبية بطرق عديدة. قد يكون لديهم طرق لتقليل مسؤوليتهم ودفع ضرائب أقل سواء من حيث القيمة بالدولار أو النسبة المئوية في نظام تصاعدي مقارنةً بمن يكسبون أقل، حتى وإن كانوا في شريحة ضريبية أعلى.
هل الضريبة الموحدة هي نفسها الضريبة التراجعية؟
نعم، الضريبة الثابتة هي نفسها الضريبة التراجعية لأن نسبة الضرائب المدفوعة لكل فرد تقل مع زيادة دخله.
هل الضرائب التراجعية قانونية؟
نعم، هياكل الضرائب التي يدفع فيها أصحاب الدخل الأعلى ضرائب أقل بشكل نسبي هي قانونية. غالبًا ما يكون هناك نقاش حاد حول مسؤولية الأثرياء فيما يتعلق بمقدار الضرائب التي يجب عليهم دفعها، ولكن الموضوع يعتبر مسألة رأي لأنه لا يوجد تشريع يحد أو يمنع نظام الضرائب التراجعي لأنواع معينة من الضرائب.
الخلاصة
تمثل الضرائب التراجعية هيكلًا ضريبيًا حيث يتم وضع عبء أكبر على الأفراد ذوي الدخل المنخفض لأن نسبة أكبر من دخلهم يجب أن تذهب نحو دفع الضريبة. نظام الضرائب التراجعية هو عكس نظام الضرائب التصاعدية حيث يتم فرض ضرائب أكبر على الأثرياء. تشمل الأشكال الشائعة لنظام الضرائب التراجعية ضرائب المبيعات والضرائب الانتقائية على بعض السلع.