ما هو المتعاقد المستقل؟
المقاول المستقل هو شخص يعمل لحسابه الخاص أو كيان يتم التعاقد معه لأداء عمل أو تقديم خدمات لكيان آخر كغير موظف.
يجب على المتعاقدين المستقلين دفع ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية بأنفسهم. بالإضافة إلى ذلك، فإن الكيان الذي يستخدم خدمات المتعاقد المستقل ليس ملزمًا بتوفير مزايا العمل لهم، مثل التأمين الصحي وحسابات التقاعد التي يرعاها صاحب العمل والتي قد يوفرها الكيان لموظفيه. يجب على الدافع تصنيف كل مستلم بشكل صحيح كمتعاقد مستقل أو كموظف.
مصطلح آخر للمقاول المستقل هو freelancer.
النقاط الرئيسية
- المتعاقدون المستقلون ليسوا موظفين، ولا يحق لهم الحصول على مزايا الموظفين.
- لا يتم خصم الضرائب من رواتبهم، بل يجب عليهم دفع ضرائب الدخل المقدرة مسبقًا من خلال دفعات ربع سنوية.
- يمكن للعاملين المستقلين تقليل دخلهم الإجمالي من خلال استخدام الخصومات التجارية المسموح بها، وبالتالي خفض فواتير الضرائب الخاصة بهم.
- يجب على المتعاقدين المستقلين ترتيب تأمينهم الخاص وتقاعدهم.
- الفئة الخاصة بالمقاولين المستقلين واسعة جدًا.
فهم فئة المقاول المستقل
يعمل المقاول المستقل مع العملاء على أساس مؤقت أو تعاقدي بدلاً من كونه موظفًا مباشرًا. لقد أصبح هذا الوضع الوظيفي شائعًا بشكل متزايد مع صعود ما يُطلق عليه اقتصاد العمل الحر.
الأطباء وأطباء الأسنان والأطباء البيطريون والمحامون والعديد من المهنيين الآخرين الذين يقدمون خدمات مستقلة يتم تصنيفهم كمقاولين مستقلين من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). ومع ذلك، فإن هذه الفئة تشمل أيضًا المقاولين والمقاولين الفرعيين والكتاب ومصممي البرمجيات والمزادات والممثلين والموسيقيين والعديد من الآخرين الذين يقدمون خدمات مستقلة للجمهور العام.
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، يُعتبر الفرد مؤهلاً كمتعاقد مستقل "إذا كان للجهة الدافعة الحق في التحكم أو توجيه نتيجة العمل فقط وليس ما سيتم القيام به وكيف سيتم القيام به."
عندما تعمل كمقاول مستقل، يكون لديك المزيد من التحكم في متى وكم تعمل وتكون في الأساس رئيس نفسك. تعتبر شخصًا يعمل لحسابه الخاص وتكون مسؤولًا عن دفع ضرائبك.
يجب على المتعاقدين المستقلين أن يقرروا مقدار الحرية التي يحتاجون إليها مقابل مقدار المخاطرة التي هم مستعدون لتحملها.
يجب على المتعاقدين المستقلين تتبع أرباحهم وتضمين كل دفعة يتلقونها من العملاء. العملاء ملزمون قانونيًا بإصدار نموذج 1099-MISC لمتعاقديهم إذا كانت المبالغ المدفوعة تستدعي ذلك. إذا كان المتعاقد المستقل يكسب أكثر من 600 دولار من دافع واحد، فإن هذا الدافع ملزم بإصدار نموذج 1099 للمتعاقد يوضح أرباحه للسنة.
كيفية دفع الضرائب كمقاول مستقل
في الولايات المتحدة، يُعتبر المتعاقدون المستقلون أصحاب أعمال فردية أو أعضاء فرديين في شركات ذات مسؤولية محدودة (LLCs). يجب عليهم الإبلاغ عن جميع دخلهم ونفقاتهم في الجدول C من النموذج 1040 أو الجدول E إذا كان لديهم أرباح أو خسائر من العقارات المؤجرة. بالإضافة إلى ذلك، يجب عليهم تقديم الضرائب المقدرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، عادةً كل ربع سنة، باستخدام النموذج 1040-ES.
ومع ذلك، كملاك فرديين، لا يدفع المقاولون المستقلون بالضرورة الضرائب على إجمالي أرباحهم. يمكن أن تقلل النفقات التجارية المطبقة من التزاماتهم الضريبية الإجمالية. الفرق بين إجمالي الأرباح والنفقات التجارية هو صافي الدخل، الذي تُستحق عليه الضرائب.
