ما هو برنامج ادخار الموظفين؟
خطة ادخار الموظفين هي خطة يقدمها صاحب العمل تتيح للموظفين تخصيص جزء من أجورهم قبل الضريبة لأغراض الادخار للتقاعد أو لأهداف طويلة الأجل أخرى، مثل دفع رسوم التعليم الجامعي أو شراء منزل.
يقوم العديد من أصحاب العمل بمطابقة مساهمات موظفيهم حتى مبلغ معين بالدولار، أو نسبة مئوية معينة. أحد برامج الادخار الشائعة في الولايات المتحدة هو خطة التقاعد 401(k)، والتي تقدم أربعة أنواع من الخطط.
النقاط الرئيسية
- خطط ادخار الموظفين (ESPs) هي خطط ادخار واستثمار برعاية صاحب العمل تتيح للموظفين تقديم مساهمات باستخدام أموال قبل الضرائب.
- يمكن للموظفين الذين يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكثر القيام بمساهمات إضافية تُعرف بمساهمات اللحاق بالركب، والتي يمكن أن تصل إلى 7,500 دولار في عامي 2024 و2025.
- المساهمات في خطط 401(k) قابلة للخصم الضريبي؛ يتم إضافة السحوبات إلى الدخل الخاضع للضريبة.
- حسابات التوفير الصحي (HSAs) هي نوع آخر من خطط الادخار التعليمي (ESP) المخصصة للنفقات الطبية.
فهم خطط ادخار الموظفين
الموظفون دائمًا ما يكونون مستحقين بالكامل لمساهماتهم في خطة ادخار الموظفين الخاصة بهم. ومع ذلك، تتطلب العديد من الخطط أن يبقى الموظفون في العمل لفترة زمنية محددة قبل أن يكونوا مستحقين وقادرين على سحب الأموال المطابقة من صاحب العمل.
يمكن أن تكون خطط شراء الأسهم للموظفين (ESPs) وسيلة جذابة وسهلة نسبيًا للموظفين لخفض ضرائبهم والادخار لأهداف طويلة الأجل. في الواقع، مع التخلص التدريجي من خطط المعاشات التقاعدية ذات المزايا المحددة للشركات، أصبحت خطط شراء الأسهم للموظفين الخيار الوحيد للأفراد للادخار للتقاعد من خلال صاحب العمل.
خطط المساهمة المحددة والمزايا الضريبية
تدعم خطط الادخار التقاعدي بشكل رئيسي وتأتي في شكلين رئيسيين: خطط المساهمة المحددة المقدمة من الشركات (المعروفة باسم خطط 401(k))، وتلك المقدمة من الكيانات العامة أو غير الربحية (المعروفة باسم خطط 403(b) أو 457(b)).
تتم المساهمات في كلا النوعين من الخطط من خلال خصومات الرواتب التي تقلل من الدخل الخاضع للضريبة للموظفين.
يقدم العديد من أصحاب العمل نسخًا من خطط Roth. تُدفع مساهمات الموظف في حسابات Roth بأموال بعد خصم الضرائب، لذا فهي لا تقلل من الدخل الإجمالي. ومع ذلك، فإن السحوبات المؤهلة تكون معفاة من الضرائب.
تنمو الأموال المساهمة في خطط 401(k) التقليدية بتأجيل الضريبة حتى يتم سحب الأموال عند التقاعد، وتُدرج هذه التوزيعات في الدخل الخاضع للضريبة.
مبالغ المساهمة في عامي 2024 و2025
لعام 2024، الحد الأقصى لمساهمة الموظفين الذين يشاركون في خطط 401(k)، 403(b)، معظم خطط 457، وخطة الادخار التوفيرية للحكومة الفيدرالية هو 23,000 دولار. أما لعام 2025، فإن هذا الحد هو 23,500 دولار.
يمكن للأشخاص الذين يبلغون من العمر 50 عامًا أو أكثر إضافة مساهمة إضافية لتعويض الفارق بقيمة 7,500 دولار لكل من عامي 2024 و2025. لا تقلل مساهمات المطابقة من قبل صاحب العمل من هذا المجموع.
بالإضافة إلى ذلك، بدءًا من عام 2025، سيكون هناك مبلغ أعلى للمساهمة الإضافية بقيمة 11,250 دولار متاح للموظفين الذين تتراوح أعمارهم بين 60 و61 و62 و63 عامًا.
يمكن لأصحاب العمل مطابقة مساهمات الموظف في خطة Roth 401(k) أو Roth 403(b). ومع ذلك، تذهب هذه المساهمات إلى النسخة التقليدية من الخطط، مما يعني أنها تخضع للضرائب عند سحب الأموال.
مكونات رئيسية أخرى
تقدم خطط المساهمة المحددة أيضًا ميزة القابلية للنقل. وهذا يعني أن الموظف الذي يغير وظيفته يمكنه إما تحويل رصيد خطته إلى خطة مماثلة لدى صاحب العمل الجديد أو نقل الرصيد إلى حساب تقاعد فردي (IRA) يحتفظ به بنفسه.
تنمو الأصول في حساب التقاعد الفردي (IRA) أيضًا مع تأجيل الضرائب حتى يتم سحبها. تتميز حسابات التقاعد الفردية بحدود مساهمة سنوية أقل من خطط 401(k). في عامي 2024 و2025، يمكن للأفراد المساهمة بمبلغ يصل إلى 7,000 دولار في حساب التقاعد الفردي، أو 8,000 دولار إذا كان العمر 50 عامًا أو أكثر.
