ما هو خطاب التحديد؟
خطاب التحديد هو وثيقة رسمية تصدرها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تشير إلى ما إذا كان قد تم العثور على خطة مزايا الموظفين للشركة لتلبية الحد الأدنى من المتطلبات القانونية للحصول على معاملة ضريبية خاصة أم لا.
النقاط الرئيسية
- تؤكد رسالة التحديد ما إذا كان خطة مزايا الموظفين مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية خاصة.
- تقول مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إن طلب خطاب تحديد هو أمر اختياري، لكنها تحذر من أن التحقق مسبقًا يُنصح به، وإلا قد يتم استبعاد الخطة في المستقبل.
- قد يتم إصدار خطابات تحديد لجميع خطط معاشات الموظفين وخطط ادخار التقاعد، بالإضافة إلى برامج الفوائد الأخرى.
فهم خطاب التحديد
هناك حاجة إلى خطاب تحديد إيجابي لخطط مزايا التقاعد بموجب مجموعتين منفصلتين من اللوائح:
- قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) المتعلقة بخطط ادخار التقاعد التي لا يغطيها قانون تأمين التقاعد للموظفين (ERISA).
يتم إرسال خطاب التحديد استجابةً لطلب من الشركة إلى مكتب مصلحة الضرائب المحلية. بعبارة أخرى، تقول مصلحة الضرائب إن تقديم طلب للحصول على خطاب تحديد هو أمر اختياري، ولكن لا تلومهم إذا تم استبعاد البرنامج لاحقًا أثناء التدقيق.
القانون المعروف باسم ERISA كان يهدف إلى حماية الموظفين من سوء إدارة الفوائد التي وُعدوا بها. على وجه الخصوص، يحدد مسؤوليات ائتمانية لأولئك الذين يديرون ويتحكمون في أصول الخطة ويتطلب من الشركات إنشاء عملية شكاوى واستئناف للنزاعات المتعلقة بالفوائد. يضع معايير دنيا للمشاركة، والاستحقاق، وتراكم الفوائد، وتمويل البرامج التي يغطيها القانون.
من الجدير بالذكر أن المعاشات التقاعدية التي تُمنح من قبل أصحاب العمل الذين حصلوا على خطاب تحديد إيجابي تكون مضمونة من قبل شركة ضمان استحقاقات المعاشات التقاعدية (PBGC)، وهي وكالة حكومية.
ما الذي يتم تغطيته؟
مجموعة واسعة من برامج مزايا الموظفين تخضع لإرشادات ERISA. وتشمل هذه البرامج المزايا الطبية، ومزايا الوفاة والعجز، وسياسات الإجازات المدفوعة، وعمليات رعاية الأطفال، وبرامج المنح الدراسية، وسياسات التعويضات، ومزايا السكن.
أي من هذه البرامج التي لها تأثيرات ضريبية على صاحب العمل أو الموظف قد تحتاج إلى خطاب تحديد من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) يشير إلى أن البرنامج متوافق.
القانون المعروف باسم ERISA لعام 1974 تم تصميمه لحماية الموظفين من أي سوء إدارة للمزايا التي وُعدوا بها من قبل صاحب العمل.
فيما يتعلق ببرامج ادخار التقاعد، فإن بعضها مشمول بقانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA) والبعض الآخر غير مشمول. بشكل عام، إذا كان صاحب العمل يدير الأموال مباشرة و/أو يستفيد من المزايا الضريبية، فإن البرنامج يكون مشمولًا بقانون ERISA. أما إذا كان الموظف هو الذي يدير الأموال و/أو يستفيد من المزايا الضريبية، فإن البرنامج لا يكون مشمولًا.
- تشمل خطط التوفير للتقاعد التي يغطيها قانون تأمين التقاعد للموظفين (ERISA) حسابات التقاعد الفردية البسيطة (SIMPLE IRAs) وحسابات التقاعد الفردية للموظفين (SEP IRAs).
- خطط ادخار التقاعد التي لا يغطيها قانون تأمين التقاعد للموظفين (ERISA) تشمل الحسابات التقاعدية التقليدية (IRAs) وحسابات التقاعد روث (Roth IRAs).
الحصول على خطاب التحديد
إذا كانت الشركة تقدم مزايا للموظفين، فيجب أن تكون متوافقة مع ERISA. (تُعفى المجموعات الحكومية والدينية.)
إذا كان خطاب التحديد سلبيًا، ستقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بإدراج النقائص، بالإضافة إلى الخطوات اللازمة التي يجب اتخاذها للامتثال لقانون تأمين دخل التقاعد للموظفين (ERISA). بمجرد أن يستوفي الخطة جميع المتطلبات، يتم اعتماد الخطة كخطة مؤهلة وتكون مؤهلة للحصول على جميع المزايا الضريبية المرتبطة بها.
تأتي جميع خطط تقاعد الموظفين، سواء كانت مشمولة بقانون ERISA أم لا، مع الكثير من القواعد واللوائح الخاصة بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية دليلًا شاملاً لمتطلبات الخطط المؤهلة الشائعة.