لعام 2024، يدفع المتعاقدون المستقلون 12.4% في مساهمات الضمان الاجتماعي على أول 168,600 دولار من الدخل الصافي و2.9% في ضرائب Medicare على كل الدخل الصافي. يجب على الأفراد الذين يقدمون إقرارات ضريبية فردية دفع ضريبة Medicare إضافية بنسبة 0.9% على دخل العمل الحر الذي يتجاوز 125,000 دولار إذا كانوا متزوجين ويقدمون بشكل منفصل، و200,000 دولار إذا كانوا متزوجين ويقدمون بشكل مشترك، و200,000 دولار إذا كان ينطبق عليهم وضع ضريبي آخر.
قد يحتاج بعض المتعاقدين المستقلين أيضًا إلى دفع ضرائب المبيعات الحكومية عند إنتاج المنتجات، ولكن ذلك قد يعتمد على نوع المنتج الذي يتم تصنيعه.
مزايا وعيوب العمل كمقاول مستقل
المزايا
تتعلق مزايا كونك متعاقدًا مستقلًا بشكل عام بالحرية الأكبر التي يتمتعون بها. يمكنهم تحديد ساعات عملهم، ومتابعة العمل الذي يحبونه، واتخاذ القرار بشأن الأعمال التي سيقبلونها أو يرفضونها. أولئك الذين يمكنهم العمل من المنزل قد يوفرون المال على تكاليف النقل والملابس اللازمة للعمل في المكتب.
قد يحصلون أيضًا على خصم ضريبي للمكتب المنزلي الذي يسمح لهم بخصم الجزء المتعلق بالأعمال من فواتيرهم لأشياء مثل التأمين والإيجار والإصلاحات وأنظمة الأمان والمرافق والخدمات.
يتمتع المتعاقدون المستقلون بالسيطرة الكاملة على بناء أعمالهم، بدءًا من التوظيف والفصل وصولاً إلى اختيار العملاء. على عكس الموظفين الذين لديهم راتب سنوي ثابت، لا يوجد حد لمقدار المال الذي يمكنهم كسبه. وأخيرًا، يمكنهم الاستمتاع بشعور الفخر والإنجاز في بناء مشروع تجاري ناجح لا يملكه أحد سواهم.
عيوب
سلبيات العمل كمقاول مستقل تتعلق بمخاطر الإفلاس وتكلفة الفرصة البديلة لمسار وظيفي منتظم. فهم لا يحصلون على راتب ثابت عندما يكون العمل سيئًا، ويمكن أن يكون دخلهم غير متوقع وعالي التقلب.
يمكن أن يسبب هذا التذبذب في الدخل توترًا ويجعل من الصعب على المتعاقدين المستقلين التأهل للحصول على الرهون العقارية، وقروض السيارات، وأنواع القروض الأخرى. فهم مسؤولون عن جميع تكاليف الأعمال—لا توجد تقارير نفقات قابلة للاسترداد لهم—وإذا كانوا يعملون بمفردهم، فإنهم يفتقرون إلى الدعم والرفقة التي يوفرها زملاء العمل.
المتعاقدون المستقلون غير مؤهلين للحصول على خطط الرعاية الصحية المقدمة من صاحب العمل، لذا يجب عليهم تمويل رعايتهم الصحية بالكامل fund their healthcare. كما يجب عليهم دفع كل من الجزء الخاص بالموظف والجزء الخاص بصاحب العمل من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، وهو ما يُعرف بضريبة العمل الحر. كما أنهم غير مؤهلين لخطط 401(k) التي يرعاها صاحب العمل أو المساهمات المطابقة من أولئك الذين يوظفونهم.
الإيجابيات
يمكنهم تحديد ساعات عملهم الخاصة واختيار العمل الذي يرغبون فيه.
غير مقيدين براتب سنوي يحدد مقدار المال الذي يمكنهم كسبه.
يمكن توفير المال من خلال العمل من المنزل
سلبيات
مسؤول عن جميع نفقات أعمالهم
يجب عليهم تمويل الرعاية الصحية والتقاعد بأنفسهم.
