تعريف التحويل القسري
يشير التحويل القسري بشكل عام إلى دفع إجباري مقابل الممتلكات عندما تتعرض تلك الممتلكات للتلف أو السرقة. وهو مصطلح شائع في مجال التأمين. عادةً ما يكون للتحويلات القسرية أيضًا تأثيرات ضريبية.
بشكل عام، يمكن أن تحدث التحويلات القسرية للأفراد والشركات على حد سواء. تخضع المكاسب الرأسمالية المرتبطة بتحويل قسري لضريبة الدخل لكل من الأفراد والشركات. الخسائر الرأسمالية ليست قابلة للخصم عادةً للأفراد بموجب تشريع قانون تخفيضات الضرائب والوظائف إلا إذا كانت مرتبطة بكوارث يعلنها الرئيس. الخسائر الرأسمالية المرتبطة بالتحويلات القسرية المتعلقة بخسائر الأعمال تكون عادةً قابلة للخصم.
فهم التحويل القسري
تحدث التحويلات القسرية عندما يفقد المالك ممتلكاته بشكل غير متوقع ولكن مع وجود بعض الترتيبات لتعويض خسائره. التحويل القسري هو عكس التحويل الطوعي. يحدث التحويل الطوعي عندما يبيع المالك أو يهدي أو يتبادل ممتلكاته بشكل عام وفقًا لشروط متفق عليها عادةً مع قيمة نقدية متفق عليها.
يمكن أن تحدث التحويلات غير الطوعية عندما يتعرض أي نوع من الممتلكات الفردية أو التجارية للتلف أو السرقة. يمكن لأصحاب الممتلكات اتخاذ خطوات لتقليل مخاطر الخسائر غير الطوعية من خلال سياسات التأمين. أي تعويض يتلقاه المالك مقابل الممتلكات المفقودة يرتبط بجزء "التحويل" من التحويل غير الطوعي. قد تشمل التحويلات المدفوعات النقدية من سياسات التأمين وربما حساب الممتلكات البديلة. بدون وجود سياسة تأمين أو اتفاقية تحويل أخرى، فإن الأضرار أو السرقة غير الطوعية ستؤدي ببساطة إلى خسارة.
النقاط الرئيسية
- التحويلات غير الطوعية تشير إلى المدفوعات القسرية للعقارات عندما تتعرض العقارات للتلف أو السرقة.
- يمكن أن تحدث التحويلات غير الطوعية لكل من الأفراد والشركات.
- عادةً ما تتخذ الكيانات خطوات للتخفيف من الخسائر غير الطوعية وتوفير تعويضات المحادثة غير الطوعية من خلال سياسات التأمين على الممتلكات والحوادث.
- قد يكون من الضروري الإبلاغ عن المكاسب والخسائر الناتجة عن التحويلات القسرية في الإقرارات الضريبية السنوية لكل من الأفراد والشركات، مع وجود متطلبات مختلفة قليلاً حسب الكيان.
سياسات التأمين
شركات التأمين على الممتلكات والحوادث (P&C) هي عادة الكيانات الأساسية التي يمكن للمالك اللجوء إليها للحصول على سياسات تأمين توفر تعويضًا ماليًا عن الخسائر غير الطوعية. يمكن لشركات التأمين على الممتلكات والحوادث التخصص في مجالات مثل: السيارات، القوارب، المنازل، والعقارات. يمكن للأفراد وأصحاب الأعمال دفع قسط شهري لشركات P&C للحصول على أنواع مختلفة من السياسات التي توفر مبالغ مختلفة من التعويض المالي في حالة حدوث خسارة غير طوعية.
في الحالات التي تساعد فيها القروض على شراء العقارات، قد يطلب بعض المقرضين أن يكون لدى المالك مستوى محدد من تغطية التأمين. عادةً ما يُطلب تأمين أصحاب المنازل مع الرهن العقاري وغالبًا ما يُقترح لتغطية قيمة المنزل في حالة وقوع حادث.
مدفوعات التحويلات الأخرى
يمكن أيضًا توفير تعويض أو ممتلكات بديلة بوسائل غير التأمين. وتشمل الحالات الأخرى التي يمكن فيها توفير تحويل نقدي من الأضرار أو السرقة الإغاثة من الكوارث، والأحكام القضائية، وجوائز الإدانة.
الإدانة هي مدفوعات مفروضة دستوريًا تُقدّم من قبل وكالات حكومية أو شبه حكومية تأخذ أو تهدد بأخذ الممتلكات للصالح العام. يمكنك الحصول على تعويض عن الإدانة إذا كنت، على سبيل المثال، تمتلك عقارًا حيث تخطط مصلحة عامة لتركيب خطوط مرافق عامة. إشعار الخطط الرسمية لتحديد موقع الخطوط على ممتلكاتك يعني أن المصلحة العامة ستأخذ في النهاية ممتلكاتك سواء أعجبك ذلك أم لا. هذا يعادل بيعًا قسريًا يتطلب دفع تعويض عن الإدانة ويعتبر تحويلًا غير طوعي.
