ما هو المصلحة المستفيدة؟
المصلحة المستفيدة هي الحق في تلقي الفوائد على الأصول التي يحتفظ بها طرف آخر، وغالبًا ما تكون واضحة في الأمور المتعلقة بالثقة.
تأتي معظم ترتيبات الفائدة المفيدة في شكل حسابات ائتمانية، حيث يتلقى الفرد، المستفيد، الدخل من ممتلكات الثقة ولكنه لا يمتلك الحساب.
النقاط الرئيسية
- المصلحة المستفيدة هي الحق في تلقي الفوائد من الأصول التي يحتفظ بها طرف آخر.
- يتم إنشاء صندوق Crummey غالبًا من قبل الآباء لأطفالهم حيث يكون للمستفيد مصلحة فورية.
- المستفيد يتلقى دخلاً من ممتلكات الصندوق الاستئماني ولكنه لا يمتلك الحساب.
كيف تعمل الفائدة المستفيدة
سيتغير الاهتمام بالمستفيد اعتمادًا على نوع حساب الثقة وقواعد اتفاقية الثقة.
عادةً ما يكون للمستفيد مصلحة مستقبلية في أصول الثقة، مما يعني أنه قد يتمكن من الوصول إلى الأموال في وقت محدد، مثل عندما يصل المستلم إلى سن معينة.
الصناديق الاستئمانية للأطفال
على سبيل المثال، قد يقوم أحد الوالدين بإنشاء صندوق وصائي لصالح أطفاله الثلاثة عند وفاة الوالد. يمكن لمنشئ الصندوق تحديد كيفية توزيع أصول الحساب على الأطفال خلال حياة الوالد.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يكون الحق الاستفادي هو منزل مملوك من قبل صندوق استثماري، حيث يكون الطفل مستفيدًا من الصندوق ويمكنه استخدام المنزل دون دفع ضريبة الدخل أو الإيجار.
سيتغير الاهتمام المستفيد اعتمادًا على قواعد ترتيب الثقة ونوع حساب الثقة.
يمكن للوالدين إنشاء صناديق Crummey، الممولة من خلال الهدايا السنوية، للاستفادة من استثناءات ضريبة الهدايا. مع صناديق Crummey، يكون للمستفيد مصلحة فورية وإمكانية الوصول إلى أصول الصندوق لفترة زمنية محددة. على سبيل المثال، قد يتمكن المستفيد من الوصول إلى أموال الصندوق خلال أول 30 أو 60 يومًا بعد نقل الهدية. تقع هذه الأصول تحت قواعد التوزيع التي تحكم الصندوق.
أمثلة أخرى على المصلحة المستفيدة
مثال آخر على المصلحة المستفيدة هو في العقارات. المستأجر الذي يستأجر عقارًا يتمتع بفوائد وجود سقف فوق رأسه. ومع ذلك، فإن المستأجر لا يمتلك الأصل.
يمكن أيضًا تطبيق مصالح المستفيدين على خطط التقاعد التي يرعاها صاحب العمل مثل 401(k) وRoth 401(k)، وكذلك في حسابات التقاعد الفردية (IRA) وRoth IRAs.
مع هذه الحسابات التي يرعاها صاحب العمل، يمكن لحامل الحساب تعيين مستفيد مسمى يمكنه الاستفادة من أموال الحساب في حالة وفاة حامل الحساب. تختلف القواعد التي تحكم مصلحة المستفيد في هذه الحالات بشكل كبير اعتمادًا على نوع حساب التقاعد وهوية المستفيد.
يتمتع الزوج المستفيد من حساب التقاعد الفردي (IRA) بحرية أكبر في التصرف بالأصول مقارنة بأي شخص آخر. يمكن للزوج الباقي على قيد الحياة اعتبار الحساب ملكًا له، أو تحويل الأصول إلى خطة أخرى - إذا سمحت مصلحة الضرائب الأمريكية بذلك - أو تعيين نفسه كمستفيد.
لا يمكن للمستفيد غير الزوج من حساب IRA، على سبيل المثال، أن يعامل الحساب كأنه خاص به. وبالتالي، لا يمكن للمستفيد أن يقوم بإيداع مساهمات في الحساب أو تحويل أي أصول داخله أو خارجه.