ما هو معدل الضريبة؟
معدل الضريبة هو النسبة المئوية التي يتم بها فرض الضريبة على دخل الفرد أو الشركة. تستخدم الولايات المتحدة نظام معدل الضريبة التصاعدي الذي تفرضه الحكومة الفيدرالية والعديد من الولايات. الفئات الضريبية للدخل الفيدرالي لعامي 2024 و2025 هي 10%، 12%، 22%، 24%، 32%، 35%، و37%.
مع مثل هذا النظام، تزداد نسبة الضريبة المفروضة مع زيادة مقدار الدخل الخاضع للضريبة للشخص أو الكيان. تجمع الضريبة التصاعدية المزيد من الأموال من دافعي الضرائب ذوي الدخل الأعلى.
النقاط الرئيسية
- معدل الضريبة هو النسبة المئوية التي يتم بها فرض الضرائب على دخل الفرد أو الشركة.
- تفرض الولايات المتحدة نظام ضرائب تصاعدي على الدخل، حيث كلما زاد الدخل، زادت نسبة الضريبة المفروضة.
- تطبق الولايات المتحدة معدلات الضرائب الخاصة بها على شكل زيادات هامشية، لذا قد يدفع دافعو الضرائب معدل ضريبة فعلي أقل من معدل الشريحة العليا الخاصة بهم.
- تُطبق معدلات الضرائب أيضًا كضريبة مبيعات على السلع والخدمات أو كضريبة أرباح رأس المال على الاستثمارات.
- تفرض دول أخرى معدل ضريبة ثابت أو معدل ضريبة تنازلي.
فهم معدلات الضرائب
لمساعدة بناء وصيانة البنية التحتية للأمة وكذلك لدعم الخدمات الاجتماعية، تقوم الحكومة بفرض الضرائب على سكانها. تُستخدم الضرائب المحصلة لتحسين الأمة والمجتمع وكل من يعيش فيه. في الولايات المتحدة ودول أخرى، يتم تطبيق معدل ضريبي على دخل دافعي الضرائب.
سواء كان الدخل المكتسب من الأجور أو الرواتب، أو دخل الاستثمار مثل الأرباح الموزعة والفوائد، أو الأرباح الرأسمالية من الاستثمارات، أو الأرباح المحققة من بيع السلع أو الخدمات، يتم تحويل نسبة من الدخل المكتسب وغير المكتسب إلى الحكومة.
بالنسبة لضريبة الدخل، فإن معدل الضريبة هو النسبة المئوية من دخل الفرد الخاضع للضريبة أو أرباح الشركة المستحقة للحكومات المحلية والفيدرالية، وفي بعض الحالات، البلدية. يعتمد معدل الضريبة المطبق على دخل الفرد على شريحة الضريبة الهامشية. يشير معدل الضريبة الهامشي الذي تستخدمه الحكومة الأمريكية إلى نظامها الضريبي التصاعدي.
معدلات الضرائب الحالية
بالنسبة للأفراد، يعتمد الحد الأدنى بالدولار لكل معدل ضريبي على حالة المُقدِّم، سواء كانوا عازبين، أو رب أسرة، أو متزوجين يقدمون بشكل منفصل، أو متزوجين يقدمون بشكل مشترك. الفئات الضريبية الهامشية لعامي 2024 و2025 هي:
شرائح الضرائب، 2024
معدل 2024
فرد واحد
الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة
الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل
رب الأسرة
١٠٪
11,600 دولار أو أقل
23,200 دولار أو أقل
11,600 دولار أو أقل
١٦,٥٥٠ دولار أو أقل
١٢٪
١١,٦٠٠ دولار إلى ٤٧,١٥٠ دولار
٢٣,٢٠٠ دولار إلى ٩٤,٣٠٠ دولار
١١,٦٠٠ دولار إلى ٤٧,١٥٠ دولار
من 16,550 دولارًا إلى 63,100 دولارًا
٢٢٪
47,150 دولارًا إلى 100,525 دولارًا
من 94,300 دولار إلى 201,050 دولار
47,150 دولارًا إلى 100,525 دولارًا
63,100 دولار إلى 100,500 دولار
٢٤٪
من 100,525 دولار إلى 191,950 دولار
من 201,050 دولار إلى 383,900 دولار
من 100,525 دولار إلى 191,950 دولار
