ما هي مصاريف المكتب المنزلي؟
نفقات المكتب المنزلي هي النفقات التي يتم تكبدها من تشغيل عمل تجاري أو أداء أنشطة متعلقة بالعمل داخل المسكن الرئيسي.
النقاط الرئيسية
- النفقات التي تتحملها في تشغيل عمل تجاري تديره من منزلك قابلة للخصم من ضرائبك الفيدرالية ضمن حدود معينة.
- لحساب نفقاتك والخصومات، يمكنك إما جمع جميع تكاليفك وحساب النسبة المئوية من منزلك المخصصة لأعمالك أو استخدام الطريقة المبسطة لإجراء نفس الحساب.
- تغيرت قواعد الخصومات مع قانون تخفيضات الضرائب والوظائف لعام 2017، لذا تأكد من الحصول على معلومات حول الخصومات المنشورة في عام 2018 أو بعده.
فهم نفقات المكتب المنزلي
تسمح نفقات المكتب المنزلي للأفراد بخصم بعض نفقات السكن مثل المرافق والفوائد المدفوعة تجاه الرهن العقاري الخاص بالعقار وضرائب الممتلكات في إقرارهم الضريبي السنوي.
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية التفاصيل الخاصة بالقواعد المتعلقة بخصومات المكتب المنزلي في النشرة 587.
أي خدمات أو مرافق تُستخدم حصريًا لأغراض العمل يمكن خصمها بالكامل. يشمل ذلك مستلزمات المكاتب، وخطوط الهاتف، ومعدات الكمبيوتر. يعتمد مقدار الخصومات المسموح بها على عدة عوامل، بما في ذلك كيفية تقديم صاحب المنزل لإقراره الضريبي وأرباحه، ولكن معظمهم سيتمكنون من المطالبة بعدة عناصر كمصروفات طالما تم تكبدها خلال المسار الطبيعي للعمل.
سيكون المكتب المنزلي مؤهلاً للحصول على خصومات المكتب المنزلي فقط إذا استوفى المعايير التالية:
- يتم استخدامه بشكل حصري ومنتظم كمكان عملك الرئيسي.
- يتم استخدامه بشكل حصري ومنتظم كمكان تلتقي فيه أو تتعامل مع المرضى أو العملاء أو الزبائن في سياق عملك أو تجارتك العادية.
- إنها هيكل منفصل غير متصل بمنزلك ويستخدم في سياق تجارتك أو عملك.
- يتم استخدامه بشكل منتظم لأغراض تخزين معينة.
- يتم استخدامه كإيجار لأعمالك.
- تستخدم منزلك كمرفق لرعاية الأطفال.
القاعدة العامة هي "حصري ومنتظم": يجب أن يكون المكان الذي تحدده كمكتب منزلي مستخدمًا بشكل حصري ومنتظم كمكتب منزلي. وفقًا لكلمات مصلحة الضرائب الأمريكية، "لا يحتاج المكان إلى أن يكون محددًا بحاجز دائم. لا تستوفي متطلبات اختبار الاستخدام الحصري إذا كنت تستخدم المنطقة المعنية لأغراض العمل والشخصية معًا."
إذا كان لديك زاوية في منزلك تحتوي على مكتب تستخدمه فقط لإجراء الأعمال التجارية، فإن ذلك يعتبر مساحة مكتب منزلي. ولكن إذا كنت تدير أعمالك على جهاز كمبيوتر محمول أثناء الجلوس على الأريكة بجانب أحد أفراد العائلة الذي يشاهد التلفاز، فلا يمكنك اعتبار الأريكة كمكتب منزلي.
كيفية حساب نفقات المكتب المنزلي
هناك طريقتان تقول مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أنه يمكنك من خلالهما حساب مقدار منزلك الذي يشكل مكتبًا منزليًا ومقدار النفقات التي تكبدتها والتي يمكن خصمها. الطريقة الأولى (الطريقة "العادية") هي حساب نفقاتك الفعلية. الطريقة الثانية تُسمى الطريقة "المبسطة"، وهي أسرع ولكن قد لا تؤدي إلى الحصول على العديد من الخصومات.
الطريقة العادية
تبدأ الطريقة التي تستخدم محاسبة نفقاتك الفعلية بحساب ما يلي:
- أي من نفقات عملك تعتبر مباشرة، غير مباشرة أو غير ذات صلة.
- النسبة المئوية من منزلك المستخدمة لأغراض العمل.
النفقات المباشرة هي أشياء مثل الطلاء أو الإصلاحات فقط في المنطقة المستخدمة للأعمال. النفقات غير المباشرة هي النفقات التي تخص المنزل بأكمله مثل التأمين، والمرافق، والإصلاحات العامة التي تفيد أيضًا مكتبك المنزلي.
لتحديد النسبة المئوية المسموح بها للأعمال من مساحة منزلك، تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية طريقتين:
- قسّم المساحة (الطول مضروبًا في العرض) المستخدمة للأعمال التجارية على إجمالي مساحة منزلك.
- إذا كانت الغرف في منزلك متساوية الحجم تقريبًا، يمكنك تقسيم عدد الغرف المستخدمة للأعمال على إجمالي عدد الغرف في منزلك.