غير مؤهلين للحصول على تأمين البطالة أو تعويضات العمال
مثال على متعاقد مستقل
مثال على المقاول المستقل هو مصمم داخلي يعمل لحسابه الخاص ولديه قائمة من العملاء الذين يستأجرونه لتزيين منازلهم. قد يعمل المصمم الداخلي أيضًا بموجب عقد مع شركة معمارية توظفه للعمل بشكل وثيق مع عملائها خلال عملية بناء منزل جديد.
يقوم المصمم، الذي يعمل كمقاول مستقل، بتنفيذ أي عمل يتم تحديده في الاتفاقية ويقوم بفاتورة لشركة الهندسة المعمارية (التي تعاقد معها للعمل) إما بسعر ساعي أو سعر ثابت مقابل العمل المنجز. للحصول على المستحقات المالية، يجب على المصمم إرسال فواتير إلى عميله، شركة الهندسة المعمارية. في الوقت نفسه، قد يكون المصمم الداخلي يعمل مع عملاء آخرين ويعمل على منازل مختلفة في نفس الوقت.
البديل سيكون العمل كمصمم داخلي والعمل فقط مع عملاء شركة الهندسة المعمارية التي توظف المصمم.
كيف تصبح متعاقدًا مستقلًا؟
يمكنك أن تصبح متعاقدًا مستقلًا من خلال العمل لحسابك الخاص. ينتقل العديد من العاملين المستقلين في اقتصاد يعتمد على العمل المؤقت إلى متعاقدين مستقلين يعملون على أساس تعاقدي لتقديم السلع أو الخدمات. قد يكون لدى المتعاقدين المستقلين اسم تجاري قانوني مسجل، ويحصلون على الشهادات أو التراخيص اللازمة، ويدفعون ضرائبهم المقدرة ربع سنويًا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
ما الفرق بين المقاول المستقل والعامل لحسابه الخاص؟
يُعتبر المتعاقدون المستقلون من العاملين لحسابهم الخاص، مما يعني العمل لنفسك بدلاً من العمل حصريًا لصالح صاحب عمل. أن تكون متعاقدًا مستقلاً يعني تقديم العمل أو الخدمات على أساس تعاقدي كغير موظف. المتعاقد المستقل هو شخص يعمل لحسابه الخاص. ومع ذلك، فإن الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص ليس بالضرورة متعاقدًا مستقلاً.
كيف تقوم بملء نموذج W9 كمقاول مستقل؟
إذا كنت متعاقدًا مستقلًا وتم توظيفك من قبل شركة أو شخص لأداء خدمة، فمن المحتمل أن يطلبوا منك ملء نموذج W-9. يجب عليك التحقق من المعلومات، بما في ذلك الاسم والعنوان ورقم التعريف الضريبي. جميع صفحات نموذج W-9 متوفرة على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية، والذي يوفر أيضًا تعليمات خطوة بخطوة حول كيفية ملئه.
كيف تقوم بملء نموذج 1099-MISC لمقاول مستقل؟
نموذج 1099-MISC متاح على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية لأي شخص يحتاج إليه. يحتوي النموذج على 18 خانة يجب تعبئتها، بالإضافة إلى أنه يجب تضمين اسم المستفيد وعنوانه، ورقم تعريف ضريبي لكل من المستفيد والمتلقي، بالإضافة إلى اسم المتلقي وعنوانه. توفر مصلحة الضرائب الأمريكية تعليمات خطوة بخطوة حول كيفية تعبئة النموذج.
كيف تدفع لمقاول مستقل؟
تدفع لمقاول مستقل تمامًا كما تدفع لأي عامل حر. يمكن أن يكون ذلك بالساعة، أو حسب المشروع، أو برسوم ثابتة. يمكنك دفع المقاول المستقل عن طريق الشيك، أو Venmo، أو PayPal، أو نقدًا.
الخلاصة
العمل كمقاول مستقل يمكن أن يكون وسيلة رائعة لكسب العيش للأشخاص الذين يرغبون في المرونة، ولا يمانعون في الحصول على دخل غير ثابت، ويمكنهم إدارة وقتهم بينما يتعاملون مع عدة عملاء في نفس الوقت. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون المقاولون المستقلون مرتاحين لتقديم إقراراتهم الضريبية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ودفع تكاليف التأمين الخاص بهم، بالإضافة إلى توفير مدخرات التقاعد. بالنسبة للبعض، فإن الحرية في اختيار المشاريع والمرونة في العمل لحسابهم الخاص تجعل التحديات تستحق العناء.