ما هو قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA)؟
قانون المساهمات الفيدرالية للتأمين (FICA) لعام 1935 أنشأ ضريبة على الرواتب في شيكات أجور العاملين في الولايات المتحدة وطالب بمساهمات مطابقة من أصحاب العمل. تمول الإيرادات من هذه الضريبة برنامج الضمان الاجتماعي وبرنامج الرعاية الطبية في البلاد.
منذ البداية، كانت الفكرة وراء هذا القانون هي أن الأشخاص العاملين سيساهمون بمبلغ معين من كل راتب يحصلون عليه خلال سنوات عملهم لتمويل الضمان الاجتماعي (وميديكير لاحقًا) بحيث يتمكنون في وقت لاحق من الحياة من الاعتماد على الفوائد المالية والصحية المكتسبة.
يتطلب قانون مساهمات العمل الحر (SECA) لعام 1954 من العاملين لحسابهم الخاص دفع الضرائب على أرباحهم الصافية للمساعدة في تمويل الضمان الاجتماعي، ولاحقًا برنامج Medicare بمجرد أن بدأ.
النقاط الرئيسية
- تساهم مساهمات الأفراد في نظام FICA في دفع المنافع الحالية وبناء المنافع المستقبلية التي ستُستحق لهم.
- يتم خصم مساهمات FICA من الأجر الإجمالي للعامل؛ ويعتمد المبلغ المخصوم على الأجور الإجمالية.
- يقوم أصحاب العمل بمطابقة ضرائب FICA التي يدفعها موظفوهم.
- لا يمكن لأصحاب الأجور اختيار عدم دفع ضرائب FICA.
- منذ ثلاثينيات القرن الماضي، قامت FICA بتمويل برامج الضمان الاجتماعي التي تقدم فوائد للمتقاعدين والأطفال والأزواج الباقين على قيد الحياة، وذوي الإعاقة.
فهم ضريبة FICA
تاريخ
في عام 1935، أقرّ الكونغرس الأمريكي قانون مساهمات التأمين الفيدرالي، المعروف باسم FICA. كان الهدف منه جمع المساهمات لتمويل برنامج الضمان الاجتماعي الجديد الذي أنشأته إدارة الرئيس فرانكلين د. روزفلت في نفس العام.
كان روزفلت يعتقد أن الأموال التي يتم جمعها من جميع الأمريكيين العاملين من خلال نظام FICA ستعود إليهم مباشرة. لم يكن يريد أن تعتمد الفوائد المالية لتقاعدهم أو إعاقتهم أو وفاتهم على الإيرادات الفيدرالية. كان يخشى أن يقوم السياسيون بأخذ الأموال واستخدامها لأغراضهم الخاصة.
في عام 1965، تمت إضافة ضريبة الرواتب لتمويل مزايا الرعاية الصحية عندما تم توقيع قانون Medicare من قبل الرئيس ليندون ب. جونسون.
مساهمات FICA إلزامية. على الرغم من أنه يمكن تحديد المعدل سنويًا، إلا أنه ظل مستقرًا إلى حد كبير منذ عام 1990. يتغير الحد الأقصى كل عام بناءً على مؤشر متوسط الأجور الوطني.
الأسعار والحدود
وفقًا لـ خدمة الإيرادات الداخلية (IRS)، تتكون ضرائب FICA من ضرائب التأمين على الشيخوخة والورثة والعجز (الضمان الاجتماعي) بالإضافة إلى ضريبة التأمين الصحي (Medicare). كل منها يطبق معدلات مختلفة.
يوجد حد أقصى لقاعدة الأجور الخاضعة للضريبة بالنسبة لضرائب الضمان الاجتماعي على الأرباح، وفوق هذا الحد لا يتم فرض أي ضريبة. تم تحديد قاعدة الأجور عند 160,200 دولار لعام 2023 و168,600 دولار لعام 2024.
لا يوجد حد أقصى لقاعدة الأجور لضرائب Medicare.