من 100,500 دولار إلى 191,950 دولار
32%
191,950 دولارًا إلى 243,725 دولارًا
٣٨٣,٩٠٠ دولار إلى ٤٨٧,٤٥٠ دولار
191,950 دولارًا إلى 243,725 دولارًا
من 191,950 دولار إلى 243,700 دولار
٣٥٪
من 243,725 دولار إلى 609,350 دولار
487,450 دولارًا إلى 731,200 دولارًا
من 242,725 دولارًا إلى 365,600 دولارًا
243,700 دولار إلى 609,350 دولار
٣٧٪
أكثر من 609,350 دولارًا
أكثر من 731,200 دولار
أكثر من 365,600 دولار
أكثر من 609,350 دولارًا
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
شرائح الضرائب، 2025
معدل عام 2025
فرد واحد
الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة
الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل
رب الأسرة
١٠٪
١١,٩٢٥ دولار أو أقل
23,850 دولار أو أقل
١١,٩٢٥ دولار أو أقل
١٧,٠٠٠ دولار أو أقل
١٢٪
١١,٩٢٥ دولارًا إلى ٤٨,٤٧٥ دولارًا
من 23,850 دولارًا إلى 96,950 دولارًا
١١,٩٢٥ دولارًا إلى ٤٨,٤٧٥ دولارًا
١٧,٠٠٠ دولار أمريكي إلى ٦٤,٨٥٠ دولار أمريكي
٢٢٪
من 48,475 دولارًا إلى 103,350 دولارًا
من 96,950 دولارًا إلى 206,700 دولارًا.
من 48,475 دولارًا إلى 103,350 دولارًا
من 64,850 دولار إلى 103,350 دولار
٢٤٪
١٠٣,٣٥٠ دولارًا إلى ١٩٧,٣٠٠ دولارًا
من 206,700 دولار إلى 394,600 دولار
١٠٣,٣٥٠ دولارًا إلى ١٩٧,٣٠٠ دولارًا
١٠٣,٣٥٠ دولارًا إلى ١٩٧,٣٠٠ دولارًا
32%
٢٥٠,٥٢٥ دولارًا إلى ١٩٧,٣٠٠ دولارًا
394,600 دولار إلى 501,050 دولار
٢٥٠,٥٢٥ دولارًا إلى ١٩٧,٣٠٠ دولارًا
من 197,300 دولار إلى 250,500 دولار
٣٥٪
من 250,525 دولار إلى 626,350 دولار
من 501,050 دولار إلى 751,600 دولار
من 250,525 دولار إلى 375,800 دولار
٢٥٠,٥٠٠ دولار إلى ٦٢٦,٣٥٠ دولار
٣٧٪
أكثر من 626,350 دولارًا
أكثر من 751,600 دولار
أكثر من 375,800 دولار
أكثر من 626,350 دولارًا
المصدر: دائرة الإيرادات الداخلية
فرد واحد يكسب 65,000 دولار في عام 2024 سيتم فرض الضرائب عليه كما يلي: 10% على أول 11,925 دولار؛ 12% على الـ 36,550 دولار التالية (المبلغ الذي يزيد عن 11,000 دولار حتى 48,475 دولار)؛ ثم 22% على الـ 16,525 دولار المتبقية (المبلغ الذي يزيد عن 48,475 دولار حتى 103,350 دولار)، وكل ذلك يساوي 9,214 دولار.
شخص آخر يكسب 150,000 دولار سيتم فرض ضريبة بنسبة 10% على أول 11,925 دولار؛ و12% على الـ 36,550 دولار التالية؛ و22% على الـ 54,875 دولار التالية (المبلغ الذي يزيد عن 48,475 دولار حتى 103,350 دولار)؛ ثم 24% على الـ 46,650 دولار المتبقية (المبلغ من الدخل الذي يقع بين 103,350 دولار و197,300 دولار)، وكل ذلك يساوي 28,847 دولار.
وفقًا لهذا المثال، فإن دافع الضرائب الفردي الذي يقع في الشريحة الضريبية الهامشية الثالثة سيدفع ضرائب أقل من دافع الضرائب الفردي الذي يقع في الشريحة الرابعة والأعلى.
معدّل الضريبة الهامشية يعني أن أجزاء مختلفة من الدخل تُفرض عليها ضرائب بمعدلات تتزايد تدريجيًا.
على الرغم من أن هؤلاء دافعي الضرائب يقعون في الشريحتين الثالثة والرابعة من الشرائح الهامشية، إلا أنهم لا يدفعون معدلات ثابتة بنسبة 22% و24% على جميع دخلهم بسبب طبيعة حساب الضريبة الهامشية.
