ما هو الإعفاء؟
الإعفاء يعني تحرير شخص ما من اللوم أو الذنب؛ في المجال المالي، يعني الإعفاء عادةً تخليص شخص ما من التزام أو واجب مالي. يمكن أن ينطبق هذا في العديد من المجالات المختلفة في المالية، مثل الضرائب أو الرهون العقارية.
فهم الإعفاء
تطبيق مهم للإعفاء يحدث في تسوية الوصايا والتركات. تقول "عقيدة الإعفاء" في القانون العام أن الأعباء، مثل الرهون العقارية، على الممتلكات المنقولة يجب أن تُسدد من أموال التركة، وليس بشكل منفصل من قبل الشخص الذي ورث الممتلكات. بمعنى آخر، يتم إعفاء مالك العقار الجديد من الديون، التي تكون مسؤولية التركة.
لماذا تهم البراءة؟
المفهوم له تداعيات كبيرة عندما يرث عدة أطراف أجزاء مختلفة من التركة. لنفترض أن أرملة توفيت وتركت تركتها لأبنائها الثلاثة. وفقًا للوصية، يحصل أحد الأبناء على منزلها بينما يقسم الآخران المدخرات النقدية. ولكن هناك رهن عقاري على المنزل يجب سداده عند وفاة الأم. بموجب مبدأ الإعفاء، يتم إعفاء الابن الذي يرث المنزل من سداد الرهن العقاري بنفسه؛ بدلاً من ذلك، يجب سداده بالتساوي من قبل الأبناء الثلاثة، من إجمالي قيمة التركة.
لقد ألغت تسع عشرة ولاية على الأقل مبدأ الإعفاء لصالح قانون الوصايا الموحد (UPC)، الذي يفترض أن الرهون العقارية وغيرها من الأعباء المالية تقع على عاتق وريث العقار ما لم تحدد الوصية خلاف ذلك. يُطلق على هذا "الإعفاء الافتراضي" ويطبق حتى إذا أشارت الوصية بشكل غامض إلى سداد جميع الديون. لكي تكون مؤهلاً للإعفاء، يجب أن تنص الوصية بشكل محدد على أن الديون المتعلقة بالعقار المعني يجب أن تُسدد من التركة.
التبرئة بعد أزمة الرهن العقاري
شكل آخر من أشكال الإعفاء المالي ظهر في الأخبار بعد أزمة الرهن العقاري الثانوي في عام 2008. لمساعدة أصحاب المنازل الذين يعانون من قروض عقارية تتجاوز قيمة منازلهم، قامت الحكومة الفيدرالية بتطبيق مبادرات مختلفة للمساعدات المالية لتقديم الإغاثة. تحت برامج تجمع بين الإعانات الحكومية والحوافز للمقرضين الخاصين، يمكن لحاملي الرهون العقارية المتأخرة أن يتم إعفاؤهم من التزاماتهم الحالية وإعادة تعيين التزامات جديدة يمكنهم إدارتها بسهولة أكبر. تم الإشادة ببرامج الإعفاء لتهدئة الأسواق المالية واستعادة الاقتصاد، لكنها تعرضت أيضًا للانتقاد باعتبارها إنقاذًا للمقترضين غير المسؤولين. ورد مؤيدو الإعفاءات بأن البنوك نفسها أظهرت سوء تقدير في إصدار قروض عالية المخاطر.
في مجال الضرائب، فإن دافع الضرائب الذي يقنع مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بأنه لا يدين بالضرائب المقدرة يتم إعفاؤه أيضًا من دفع تلك الضرائب.