ما هو الهبة بين الأحياء؟
الهدية بين الأحياء، أو "inter vivos" باللاتينية، هو المصطلح القانوني الذي يشير إلى نقل أو هدية تُمنح خلال حياة المانح. الهدايا بين الأحياء، والتي تشمل الممتلكات المتعلقة بالعقار، لا تخضع لضرائب الوصاية لأنها ليست جزءًا من تركة المانح عند الوفاة. النقل بين الأحياء هو النقل الذي يتم خلال حياة المانح.
الهدايا التي تتجاوز قيمتها 17,000 دولار سنويًا (16,000 دولار في عام 2022) تخضع لـ ضرائب الهدايا إذا تم تقديمها لشخص غير الزوج أو مؤسسة خيرية مؤهلة. يتم حساب القيمة الفعلية للممتلكات المهداه في وقت النقل. الشخص الذي يتلقى الهدية لا يحتاج إلى الإبلاغ عنها لمصلحة الضرائب أو دفع ضريبة الدخل عليها، ولكن الشخص الذي يقدم الهدية يجب أن يدفع ضرائب الهدايا إذا تجاوزت الحد الأقصى البالغ 17,000 دولار.
ومع ذلك، هناك استثناء مدى الحياة للمانح قبل أن تبدأ ضرائب الهدايا فعليًا، ويتم تعديل هذا الاستثناء سنويًا لمواكبة التضخم. في عام 2023، يمكنك تقديم هدايا بقيمة 12.92 مليون دولار خلال حياتك دون تكبد أي ضرائب على الهدايا (وهو زيادة عن الحد الأقصى لعام 2022 الذي كان 12.06 مليون دولار).
النقاط الرئيسية
- في اللاتينية، تعني عبارة "gift inter vivos" هدية بين الأحياء.
- الهدايا بين الأحياء تُنقل بينما يكون المانح على قيد الحياة.
- يمكن إضافة هذه الهدايا إلى حد الاستثناء مدى الحياة للشخص.
فهم الهبة بين الأحياء
الهدية بين الأحياء هي استراتيجية مفيدة للتخطيط العقاري لعدة أسباب. يمكن أن تساعدك الهدية في تقليل قيمة ممتلكاتك الخاضعة للضريبة لأنها تقلل من صافي ثروتك الإجمالية. بالإضافة إلى ذلك، إذا قدمت هدية لجمعية خيرية، يمكنك خصم المبلغ من دخلك الخاضع للضريبة للسنة.
العديد من الناس يقدمون الهدايا بين الأحياء ببساطة لأنهم يرغبون في الإشراف على الهدية خلال حياتهم، على عكس الهدايا التي تُورث من خلال وصية أو صندوق ائتماني.
متطلبات الإبلاغ عن تقديم الهدايا قليلة، لذا إذا تم استخدام الهدايا لتقليل قيمة التركة، يمكن لممتلكات وشؤون المانح الاحتفاظ بدرجة معينة من السرية.
إجراء هدية بين الأحياء
يجب أن يكون المتبرع ذو أهلية قانونية وأن يكون عمره على الأقل 18 عامًا عند تقديم الهدية. يجب أن تكون النية لتقديم الهدية مؤكدة كتابيًا، ويجب أن يكون هناك نقل حالي وغير قابل للإلغاء للملكية أو حق الملكية. لا يمكن للمتبرع أن ينوي نقل الهدية بعد وفاته. يجب أن يكون التسليم فوريًا، سواء كان ذلك ماديًا أو رمزيًا، خاصة عندما تتضمن الهدية نقل ملكية أو شيء يصعب تسليمه ماديًا.
بعد تقديم الهدية، يتخلى الشخص الذي قدم الهدية عن أي حقوق في الملكية ولا يمكنه استعادتها دون إذن الطرف الذي تلقاها. أي محاولة للتحكم في الملكية المهداه أو الاستفادة منها قد تلغي الطبيعة المعفاة من الضرائب للهدية، مما يضع الوضع القانوني للتحويل موضع تساؤل ويجعله عرضة للضرائب.
يجب على المستلم قبول الهدية أيضًا. إذا كانت الهدية ذات قيمة فعلية، يفترض القانون أن المستلم سيقبلها. ومع ذلك، من المعتاد أن يقوم الشخص الذي يتلقى الهدية بالإشارة إلى قبوله كتابيًا لتجنب أي لبس وإتمام الصفقة بشكل رسمي.
مثال على هدية بين الأحياء
تريد جوليا أن يحصل حفيدها، مايك، على منزل العائلة. مايك قد تزوج مؤخرًا، ولديه طفل في الطريق، وجوليا مهتمة بالانتقال إلى منزلها الثاني في فلوريدا للهروب من برد الشتاء.
جوليا قد تقاعدت للتو وهي بصحة جيدة، وتعلم أن مايك يمكنه الاستفادة من العقار، أو المال الناتج عن بيع العقار، فورًا لدعم أسرته المتنامية. لذا، بدلاً من جعل مايك ينتظر حتى وفاتها ليرث عقارها، تقدم له جوليا هدية بين الأحياء للمنزل، وبعد ذلك يصبح لديه الملكية الكاملة ويمكنه التصرف فيه كما يشاء.
نظرًا لأن جوليا لن تمتلك المنزل في وقت وفاتها، فلن يمر عبر إجراءات إثبات الوصية ولن يكون خاضعًا لضريبة التركات. ومع ذلك، فإن الهدية تتجاوز حدود ضريبة الهدايا، لذا قد تكون خاضعة لضرائب الهدايا. ولكن إذا قامت جوليا بإخطار مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بالهدية من خلال إقرارها الضريبي وأضافتها إلى استثناء الهدايا مدى الحياة، فمن المحتمل ألا تكون هناك حاجة لدفع الضرائب.
ما هي الهدايا بين الأحياء؟
الهدايا بين الأحياء هي الهدايا التي تُعطى بين الأشخاص أثناء حياتهم. يُستخدم هذا المصطلح للإشارة إلى قيم الهدايا لأغراض الضرائب.
ما هي الهدية بسبب الوفاة؟
مصطلح "Causa mortis" يُستخدم للإشارة إلى الهدية التي تُعطى "بسبب الموت". عندما يفكر شخص ما في موته، مثل عندما يكون في حالة احتضار، ويقدم لشخص آخر هدية ذات قيمة كبيرة، يُعرف ذلك باسم هدية causa mortis.
ما هي العناصر الثلاثة التي يجب أن تكون موجودة لكي يتم نقل الهدية بشكل صحيح؟
العناصر الثلاثة الضرورية لنقل الهدايا بشكل صحيح هي النية في التبرع، والتسليم أو النية في التسليم، والقبول.