إذا فعلوا ذلك، فإن الفرد الأول سيدفع 22% مضروبة في 65,000 دولار = 14,300 دولار؛ والثاني سيدفع 24% مضروبة في 150,000 دولار = 36,000 دولار.
بالمجمل، يدفع الفرد "أ" معدل فعّال قدره 14.18% (9,214 دولار ÷ 65,000 دولار)، ويدفع الفرد ذو الدخل الأعلى معدلًا قدره 19.23% (28,847 دولار ÷ 150,000 دولار). تُعرف هذه المعدلات باسم معدلات الضريبة الفعّالة وتمثل النسبة الفعلية التي تُفرض بها الضريبة خلال سنة ضريبية.
معدلات ضريبة المبيعات والأرباح الرأسمالية
تنطبق معدلات الضرائب أيضًا كـ ضريبة مبيعات على السلع والخدمات، وضريبة العقارات، وضرائب الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل، وضرائب الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل.
معدلات ضريبة المبيعات
عندما يشتري المستهلك سلعًا وخدمات معينة من بائع تجزئة، يتم تطبيق ضريبة مبيعات على سعر بيع السلعة في نقطة البيع. نظرًا لأن ضريبة المبيعات تخضع لحكم حكومات الولايات الفردية، فإن معدل ضريبة المبيعات يختلف من ولاية إلى أخرى. في ولاية جورجيا، يكون المعدل 4%، بينما يكون معدل الضريبة في ولاية كاليفورنيا 7.25%.
معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية
يُصنّف الدخل المكتسب من الاستثمارات كأرباح، وتُطبق معدلات الضرائب على الأرباح الرأسمالية وتوزيعات الأرباح. عندما ترتفع قيمة الاستثمار ويتم بيع الورقة المالية لتحقيق ربح، يعتمد معدل الضريبة الذي يدفعه المستثمر على مدة احتفاظه بالأصل.
معدل الضريبة على استثمار قصير الأجل يحتفظ به لمدة عام واحد أو أقل يساوي ضريبة الدخل العادية للمستثمر. الأفراد في شريحة الضريبة الهامشية بنسبة 22% سيدفعون 22% على الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل.
معدل الضريبة على الأرباح من الاستثمارات المحتفظ بها لأكثر من عام يتراوح بين 0% و20%.
لسنة الضريبة 2024:
الأفراد الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يساوي أو يقل عن 47,025 دولار يدفعون 0%. إذا كان لديهم دخل يزيد عن 47,025 دولار وحتى 518,900 دولار، فإنهم يدفعون 15%. أما المستثمرون الأفراد الذين لديهم دخل يزيد عن 518,900 دولار، فإنهم يدفعون معدل ضريبة بنسبة 20% على الأرباح الرأسمالية.
الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة والأرامل الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يبلغ 94,050 دولارًا أو أقل يدفعون 0%. إذا كان لديهم دخل يزيد عن 94,050 دولارًا إلى 583,750 دولارًا، فإنهم يدفعون 15%. أما المستثمرون المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة ولديهم دخل يزيد عن 583,750 دولارًا، فإنهم يدفعون معدل ضريبة بنسبة 20% على مكاسب رأس المال.
رؤساء الأسر (HOH) الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يبلغ 63,000 دولار أو أقل لا يدفعون أي نسبة مئوية. إذا كان لديهم دخل يزيد عن 63,000 دولار وحتى 551,350 دولار، فإنهم يدفعون 15%. أما المستثمرون من رؤساء الأسر الذين لديهم دخل يزيد عن 551,350 دولار، فيدفعون معدل ضريبة بنسبة 20% على الأرباح الرأسمالية.
الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل ولديهم دخل خاضع للضريبة يبلغ 47,025 دولارًا أو أقل يدفعون 0%. إذا كان لديهم دخل يزيد عن 47,025 دولارًا وحتى 291,850 دولارًا، فإنهم يدفعون 15%. أما الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل ولديهم دخل يزيد عن 291,850 دولارًا، فإنهم يدفعون معدل ضريبة بنسبة 20% على الأرباح الرأسمالية.
الأرباح المؤهلة تخضع لنفس جدول معدلات الضرائب للأرباح الرأسمالية طويلة الأجل. أما الأرباح غير المؤهلة فتخضع لنفس معدلات الضرائب للأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل.
