ما هو الهبة بسبب الموت؟
الهدية بسبب الموت هي هدية من الممتلكات الشخصية تُقدّم مع توقع أن الشخص الذي يقدم الهدية سيموت قريبًا. تختلف هدايا بسبب الموت عن الميراث الذي يُعطى أو يُحدد في الوصايا.
النقاط الرئيسية
- الهدية بسبب الوفاة هي عندما يقدم شخص هدية لآخر لأنه يعتقد أنه سيموت قريبًا.
- هذا النوع من الهدايا، على عكس التحويل عبر الوصية أو الهبة بين الأحياء، يمكن للمانح إلغاؤه حتى وفاته وقد يحمل معاملة ضريبية مختلفة.
- يُشتق المصطلح من اللاتينية causa mortis, والتي تعني "التفكير في الموت".
فهم الهبة بسبب الوفاة
الهدية بسبب الموت لا يمكن أن تدخل حيز التنفيذ إلا بعد وفاة المانح. هذا نوع من الهدايا المشروطة، ولا يمكن تقديم الهدية إلا إذا توقع المانح الموت. تُعرف الهدية بسبب الموت بهدية فراش الموت لأنها المثال الكلاسيكي لهدية تُعطى من قبل المانح في وقت الموت أو على فراش الموت.
يمكن تقديم الهدية بسبب الوفاة، في توقع لوفاة المانح، أو بين الأحياء، خلال حياة المانح. تُفرض الضرائب على الهدية بسبب الوفاة بموجب قانون ضريبة التركات الفيدرالي بنفس الطريقة التي تُفرض بها على الهدية الموصى بها في وصية. الوصية هي وثيقة قانونية تُستخدم لنقل التركة إلى المستفيدين بعد وفاة الشخص الذي يكتب الوصية، أو الموصي.
الهبة بسبب الموت مقابل الهبة بين الأحياء
هناك فرقان بين تأثير الهدية بين الأحياء والهدية بسبب الوفاة. الأول هو أن الهدايا بسبب الوفاة قابلة للإلغاء. أما الهدية بين الأحياء فهي غير قابلة للإلغاء. بمجرد أن تُمنح الهدية للمستفيد، لا يكون للمانح أي حقوق في الملكية ولا يمكنه استعادة الهدية. ومع ذلك، يمكن للمانح إلغاء الهدية بسبب الوفاة في أي وقت ولأي سبب طالما أن المانح لا يزال على قيد الحياة.
بينما تُعتبر الهدايا بسبب الموت مكتملة عند التسليم والقبول، فإن حق المستفيد الفعلي في الاحتفاظ بالهدية يُؤمَّن فقط عند وفاة المانح. بعد وفاة المانح، تصبح الهدية غير قابلة للإلغاء. وهناك فرق آخر بين الاثنين وهو أنه إذا لم يمت المانح، تُلغى الهدية بسبب الموت تلقائيًا.
على عكس الهبة بين الأحياء، وهي هبة بين الأشخاص الأحياء، فإن الهبات بسبب الوفاة قابلة للإلغاء وشرطية. كما أنها تختلف في الآثار الضريبية. في حالة الهبة بسبب الوفاة، يمكن للمانح أن يختار بشكل أحادي إلغاء الهبة في أي وقت طالما كان لا يزال على قيد الحياة.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن إلغاء الهدية أو تكون قابلة للإلغاء بناءً على تقدير المانح، إذا نجا من الظروف التي دفعته لتوقع الموت. كما أن الهدية مشروطة ببقاء المستفيد على قيد الحياة بعد المانح. إذا توفي المستفيد قبل المانح، فإن الهدية تُلغى، ولا يحتفظ تركة المستفيد بأي مصلحة في الملكية.
تختلف الهدايا بسبب الوفاة عن الهدايا الأخرى في أنها تُفرض عليها الضرائب بموجب قانون الضرائب الفيدرالي على التركات كما لو كانت هدايا موصى بها في الوصية. ويرجع ذلك بشكل كبير إلى أن الهدية بسبب الوفاة تظل غير مكتملة حتى وفاة المانح. ومع ذلك، فإن الهدية بين الأحياء التي تُمنح خلال ثلاث سنوات من الوفاة ستُفرض عليها الضرائب أيضًا بموجب قانون الضرائب الفيدرالي على التركات.