لعامي 2023 و2024، يتم تقسيم إجمالي معدل الضريبة للضمان الاجتماعي البالغ 12.4% بين الموظف وصاحب العمل. يدفع الموظف 6.2% ويدفع صاحب العمل النسبة المتبقية 6.2%.
يتم تقسيم معدل ضريبة Medicare الإجمالي البالغ 2.9% بين الموظف وصاحب العمل. يدفع الموظف 1.45% ويدفع صاحب العمل 1.45%.
يدفع الموظفون ضريبة Medicare إضافية بنسبة 0.9% على الأجور التي تتجاوز مبلغًا معينًا. بالنسبة لعامي 2023 و2024، هذا المبلغ هو 200,000 دولار للأفراد (250,000 دولار للأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة). لذلك، بناءً على أجورهم، يمكن أن تصل ضريبة Medicare الإجمالية للموظف إلى 2.35% (1.45% بالإضافة إلى 0.9%). لا يُطلب من أصحاب العمل مطابقة ضريبة Medicare الإضافية.
قانون مساهمات العاملين لحسابهم الخاص (SECA)
تحت قانون SECA، يدفع العاملون لحسابهم الخاص كلا من حصة الموظف وصاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. على سبيل المثال، كمالك وحيد، ستكون مسؤولاً عن دفع 12.4% من دخلك نحو الضمان الاجتماعي و2.9% نحو الرعاية الطبية.
علاوة على ذلك، ستدفع ضريبة Medicare الإضافية بنسبة 0.9% على دخل العمل الحر الذي يتجاوز الحد الأدنى المحدد.
على الرغم من أنهم يدفعون أكثر من الموظفين بأجر، فإن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص يحصلون على تخفيض ضريبي. يمكنهم خصم المبلغ الذي يمثل حصة صاحب العمل (النصف) كمصروفات تجارية.
ضرائب FICA وSECA لا تمول مزايا الدخل التكميلي الأمني (SSI)، على الرغم من أن هذا البرنامج يُدار من قبل إدارة الضمان الاجتماعي (SSA). تأتي مزايا SSI من الإيرادات الضريبية العامة.
كيفية حساب FICA
مثال 1
موظف يحصل على راتب قدره 50,000 دولار سيدفع 3,825 دولارًا كإسهامات في FICA في عام 2024. يتوزع هذا المبلغ إلى 3,100 دولار كضريبة الضمان الاجتماعي و725 دولارًا كضريبة Medicare. وسيدفع صاحب العمل نفس المبلغ.
كيف يتم حسابه:
ضريبة الضمان الاجتماعي = 50,000 دولار × 0.062 (معدل الموظف 6.2%) = 3,100 دولار
ضريبة Medicare = 50,000 دولار × 0.0145 (معدل الموظف 1.45%) = 725 دولارًا
إجمالي FICA = 3,825 دولار (3,100 دولار + 725 دولار)
مثال 2
موظف يكسب 250,000 دولار ويقدم إقرار ضريبي فردي سيدفع 14,528.20 دولار في مساهمات FICA في عام 2024. يتوزع هذا المبلغ إلى 10,453.20 دولار كضريبة الضمان الاجتماعي، و3,625 دولار كضريبة Medicare، و450 دولار كضريبة Medicare إضافية. سيدفع صاحب العمل للموظف مبلغًا أقل قليلاً لأنه غير ملزم بدفع ضريبة Medicare الإضافية بنسبة 0.9% على الـ 50,000 دولار التي تتجاوز الحد الأدنى البالغ 200,000 دولار.
