ما هو احتياطي الموازنة؟
الاحتياطي التعديلي هو احتياطي طويل الأجل تحتفظ به شركة التأمين لمنع استنزاف التدفق النقدي في حالة وقوع كوارث غير متوقعة كبيرة.
كيف تعمل احتياطيات الموازنة
حدث كارثي—مثل فيضان أو زلزال أو حريق—يمكن أن يؤدي إلى استنزاف شديد لاحتياطيات التسوية لشركة التأمين. يمكن اعتبار هذه الاحتياطيات بمثابة "صندوق الطوارئ" لشركة التأمين، حيث تغطي الأحداث غير المتوقعة وغالبًا ما تكون مكلفة. على سبيل المثال، إذا ضربت عاصفة ضخمة منطقة حيث قامت شركة التأمين بتأمين عدة ممتلكات، فإن احتياطي التسوية سيمكن شركة التأمين من تغطية الخسائر الكبيرة الناتجة. الفيضانات والحرائق والأعاصير قد تسبب خسائر كبيرة مماثلة.
النقاط الرئيسية
- الاحتياطي التوازني هو احتياطي تحتفظ به شركة التأمين لمنع استنزاف النقد بسبب الأحداث الكارثية، مثل الفيضانات والأعاصير والحرائق.
- في المملكة المتحدة، يجب على شركات التأمين الالتزام بقواعد محددة، مثل مقدار الاحتياطيات التي يجب الحفاظ عليها ومقدار ما يمكن تحويله إلى داخل وخارج هذه الاحتياطيات.
- توضح لوائح شركات التأمين (الاحتياطيات) لعام 1996 القواعد التي تحكم احتياطيات الموازنة لشركات التأمين البريطانية.
الاحتياطيات التعادلية في المملكة المتحدة
تحتوي لوائح شركات التأمين (الاحتياطيات) لعام 1996 على تفاصيل كاملة حول القواعد التي تحكم احتياطيات الموازنة لشركات التأمين البريطانية. فيما يلي ملخص لأهم النقاط التي تحكم احتياطيات التأمين غير الائتماني.
يجب على الشركة أن تدير احتياطيين منفصلين للتسوية: واحد لأعمال تأمين الائتمان وآخر لجميع أنواع الأعمال الأخرى. في كل حالة، في نهاية كل سنة مالية، تقوم الشركة بحساب مبلغ أي تحويل يتم إلى الاحتياطي وتحدد بشكل منفصل مبلغ أي تحويل يتم من الاحتياطي. كما يوجد حساب شامل لضمان أن احتياطي التسوية في نهاية السنة المالية لا يتجاوز قيمته القصوى المسموح بها.
بالنسبة للأعمال غير المتعلقة بتأمين الائتمان، هناك خمس فئات من الأعمال التي تتطلب احتياطيات التوازن:
- مجموعة الأعمال أ: الأضرار المادية بما في ذلك أعمال إعادة التأمين النسبي المتعلقة بالمعاهدات.
- مجموعة الأعمال Β: المخاطر الناتجة عن الخسائر التبعية المباشرة، الاختيارية، ومعاهدات النسبة المئوية.
- مجموعة الأعمال ج: الأعمال البحرية والجوية، بما في ذلك أعمال اتفاقيات إعادة التأمين المقابلة.
- مجموعة الأعمال د: المخاطر النووية
- مجموعة الأعمال Ε: فئات أعمال اتفاقيات إعادة التأمين غير النسبية التي تتوافق مع الأعمال في الفئة المحاسبية 6 (أضرار الممتلكات) ومخاطر الخسائر التبعية لاتفاقيات إعادة التأمين غير النسبية.
التحويلات إلى الاحتياطي يجب أن تمثل نسبة مئوية من الأقساط المكتوبة الصافية كما هو مفصل في الجدول التالي:
- المجموعة التجارية أ: 3 بالمئة
- مجموعة الأعمال Β: نسبة 3 بالمئة
- مجموعة الأعمال ج: 6 بالمئة
- المجموعة التجارية د: 75 بالمئة
- مجموعة الأعمال Ε: نسبة 11 بالمئة
التحويلات من الاحتياطي يجب أن تكون المبلغ لتغطية أي "خسارة غير طبيعية". يتم تحديد هذا المبلغ وفقًا لقواعد منفصلة تعتمد على ما إذا كان يتم حساب الأعمال على أساس سنة الحادث أو على أساس سنة الاكتتاب. من حيث المبدأ، الخسارة غير الطبيعية هي الزيادة في المطالبات المتكبدة (صافي إعادة التأمين واستردادات أخرى، باستثناء تكاليف إدارة المطالبات ولكن بما في ذلك تكاليف معالجة المطالبات المباشرة) على نسب الأقساط الصافية (بعد إعادة التأمين).
التعريفات الصارمة تختلف بين قواعد المحاسبة لسنة الحادث وسنة الاكتتاب. يتم حساب تلك المبالغ بشكل منفصل لكل من هاتين القاعدتين ثم يتم تجميعها لكل مجموعة أعمال، ويتم تحويل هذا المبلغ المجمع، مع مراعاة الحد الأقصى لمجموعة الأعمال. بالنسبة لقاعدة المحاسبة لسنة الحادث، يتم استخدام صافي الأقساط المكتسبة، بينما بالنسبة لقاعدة سنة الاكتتاب، يتم استخدام صافي الأقساط المكتوبة.