ما هو صندوق ائتمان الموظفين؟
صندوق ائتمان الموظفين هو خطة استثمار طويلة الأجل يقوم صاحب العمل بإنشائها كميزة وظيفية. الأشكال الأكثر شيوعًا لصناديق ائتمان الموظفين هي خطط ملكية الأسهم للموظفين (ESOP) وخطط المعاشات التقاعدية.
النقاط الرئيسية
- صندوق ائتمان الموظفين هو شكل من أشكال خطط الادخار طويلة الأجل التي تُنشأ كميزة وظيفية.
- الأشكال الأكثر شهرة لصندوق الثقة للموظفين هي خطة ملكية الأسهم وخطة المعاشات التقاعدية.
- يمكن لكل من صاحب العمل والموظف المساهمة في صندوق ائتمان الموظفين.
في صندوق ائتمان الموظفين، تُسمى الشركة "المانح" ويُعتبر الموظفون المستفيدين. الشخص الذي يدير الصندوق يُسمى "الوصي".
فهم صناديق ائتمان الموظفين
كل صندوق ائتماني يضع قواعده الخاصة للأهلية، وفترة الاستحقاق، وشروط المشاركة. قد يُطلب من كل من صاحب العمل والموظف المساهمة في صندوق الائتمان.
عندما يكون صندوق الائتمان خطة ملكية أسهم الموظفين (ESOP)
إذا كان صندوق الائتمان عبارة عن خطة ملكية أسهم للموظفين (ESOP)، فإن الشركة تساهم بانتظام في صندوق الائتمان، ويقوم الوصي باستخدام العائدات لشراء أسهم الشركة نيابة عن المستفيد.
خطة ملكية الأسهم للموظفين (ESOP) هي خطة مزايا موظفين مؤهلة تعتمد على المساهمات المحددة. وهذا يعني أنها مؤهلة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لأنها تتضمن مزايا ضريبية خاصة لكل من صاحب العمل والموظف. وبالتالي، يجب أن تلتزم الخطة بمعايير المشاركة، والاستحقاق، والإدارة السليمة التي تحددها الحكومة الفيدرالية.
بشكل عام، عندما يقوم الموظف بتحويل الأسهم إلى نقد، يتم فرض ضريبة على تكلفة شراء الأسهم من قبل IRS كدخل، ولكن يتم فرض ضريبة على الزيادة في القيمة بمعدل أقل للضرائب على الأرباح الرأسمالية.
غالبًا ما تستخدم الشركات خطط ملكية الأسهم لمنح الموظفين حافزًا لتوجيه مصالحهم بما يتماشى مع مصالح المساهمين.
عندما يكون صندوق الائتمان خطة تقاعد
تم تصميم خطة المعاشات التقاعدية لمساعدة الموظفين على بناء دخل التقاعد على مر الزمن ثم سحبه في شكل دفعات سنوية مدى الحياة. ربما تكون هذه هي الشكل الأكثر شهرة لصندوق ائتمان الموظفين.
لم تعد خطط المعاشات التقاعدية شائعة في أمريكا كما كانت في السابق. في الواقع، في عام 2019، فقط 14% من شركات Fortune 500 لا تزال تقدمها. ومع ذلك، لا تزال المعاشات التقاعدية متاحة لمعظم الموظفين العموميين. الحكومة الفيدرالية، وجميع حكومات الولايات الخمسين، والعديد من أصحاب العمل العامين المحليين لديهم خطط معاشات تقاعدية.
يقدم بعض أصحاب العمل خطة معاش تقاعدي وخطة تقاعد ذات ميزة ضريبية مثل 401(k)، ولكنهم استثناءات نادرة.
بعض صناديق الاستثمار التي تدير المعاشات التقاعدية ضخمة للغاية. يقوم نظام تقاعد موظفي القطاع العام في كاليفورنيا (CalPERS) بإدارة مزايا التقاعد لحوالي 1.5 مليون متقاعد وعائلاتهم. لديه حوالي 397 مليار دولار في الأصول الإجمالية في عام 2020.
بشكل عام، يقوم كل من صاحب العمل والموظف بإجراء مساهمات منتظمة في صندوق ائتمان خطة المعاشات التقاعدية. يبدأ الموظف في تلقي دفعات منتظمة بعد التقاعد، وتستند هذه المبالغ إلى مدة الخدمة، والعمر، وتاريخ الرواتب.
عائدات خطة المعاشات التقاعدية تخضع للضريبة كدخل عادي عند سحبها.