ما هو ضريبة قانون مساهمات العاملين لحسابهم الخاص (SECA)؟
يتم فرض ضريبة قانون مساهمات العاملين لحسابهم الخاص (SECA) من قبل الحكومة الأمريكية على الأفراد الذين يعملون لحسابهم الخاص، على عكس أولئك الذين يعملون لدى صاحب عمل. يتطلب من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص دفع كل من حصة صاحب العمل وحصة الموظف من ضريبة قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA). تُعتبر هذه المساهمات ضرورية لتمويل برامج الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، مما يضمن أن يكون العاملون لحسابهم الخاص مشمولين بهذه الشبكات الأساسية للأمان الاجتماعي تمامًا مثل الموظفين التقليديين.
النقاط الرئيسية
- يتطلب قانون مساهمات العمل الحر من الأفراد العاملين لحسابهم الخاص دفع مساهمات في صناديق ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
- نظرًا لأن الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص يعملون كأرباب عمل لأنفسهم، يُسمح لهم بخصم حصة صاحب العمل من ضرائب SECA كمصروفات تجارية.
- الأرباح الصافية التي تقل عن 400 دولار من العمل الحر لا تُفعّل ضريبة SECA.
- إجمالي ضريبة العاملين لحسابهم الخاص هو 15.3%، والذي يشمل 12.4% ضريبة الضمان الاجتماعي و2.9% ضريبة الرعاية الطبية.
فهم ضريبة قانون مساهمات العاملين لحسابهم الخاص (SECA)
يتم حساب ضرائب SECA على الأرباح الصافية، والتي تُعرّف على أنها الدخل الإجمالي الناتج من الأنشطة التجارية، مطروحًا منه النفقات التي تم تكبدها خلال ممارسة الأعمال التجارية.
يدفع الأفراد العاملون لحسابهم الخاص ضرائب الضمان الاجتماعي بمعدل إجمالي قدره 12.4%—وهذا يغطي حصة كل من صاحب العمل والموظف لأنهم يقومون بكلا الدورين. يتم فرض ضرائب على دافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص والخاضعين لقانون SECA بنسبة 12.4% (6.2% + 6.2%)، حيث يُعتبرون كلاً من صاحب العمل والموظف.
هناك حدود، مع ذلك، على مقدار الدخل الذي يخضع لهذه النسبة. يتم تحديد سقف لهذه الضريبة، حيث تطبق فقط على أول 160,200 دولار من الأرباح في عام 2023 وتزيد إلى 168,600 دولار في عام 2024. الأرباح التي تتجاوز هذه المبالغ لا تخضع لضريبة الضمان الاجتماعي. معدل ضريبة Medicare محدد عند 2.9%، دون وجود سقف للدخل الذي تطبق عليه، مما يجعل إجمالي معدل ضريبة SECA يصل إلى 15.3%.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يتم تطبيق ضريبة Medicare إضافية على الأرباح التي تتجاوز 200,000 دولار (أو 250,000 دولار للملفات المشتركة). يمكن للأفراد العاملين لحسابهم الخاص أيضًا خصم تكاليف التأمين الصحي، مما يؤثر على حساب أرباحهم الصافية.
لدفع ضريبة العمل الحر، تحتاج إلى الحصول على رقم الضمان الاجتماعي (SSN) أو رقم تعريف دافع الضرائب (ITIN)، وعادةً ما يتم دفع الضرائب من خلال الدفعات الضريبية المقدرة كل ربع سنة.
يجب عليك دفع ضريبة العمل الحر على جميع الأرباح، بما في ذلك الدخل الأجنبي المعفى من ضريبة الدخل. ينطبق هذا على الأرباح من داخل الولايات المتحدة وخارجها. ومع ذلك، لدى الولايات المتحدة اتفاقيات مع بعض الدول لتجنب الازدواج الضريبي. لإظهار أنك معفى من الضرائب الاجتماعية الأجنبية ولكنك ملزم بدفع ضريبة العمل الحر في الولايات المتحدة، احصل على شهادة تغطية من إدارة الضمان الاجتماعي الأمريكية أو وكالة أجنبية وأرفقها بنموذج 1040 الخاص بك، مع ملاحظة الإعفاء الخاص بك.
خصم ضريبة قانون مساهمات العاملين لحسابهم الخاص (SECA)
يعتبر الجزء الذي يدفعه صاحب العمل من المدفوعات قابلاً للخصم كنفقات تجارية. بمعنى آخر، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للأفراد العاملين لحسابهم الخاص باستخدام نصف ضريبة العمل الحر الخاصة بصاحب العمل كـ خصم تجاري لأغراض حساب ضريبة الدخل الخاصة بالمكلف. يأخذ هذا في الاعتبار أن الجهود المبذولة لإدارة الشركة يتحملها الفرد، بدلاً من صاحب العمل، وهو ما سيكون الحال بالنسبة لموظف في شركة.