تتطلب الطريقة العادية الاحتفاظ بسجلات دقيقة، ولكن مصلحة الضرائب الأمريكية توفر ورقة عمل مفيدة لوضع دافعي الضرائب على الطريق الصحيح.
خصومات نفقات المنزل محدودة
إذا كانت نفقاتك أقل من إجمالي دخلك من الأعمال التي تُجرى في منزلك، فإن جميع نفقاتك قابلة للخصم. ولكن إذا تجاوزت نفقاتك إجمالي دخلك، يمكن خصم جزء منها فقط.
الطريقة المبسطة
تم تقديم الطريقة المبسطة في عام 2013 لتسهيل حساب الخصومات المسموح بها لمكتبك المنزلي. لحساب خصوماتك باستخدام الطريقة المبسطة، تحتاج إلى معرفة:
- المساحة المسموح بها من منزلك المستخدمة في إدارة العمل. إذا لم تقم بإدارة العمل طوال العام في المنزل أو تغيرت المساحة خلال العام، ستحتاج إلى معرفة المساحة المسموح بها التي استخدمتها وعدد الأيام التي قمت فيها بإدارة العمل لكل شهر.
- الدخل الإجمالي من استخدام منزلك للأعمال التجارية.
- مقدار نفقات عملك التي لا تتعلق باستخدام منزلك.
- إذا كان الاستخدام التجاري المؤهل يتعلق بمرفق رعاية الأطفال الذي يستخدم مساحة في منزلك بشكل منتظم (ولكن ليس حصريًا)، فستحتاج أيضًا إلى معرفة النسبة المئوية للوقت الذي يُستخدم فيه ذلك الجزء من منزلك لرعاية الأطفال.
بمجرد حصولك على هذه المعلومات، يمكنك حساب الخصم الخاص بك من خلال هذه الخطوات:
- اضرب المساحة المسموح بها في 5 دولارات (أو أقل من 5 دولارات إذا كان الاستخدام التجاري المؤهل هو لرعاية الأطفال التي تستخدم مساحة في منزلك بشكل منتظم، ولكن ليس بشكل حصري).
- اطرح النفقات المتعلقة بالأعمال التي لا ترتبط باستخدام المنزل من الدخل الإجمالي المرتبط باستخدام المنزل للأعمال. إذا كانت هذه النفقات أكبر من الدخل الإجمالي من استخدام المنزل للأعمال، فلا يمكنك أخذ خصم لاستخدام المنزل للأعمال.
- خذ المبلغ الأصغر من (1) و (2). هذا هو المبلغ الذي يمكنك خصمه لاستخدامك التجاري المؤهل لمنزلك باستخدام الطريقة المبسطة.
تنطبق قواعد أخرى تحد من قدرة المقدم على استخدام الطريقة المبسطة. على سبيل المثال، إذا كنت تشارك المساحة مع شخص آخر، فلا يمكنكما معًا خصم نفس المساحة. توجد قيود أخرى مذكورة في Publication 587.
أمثلة من العالم الحقيقي لنفقات المكتب المنزلي
كمثال، فكر في كاتب مستقل يدير عمله الخاص من منزله. لديه مساحة مكتب مخصصة تبلغ حوالي 200 قدم مربع، وهاتف محمول يُستخدم فقط للمكالمات المتعلقة بالعمل واشتراك في مجلة توفر معلومات تحريرية للكتاب. كل هذه العناصر قابلة للخصم الضريبي كنفقات مكتب منزلي، بما في ذلك الـ 200 قدم مربع من منزل الكاتب، حيث تُستخدم تلك الغرفة لأغراض العمل.
بالإضافة إلى ذلك، يمكن للكاتب خصم تكلفة الحبر الذي يستخدمه لطباعة العقود، والتكلفة الكاملة للطابعة الشاملة التي اضطر لشرائها ليتمكن من إرسال تلك العقود الموقعة، وأي تدريب متعلق بالصناعة الذي يكمله.
الخصومات العقارية محدودة
نظرًا لأن قانون تخفيضات الضرائب والوظائف قد حدد المبلغ الذي يمكن لمقدمي الضرائب خصمه من ضريبة الممتلكات، لا يمكنك استخدام خصم المكتب المنزلي لخصم المبلغ الكامل من ضريبة الممتلكات الخاصة بك إذا تجاوزت 10,000 دولار.
هناك مجموعة متنوعة من النفقات التي يمكن خصمها عندما يعمل الشخص من منزله، سواء كان ذلك كموظف عن بُعد أو لأنه يعمل لحسابه الخاص. يمكن لأخصائي ضرائب معتمد مراجعة الخصومات المتاحة والتأكد من أن جميع العناصر التي يتم المطالبة بها صالحة.
على سبيل المثال، إذا لم يكن لدى هذا الكاتب المستقل مساحة مكتب مخصصة وبدلاً من ذلك كان يعمل من المقهى الموجود في الزاوية بالقرب من منزله كل يوم، فلن يتمكن من المطالبة بتكاليف المرافق والرهن العقاري المرتبطة كجزء من خصم المكتب المنزلي. قد تكون هناك خصومات إضافية متاحة لهم، مثل القهوة والدونات التي يشترونها كل يوم أثناء العمل في المقهى.