الضرائب على التحويلات غير الطوعية
القسم 1033 من قانون الولايات المتحدة، العنوان 26: قانون الإيرادات الداخلية يناقش التوجيهات المتعلقة بالتحويلات القسرية. بشكل عام، يناقش قانون الضرائب الحالات التي تتضمن: 1) الحوادث، الفيضانات، الحرائق، الكوارث الطبيعية، أو غيرها من الحوادث، 2) السرقات أو الاحتيال، 3) الاستيلاء الحكومي للاستخدام العام، المعروف بالإدانات، و4) المبيعات الطوعية بسبب التهديد بالإدانة.
بشكل عام، يمكن أن تحدث التحويلات القسرية لكل من الأفراد والشركات. ومع ذلك، يمكن أن يختلف المعاملة الضريبية.
تخضع مكاسب رأس المال لضريبة الدخل لكل من الأفراد والشركات. عادةً لا تكون خسائر رأس المال قابلة للخصم للأفراد بموجب تشريع قانون تخفيضات الضرائب والوظائف، إلا إذا كانت مرتبطة بكوارث يعلنها الرئيس. عادةً ما تكون خسائر رأس المال المرتبطة بالتحويلات القسرية المتعلقة بخسائر الأعمال قابلة للخصم.
يمكن أن تلعب خيارات استبدال الممتلكات دورًا في مقدار الربح أو الخسارة الذي يتم الإبلاغ عنه. عند تحديد الربح والخسارة لأغراض التقارير المالية، ستحتاج إلى البدء بقيمة السوق للممتلكات المفقودة، والتي تُعرف أيضًا بقيمة التحويل، والقيمة التي تتلقاها كتعويض.
الأرباح الرأسمالية
إذا تلقيت تعويضًا أكبر من القيمة السوقية للتحويل، يمكنك استخدام ذلك لشراء عقار بديل. إذا تلقيت أموالًا كتعويض عن الممتلكات التي فقدتها ولم تستخدم تلك الأموال لشراء عقار بديل، فإن مكاسب رأس المال الخاصة بك ستكون عادةً المكاسب التي حصلت عليها بما يتجاوز القيمة السوقية للتحويل.
لنفترض، على سبيل المثال، أنك تمتلك سيارة شيفروليه إمبالا موديل 1962. القيمة السوقية للسيارة هي 24,000 دولار. للأسف، تتعرض سيارتك الشيفي لحادث ويتم تدميرها بالكامل. تقدم مطالبة لشركة التأمين وتقوم الشركة بدفع 29,000 دولار لك. تقرر عدم استبدال الشيفي والاحتفاظ بالنقود. ستدين بضريبة على الفرق البالغ 5,000 دولار بين عائدات التأمين البالغة 29,000 دولار والقيمة الأصلية للشيفي البالغة 24,000 دولار.
إذا قمت باستبدال سيارة Chevy بمركبة مشابهة، فإن مكسبك من تعويض بقيمة 29,000 دولار سيكون نظريًا 5,000 دولار، ولكن بشكل عام لن تحتاج إلى الاعتراف به كمكسب لأنك استخدمته لشراء عقار بديل. ستظل القيمة الدفترية للمركبة الجديدة عادةً 24,000 دولار.
خسائر رأس المال
في بعض الحالات، قد تواجه خسائر مرتبطة بتحويل غير طوعي. إذا تلقيت أقل من القيمة السوقية للعقار في تحويل غير طوعي، فإن الفرق بين القيمة السوقية وتعويض التحويل سيكون خسارتك. قانون تخفيضات الضرائب والوظائف ألغى بشكل عام الخصومات المفصلة المتنوعة في الجدول A، لذا فإن خسائرك عادة لن تكون مؤهلة للتفصيل إلا إذا كانت مرتبطة بكارثة أعلنها الرئيس.
إذا كانت الخسارة متعلقة بالأعمال، يمكن خصمها. يمكن خصم خسائر الممتلكات بقيمتها الدفترية إذا لم يتم توفير تعويض عن التحويل. عادةً ما يمكن للمالك خصم الفرق بين تعويض التأمين والقيمة الدفترية إذا لم يغطي التعويض الخسارة بالكامل. يمكن تطبيق نفس حسابات الخسارة إذا تم استخدام تعويض جزئي لاستبدال الممتلكات. يجب على أصحاب الأعمال استشارة مستشار ضريبي لمناقشة الحالات الفردية ولتحديد القيمة الدفترية الدقيقة للممتلكات المستبدلة مع تعويض جزئي.
تأجيل الضريبة
القسم 1033 من قانون الولايات المتحدة، العنوان 26: قانون الإيرادات الداخلية، يناقش تأجيل الضرائب من خلال استبدال الممتلكات، وهو ما قد يثير القلق.
يسمح قانون الإيرادات الداخلية (IRC) بتأجيل الاعتراف الضريبي على التحويل القسري إذا قمت بشراء عقار بديل مؤهل خلال عامين. إذا كنت تخطط لشراء عقار بديل باستخدام تعويض التحويل، فلديك عامان للقيام بذلك ويجب عليك الاعتراف بالربح أو الخسارة على العقار حيثما ينطبق ذلك خلال تلك الفترة الزمنية.