ما هو اتفاق الحفظ؟
اتفاقية الحفظ هي ترتيب يقوم فيه شخص ما بحفظ أصل أو ممتلكات نيابة عن المالك الفعلي (المالك المستفيد). عادةً ما يتم الدخول في مثل هذه الاتفاقيات من قبل الوكالات الحكومية أو الشركات لإدارة برامج الفوائد المختلفة.
النقاط الرئيسية
- من خلال اتفاقية الحفظ، يحتفظ المرشح بالأصول أو الممتلكات نيابة عن المالك الحقيقي.
- تشمل الأمثلة برامج مزايا الموظفين مثل خطط 401(k) أو حسابات التوفير الصحي التي تقوم فيها الشركة بتوظيف طرف ثالث لإدارة الخطة.
- تمنح هذه الأنواع من الترتيبات الموظفين ميزة الحصول على حساب يُدار بواسطة محترف استثماري.
كيف يعمل اتفاق الحفظ
مثال على اتفاقية الحفظ يمكن أن يكون خطة تقاعد الشركة. تقوم العديد من الشركات، إن لم يكن معظمها، بتوظيف طرف ثالث لإدارة مثل هذه الخطط من أجل جمع المدفوعات من صاحب العمل والموظفين، واستثمار الأموال، وصرف الفوائد.
الميزة في هذا الترتيب هي أن المالك المستفيد يحصل على نصيحة مهنية، مما يوفر الوقت وغالبًا ما يعني رسومًا أقل مما كان سيكون متاحًا لو تم التعامل مع الأموال من قبل كل مالك فردي.
مع الاتفاقيات الحفظية المستخدمة في برامج الفوائد، يقوم الحافظ بجمع أموال الموظفين من خلال الخصومات المنتظمة من الرواتب ويستثمر الأموال؛ عادةً ما تكون أي رسوم مرتبطة بهذه الاتفاقيات أقل من تلك التي قد تُفرض على المستثمرين الأفراد.
كيف يتم تطبيق اتفاقيات الحفظ
تُستخدم اتفاقيات الحفظ لمجموعة متنوعة من برامج الفوائد مثل حسابات التقاعد الفردية (IRAs) وحسابات التوفير الصحي. عادةً ما تحدد الاتفاقية الدفعة من الفرد التي سيتم صرفها إلى الحافظ الذي سيتولى بدوره التأكد من أن الأموال محفوظة في بنك أو مؤسسة مالية أخرى. اعتمادًا على نوع الحساب، قد لا يكون الحافظ مسؤولًا إذا لم يقدم صاحب العمل للموظف الأموال المطابقة التي كانت مخصصة للفائدة. على سبيل المثال، إذا لم تقدم الشركة المساهمة المطابقة لخطة ادخار التقاعد، فإن أي خسائر قد تحدث لن تكون مسؤولية الحافظ.
بموجب مثل هذا الاتفاق، قد يُطلب من الوصي تقديم تقارير إلى دائرة الإيرادات الداخلية عن أي توزيعات تُجرى من الحسابات أو الأصول التي يشرفون عليها. ومع ذلك، ليس من الضروري أن يكون من واجب الوصي الإبلاغ عن سبب إجراء التوزيع. على سبيل المثال، إذا حصل موظف لديه حساب توفير صحي على توزيع، فقد يكون الموظف مسؤولاً عن إثبات أن هذا التوزيع ذهب نحو ما يُعتبر نفقات طبية مؤهلة.
قد يحتاج الموظف، وليس الحارس، إلى الاحتفاظ بأي سجلات تثبت أن التوزيع تم على أساس معفى من الضرائب. وقد يكون الأمر متروكًا للموظف، وليس الحارس، لتحديد ما إذا كانت هناك ضرائب دخل مستحقة على التوزيع، وكذلك ما إذا كانت هناك أي عقوبات ضريبية قد تنطبق.
قد لا يكون الحافظ أيضًا مسؤولًا عن حجب جزء من التوزيع الذي سيُستخدم لتغطية أي ضرائب دخل مستحقة. إذا توفي صاحب الحساب، فقد يكون الحافظ مسؤولًا عن تصفية الأموال في الحساب ثم الإشراف على توزيع الأصول على المستفيدين وفقًا لمعايير تركة المتوفى.