من المهم أن نفهم أن هذا الخصم يؤثر على حساب ضريبة الدخل الخاصة بك دون تغيير صافي أرباح العمل الحر أو ضريبة العمل الحر التي تدين بها. خصم نصف ضريبة العمل الحر يغير فقط كيفية حساب ضريبة الدخل الخاصة بك، وليس أرباحك أو ضريبة العمل الحر المستحقة.
يواجه أصحاب الدخل المرتفع ضريبة SECA إضافية. نتيجة لقانون الرعاية الصحية الميسرة (ACA)، الأفراد الذين لديهم دخل صافٍ يزيد عن 200,000 دولار (250,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية مشتركة أو 125,000 دولار للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة) سيكونون خاضعين لضريبة Medicare إضافية بنسبة 0.9%. تنطبق هذه الضريبة على الأجور، ودخل العمل الحر، وتعويضات التقاعد من السكك الحديدية.
دفع ضريبة قانون مساهمات العاملين لحسابهم الخاص (SECA)
تفرض مصلحة الضرائب الأمريكية على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص تضمين ضريبة SECA في المدفوعات الضريبية المقدرة ربع السنوية، نظرًا لعدم وجود ضرائب مقتطعة لديهم. لا تُفرض ضريبة SECA على الأرباح الصافية التي تقل عن 400 دولار أو 108.28 دولار من بعض الأعمال المتعلقة بالكنيسة المعفاة من ضرائب صاحب العمل. ومع ذلك، بمجرد أن تتجاوز الأرباح هذه المبالغ، تُفرض ضريبة SECA على كامل الأرباح، حتى الجزء الذي يقل عن الحد الأدنى.
كم مقدار الضريبة التي تدفعها إذا كنت تعمل لحسابك الخاص؟
إجمالي الضريبة التي تدفعها إذا كنت تعمل لحسابك الخاص هو 15.3%. يتكون هذا من ضريبة الضمان الاجتماعي (12.4%؛ من جانب صاحب العمل والموظف بنسبة 6.2% لكل منهما) وضريبة Medicare (2.9%؛ من جانب صاحب العمل والموظف بنسبة 1.45% لكل منهما). تكون مسؤولاً عن دفع ضريبة Medicare إضافية بنسبة 0.9% إذا تجاوزت أرباحك أو أرباحك المشتركة مع زوجك/زوجتك حدودًا معينة—250,000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا، 125,000 دولار للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا منفصلًا، و200,000 دولار للأفراد، رب الأسرة، أو الأرامل المؤهلين.
كيف أتجنب دفع الضرائب إذا كنت أعمل لحسابي الخاص؟
بصفتك فردًا يعمل لحسابه الخاص، من الضروري دفع الضرائب، وتجنب هذه المسؤولية يُعتبر تهربًا ضريبيًا. ومع ذلك، يمكنك تقليل فاتورة الضرائب بشكل قانوني من خلال المطالبة بـ الخصومات على نفقات الأعمال المسموح بها. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم تكاليف مختلفة متعلقة بالأعمال، بما في ذلك اللوازم المكتبية، والمعدات، والوقود، والمرافق، والتأمين، مما يمكن أن يقلل من دخلك الخاضع للضريبة.
هل يتم فرض ضرائب أكثر عليك إذا كنت تعمل لحسابك الخاص؟
نعم، يواجه الأفراد العاملون لحسابهم الخاص ضرائب أعلى بسبب ضرورة تغطية كل من حصة صاحب العمل والموظف من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، والتي تصل إلى 15.3%. يتوزع هذا إلى 12.4% للضمان الاجتماعي (6.2% لكل من صاحب العمل والموظف) و2.9% للرعاية الطبية (1.45% لكل من صاحب العمل والموظف). ومع ذلك، تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بخصم ضريبي على حصة صاحب العمل من الضريبة.
الخلاصة
بالنسبة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص، فإن ضريبة SECA هي مساهمة إلزامية في الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، حيث تعكس حصص كل من صاحب العمل والموظف، وتبلغ إجمالاً 15.3%. بالإضافة إلى ذلك، قد يتحمل الأفراد ذوو الدخل المرتفع ضريبة إضافية بنسبة 0.9% للرعاية الطبية. ومع ذلك، تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية خصومات على حصة صاحب العمل من هذه الضريبة ونفقات الأعمال الأخرى لتخفيف العبء الضريبي.
على الرغم من معدل الضريبة الأعلى للأفراد العاملين لحسابهم الخاص، تهدف هذه الأحكام إلى تحقيق توازن بين مسؤولياتهم المالية والفوائد التي يحصلون عليها.