حساب التوفير الصحي
حساب التوفير الصحي (Health Savings Account - HSA) هو مثال آخر على حسابات التوفير التعليمية (ESP). تتيح هذه الحسابات ذات المزايا الضريبية للأفراد الذين لديهم خطط صحية ذات خصومات عالية (high-deductible health plans - HDHPs) الادخار لتغطية النفقات الطبية التي لا تغطيها هذه الخطط.
فوائد الضرائب
تتم المساهمات في الحساب عادةً من قبل الفرد أو صاحب العمل الخاص بالفرد، وتكون محدودة بمبلغ أقصى كل عام.
المساهمات التي تقوم بها أنت أو شخص آخر غير صاحب العمل قابلة للخصم الضريبي. الفوائد والأرباح الأخرى على الأصول في الحساب تنمو بدون ضرائب. السحوبات للنفقات الطبية المؤهلة قد تكون معفاة من الضرائب.
يتم استثمار المساهمات بمرور الوقت ويمكن استخدامها لدفع النفقات الطبية المؤهلة، والتي تشمل معظم الرعاية الطبية مثل طب الأسنان، الرؤية، والأدوية التي لا تحتاج إلى وصفة طبية.
مبالغ المساهمة
لعام 2024، يمكنك المساهمة بمبلغ يصل إلى 4,150 دولارًا في حساب التوفير الصحي (HSA) إذا كان لديك تغطية خطة صحية عالية الخصم (HDHP) للفرد. يمكنك المساهمة بمبلغ يصل إلى 8,300 دولار إذا كان لديك تغطية HDHP للعائلة. أما لعام 2025، فإن هذه المبالغ هي 4,300 دولار و8,550 دولار على التوالي.
خطط ادخار الموظفين الأقل شيوعًا
بالإضافة إلى أو بدلاً من خطط المساهمة المحددة، يقدم بعض أصحاب العمل خطط مشاركة الأرباح حيث يقوم صاحب العمل بتقديم مساهمة سنوية أو ربع سنوية بمبلغ إجمالي في حساب مؤجل الضريبة يمكن أن يكون حساب 401(k).
خطط التعويض المؤجل غير المؤهلة، رغم أنها أقل شيوعًا، هي طريقة أخرى للموظفين ذوي الأجور العالية highly compensated employees للادخار من أجل التقاعد أو تحقيق أهداف مالية أخرى.
تتيح هذه الخطط للمشاركين فرصة تقديم مساهمات قبل الضرائب تصل إلى 100% من تعويضاتهم السنوية. وعادةً ما تكون مخصصة لعدد محدود من الموظفين ذوي الدخل المرتفع داخل الشركة.
تقدم هذه الخطط مرونة أكبر من خطط المساهمة المحددة فيما يتعلق بالسحوبات لأغراض مثل التعليم الجامعي أو الأهداف الأخرى غير المتعلقة بالتقاعد، لكنها لا تحمل نفس الحمايات التي توفرها الخطط المؤهلة.
ما هو ESP؟
خطة ادخار الموظفين، أو ESP، هي خطة ادخار تقدمها الشركات لأجل تمكين الموظفين من الادخار على مدى سنوات عديدة من خلال خصومات من الرواتب لأهداف متنوعة، مثل التقاعد. قد يقوم بعض أصحاب العمل بإضافة مساهمات مطابقة لمدخرات موظفيهم.
ما هي أنواع الفوائد الضريبية التي تقدمها خطط شراء الأسهم للموظفين (ESPs)؟
عادةً ما تكون المساهمات في خطط المساهمة المحددة (مثل 401(k)، وهو نوع من خطط التقاعد الفردية ESP)، قابلة للخصم الضريبي للموظفين. بالإضافة إلى ذلك، فإن كل الأموال في هذه الحسابات تنمو مع تأجيل الضريبة على مدى ما يمكن أن يكون، بشكل مثالي، سنوات عديدة.
هل أدفع ضرائب على الأموال التي أسحبها من خطة الادخار التعليمية (ESP)؟
ما لم يكن حساب ESP الخاص بك من نوع Roth، نعم، ستدفع ضرائب على السحوبات بعد التقاعد. ذلك لأنك تحصل على خصم ضريبي مقدمًا مع المساهمات التي يمكن خصمها من دخلك الخاضع للضريبة. إذا كنت تشارك في حساب Roth ESP، فلن تحصل على ذلك الخصم الضريبي المقدم ولكنك لن تكون مدينًا بأي ضرائب عند القيام بسحوبات مؤهلة.
الخلاصة
خطط ادخار الموظفين هي خطط ادخار للتقاعد برعاية صاحب العمل، وتوفر فرصًا للاستثمار في المستقبل مع مزايا ضريبية.
تشمل هذه الخطط المختلفة للمساهمة المحددة مثل 401(k)، 403(b)، و457(b)، حيث تكون المساهمات التي يقدمها الموظفون قابلة للخصم الضريبي وتنمو الأموال في الحسابات مع تأجيل الضرائب لسنوات، حتى يتم سحبها.
الإصدار Roth من خطط 401(k)، و457(b)، و403(b) يتضمن مساهمات بعد خصم الضرائب والتي لا يمكن خصمها ضريبياً، ولكن السحوبات المؤهلة تكون معفاة من الضرائب.
حسابات التوفير الصحي، وخطط تقاسم الأرباح، وخطط التعويض المؤجل غير المؤهلة هي أمثلة أخرى على ESPs. المساهمات في حسابات التوفير الصحي قابلة للخصم الضريبي.