لسنة الضريبة 2025:
الأفراد الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يساوي أو يقل عن 48,350 دولارًا يدفعون 0%. إذا كان لديهم دخل يزيد عن 48,350 دولارًا وحتى 533,400 دولارًا، فإنهم يدفعون 15%. أما المستثمرون الأفراد الذين لديهم دخل يزيد عن 533,400 دولارًا، فيدفعون معدل ضريبة بنسبة 20% على الأرباح الرأسمالية.
الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة والأرامل الناجون الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يبلغ 96,700 دولار أو أقل يدفعون 0%. إذا كان لديهم دخل يزيد عن 96,700 دولار حتى 600,050 دولار، فإنهم يدفعون 15%. أما المستثمرون المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة ولديهم دخل يزيد عن 600,050 دولار، فيدفعون معدل ضريبة بنسبة 20% على الأرباح الرأسمالية.
رؤساء الأسر (HOH) الذين لديهم دخل خاضع للضريبة يساوي أو يقل عن 64,750 دولارًا لا يدفعون أي ضرائب. إذا كان لديهم دخل يزيد عن 64,750 دولارًا وحتى 566,700 دولار، فإنهم يدفعون 15%. أما المستثمرون من رؤساء الأسر الذين لديهم دخل يزيد عن 566,700 دولار، فيدفعون معدل ضريبة بنسبة 20% على مكاسب رأس المال.
الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل ولديهم دخل خاضع للضريبة يبلغ 48,350 دولارًا أو أقل يدفعون 0%. إذا كان لديهم دخل يزيد عن 48,350 دولارًا وحتى 300,000 دولار، فإنهم يدفعون 15%. أما الأفراد المتزوجون الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل ولديهم دخل يزيد عن 300,000 دولار، فإنهم يدفعون معدل ضريبة بنسبة 20% على مكاسب رأس المال.
معدلات الضرائب في الخارج
تختلف معدلات الضرائب من بلد إلى آخر. بعض الدول تطبق نظام ضريبي تصاعدي، بينما تستخدم دول أخرى معدلات ضريبية تنازلية أو نسبية. الجدول الضريبي التنازلي هو الذي تزداد فيه نسبة الضريبة مع انخفاض المبلغ الخاضع للضريبة.
نظام معدل الضريبة النسبي أو الضريبة الثابتة يطبق نفس معدلات الضريبة على جميع المبالغ الخاضعة للضريبة، بغض النظر عن مستوى الدخل. بوليفيا وجرينلاند هما مثالان على الدول التي تطبق هذا النظام الضريبي.
كيف تُفرض معدلات الضرائب؟
يمكن أن ينطبق معدل الضريبة على السلع والخدمات أو الدخل ويتم تحديده من قبل الحكومة. يتم التعبير عن المعدل عادة كنسبة مئوية من قيمة ما يتم فرض الضريبة عليه.
ما هو شريحة الضريبة؟
تعريف الشريحة الضريبية هو نطاق من الدخل الذي يخضع لمعدل ضريبة الدخل. تُعتبر الشرائح الضريبية جزءًا من نظام ضريبي تصاعدي، حيث تزداد معدلات الضرائب تدريجيًا مع زيادة دخل الفرد. تقع الدخول المنخفضة في شرائح ضريبية ذات معدلات ضريبية أقل، بينما يقع أصحاب الدخل المرتفع في شرائح ذات معدلات أعلى.
ما الفرق بين معدل الضريبة الهامشي ومعدل الضريبة الفعلي؟
معدل الضريبة الهامشي هو مقدار الضريبة الذي ينطبق على كل مستوى دخل إضافي كما هو محدد في الشرائح الضريبية. في الولايات المتحدة، يدفع دافعو الضرائب المزيد من الضرائب مع زيادة دخلهم. معدل الضريبة الفعلي لدافع الضرائب هو المعدل الفردي الذي يتم الحصول عليه عن طريق جمع المبالغ المستحقة كما تحددها الشرائح الضريبية المختلفة والمطبقة، ثم تقسيم ذلك على إجمالي الدخل.
الخلاصة
معدل الضريبة هو النسبة المئوية التي يتم بها فرض الضرائب على دخل الفرد أو الشركة. تفرض الولايات المتحدة نظام ضريبي تصاعدي، حيث كلما زاد دخل الفرد، زادت النسبة المئوية للضريبة المدفوعة.
يتم تطبيق معدلات الضرائب أيضًا كضريبة مبيعات على السلع والخدمات أو كضريبة أرباح رأس المال على الاستثمارات. قد تفرض بعض الدول ضريبة تصاعدية، بينما قد تفرض دول أخرى معدل ضريبة ثابت أو معدل ضريبة تنازلي.