كيف يتم حسابه:
ضريبة الضمان الاجتماعي = 168,600 دولار (حد قاعدة الأجور) × 0.062 (معدل الموظف بنسبة 6.2%) = 10,453.20 دولارًا
ضريبة Medicare = 250,000 دولار × 0.0145 (معدل الموظف 1.45%) = 3,625 دولارًا
الضريبة الإضافية على Medicare = 50,000 دولار × 0.009 (المعدل الإجمالي 0.9%) = 450 دولارًا
إجمالي ضرائب Medicare = 4,075 دولار (3,625 دولار + 450 دولار)
إجمالي FICA = 14,528.20 دولار (10,453.20 دولار + 4,075 دولار)
اعتبارات خاصة
وفقًا لمكتب الميزانية في الكونغرس، يُقدّر أن صندوق الضمان الاجتماعي سينفد من الأموال اللازمة لإجراء المدفوعات الشهرية للضمان الاجتماعي بحلول عام 2033. سيحدث هذا لأن الإيرادات المستلمة في البرنامج لن تكون كافية لتغطية المدفوعات منه.
سيكون هذا الخلل ناتجًا عن تزايد عدد المستفيدين من مزايا الضمان الاجتماعي وتقلص القوى العاملة التي تحتاج إلى تمويل البرنامج من خلال ضرائب FICA.
يفكر صانعو السياسات في مجموعة متنوعة من الإجراءات التي يمكن أن تصحح هذا الوضع. تشمل هذه الإجراءات رفع سن التقاعد الكامل (حاليًا 67 عامًا)، وتقليل الفوائد المالية المستلمة، خاصة من قبل أصحاب الدخل المرتفع، وزيادة معدل ضريبة الرواتب.
هل يجب علي دفع FICA؟
نعم. يتطلب قانون المساهمات الفيدرالية للتأمين، أو FICA، من أصحاب الأجور أن يساهموا بجزء من أرباحهم لتمويل برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. في النهاية، ستكون مستحقًا لما يُعرف بالمزايا المكتسبة. لقد دفعت مقابلها وهي مستحقة لك.
هل الضمان الاجتماعي هو نفسه FICA؟
لا، لكنه مرتبط به. FICA هو اختصار لقانون تم تمريره من قبل الكونغرس الأمريكي في عام 1935 تقريبًا في الوقت الذي تم فيه إنشاء الضمان الاجتماعي. هذا القانون الفيدرالي لمساهمات التأمين دعا جميع العاملين في الولايات المتحدة لتمويل الضمان الاجتماعي بحيث يمكن أن يوفر لهم فوائد مالية في وقت لاحق من الحياة. المبالغ بالدولار على شيك راتبك المسمى FICA هي الضرائب المفروضة على الرواتب التي تساهم في الضمان الاجتماعي، ومنذ عام 1965، الرعاية الطبية (Medicare).
ما هو معدل ضريبة FICA؟
يدفع الأجرون 6.2% على الدخل حتى 168,600 دولار في عام 2024 لصالح الضمان الاجتماعي. كما يدفع أصحاب العمل 6.2% نيابة عنهم. لذا فإن معدل الضريبة الإجمالي للضمان الاجتماعي هو 12.4%. أي دخل يتجاوز هذا الحد لا يخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي. يتم دفع معدل Medicare بنسبة 1.45% من قبل الأجرين على جميع دخلهم. بالنسبة للدخل الذي يتجاوز 200,000 دولار، يدفعون ضريبة Medicare إضافية بنسبة 0.9% على الجزء الذي يتجاوز هذا الحد. يقوم أصحاب العمل بمطابقة معدل 1.45% ولكنهم ليسوا مسؤولين عن مطابقة معدل 0.9%.
الخلاصة
يشير FICA إلى القانون الأمريكي لعام 1935 والقانون اللاحق لعام 1965 الذي فرض على العمال وأصحاب العمل دفع ضرائب الرواتب لتمويل برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية في البلاد. تعتبر ضرائب FICA إلزامية.
منذ ذلك الحين وحتى الآن، يتم اقتطاع جزء من كل راتب للعمال الأمريكيين طوال سنوات عملهم حتى يتمكنوا من الحصول على فوائد مالية من الحكومة في سنوات تقاعدهم.