دخل المزرعة: ما هو وكيف يعمل

ما هو دخل المزرعة؟

يشير دخل المزرعة إلى الأرباح والخسائر التي تتحقق من خلال تشغيل مزرعة أو عمل زراعي.

بيان دخل المزرعة (يُطلق عليه أحيانًا بيان الأرباح والخسائر للمزرعة) هو ملخص للدخل والمصروفات التي حدثت خلال فترة محاسبية محددة. عادةً ما تكون هذه الفترة هي السنة التقويمية للمزارعين (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر). بعض المزارع تكون مؤهلة للحصول على اعتمادات ضريبية خاصة بالمزارع وتخفيضات ضريبية أخرى.

النقاط الرئيسية

• يشير دخل المزرعة إلى الأموال التي يتم توليدها من عمليات المزرعة أو الأعمال الزراعية.
• يتم التعامل مع دخل المزرعة بشكل مختلف قليلاً عن الدخل غير الزراعي لأغراض الضرائب.
• يُطلب من المزارعين ملء الجدول F في إقراراتهم الضريبية للإبلاغ عن دخل المزرعة.

فهم دخل المزرعة

في السياسة الزراعية الأمريكية، يمكن تقسيم دخل المزرعة كما يلي:

الدخل النقدي الإجمالي: هو مجموع جميع الإيرادات من بيع المحاصيل والماشية والسلع والخدمات المتعلقة بالمزرعة، بالإضافة إلى أي مدفوعات مباشرة من الحكومة.

الدخل الإجمالي للمزرعة: هو نفسه الدخل النقدي الإجمالي مع إضافة الدخل غير النقدي، مثل قيمة استهلاك المنزل من الطعام المنتج ذاتيًا.

صافي الدخل النقدي: هو الدخل النقدي الإجمالي مطروحًا منه جميع النفقات النقدية، مثل نفقات العلف، والبذور، والأسمدة، وضرائب الممتلكات، وفوائد الديون، والأجور، والعمل التعاقدي، والإيجار لأصحاب العقارات غير المشغلين.

صافي دخل المزرعة: هو إجمالي دخل المزرعة مطروحًا منه النفقات النقدية والنفقات غير النقدية، مثل استهلاك رأس المال ونفقات الأسرة الزراعية.

صافي الدخل النقدي: مقياس قصير الأجل للتدفق النقدي.

الإبلاغ عن دخل المزرعة

إذا كنت مزارعًا وتدير عملك الزراعي كمؤسسة فردية، لأغراض الضرائب يجب عليك تقديم الجدول F (بعنوان "الربح أو الخسارة من الزراعة") للإبلاغ عن صافي الربح أو الخسارة لأعمالك الزراعية للسنة الضريبية. يُعتبر مزارعو الماشية والألبان والدواجن والأسماك والفواكه وكذلك مالكو/مشغلو المزارع والمزارع الكبيرة والمراعي والمشاتل أو البساتين مزارعين لأغراض الجدول F. يتم بعد ذلك نقل الربح أو الخسارة من الزراعة إلى النموذج 1040 لحساب إجمالي الالتزام الضريبي الخاص بك. الجدول F للمزارعين هو ما يمثله الجدول C لأصحاب الأعمال الفردية الآخرين.

يطلب منك الجدول F معلومات حول نشاطك الزراعي الرئيسي أو المحصول الذي تزرعه؛ ودخلك من بيع الماشية أو المنتجات أو الحبوب أو غيرها من المنتجات؛ وما إذا كنت قد تلقيت دخلاً زراعياً من توزيعات تعاونية، أو مدفوعات برامج زراعية، أو قروض من مؤسسة ائتمان السلع، أو عائدات تأمين المحاصيل، أو مدفوعات الكوارث الزراعية الفيدرالية أو أي مصادر أخرى. يوفر الجدول F طرقًا مختلفة لحساب دخلك اعتمادًا على ما إذا كنت تستخدم طريقة النقد أو الاستحقاق.

ستحتاج أيضًا إلى ملء الجدول F للمطالبة بخصومات ضريبية لأعمالك الزراعية، مما سيقلل من فاتورتك الضريبية. الخصومات التي قد تتمكن من المطالبة بها تشمل، ولكن لا تقتصر على، النفقات التي دفعتها لمركبة الأعمال، والمواد الكيميائية، والحفاظ على البيئة، والتوظيف المخصص، والاستهلاك، ومزايا الموظفين، والأعلاف، والأسمدة، والنقل والشحن، والبنزين والوقود الآخر، والتأمين، والفائدة، والعمالة المستأجرة، وخطط التقاعد وتقاسم الأرباح، والإصلاحات والصيانة، والبذور والنباتات، والتخزين والمستودعات، والإمدادات، والضرائب، والمرافق، ورسوم الأطباء البيطريين والإيجار أو رسوم الإيجار للمركبات، والآلات، والمعدات، والأراضي وما شابه ذلك.

دليل الضرائب للمزارعين، أو منشور IRS 225، هو وثيقة تساعد الأفراد المشاركين في الأعمال الزراعية على التنقل في قانون الضرائب الخاص بالزراعة. توضح الوثيقة كيفية فرض الحكومة الفيدرالية للضرائب على المزارع. سيكون الأفراد مسؤولين عن الضرائب إذا كانت المزرعة تُدار بهدف الربح، سواء كان دافع الضرائب يمتلك المزرعة أو كان مستأجراً. يوضح منشور IRS 225 الطرق المحاسبية المختلفة التي يمكن للمزارعين استخدامها لإدارة عملياتهم وكيف يجب على المزارعين الإبلاغ عن دخل المزرعة.