ما هو الموظف القانوني؟
يشير مصطلح الموظف القانوني إلى المقاول المستقل الذي يُعامل كموظف لأغراض حجب الضرائب. يُعتبر العامل موظفًا قانونيًا طالما أن صاحب العمل والفرد يدفعان حصتهما من ضرائب Medicare وSocial Security ويلتزمان بمعايير معينة.
يُسمح للموظف أيضًا بتقديم مطالبات للنفقات التي تكبدها أثناء العمل. الأفراد الذين يندرجون تحت هذه الفئة يشملون السائقين ووكلاء مبيعات التأمين بدوام كامل. يتلقى الموظفون القانونيون نموذج W-2 من صاحب العمل لتقديم إقراراتهم الضريبية السنوية.
النقاط الرئيسية
- الموظف القانوني هو متعاقد مستقل يُعتبر موظفًا لأغراض حجب الضرائب.
- يجب أن يستوفي الفرد معايير معينة ليُعتبر موظفًا قانونيًا.
- يمكن للموظفين القانونيين أيضًا خصم النفقات المتعلقة بالعمل في الجدول C عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية.
- يرسل أصحاب العمل نماذج W-2 للموظفين القانونيين بدلاً من 1099-MISCs.
- الشركات التي ترغب في توظيف موظفين قانونيين تقدم لهم عقودًا وشروط دفع، ويجب عليها الحصول على نموذج W-9 بدلاً من W-4.
من يُصنّف كموظف قانوني؟
تشير فئة الموظف القانوني إلى تصنيف من قبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) للعمال الذين يخضعون لاقتطاع الضرائب بموجب القانون وفقًا لقواعدها القانون العام. بينما لا يُسمح لأصحاب العمل باقتطاع الضرائب لمعظم المتعاقدين المستقلين، يمكنهم القيام بذلك للموظف الذي يستوفي المعايير التالية:
- يقوم الموظف بأداء جميع الخدمات تقريبًا كما هو مذكور أو ضمني في عقد العمل.
- لا يمتلك الموظف أي مصلحة استثمارية كبيرة في المعدات/الممتلكات الخاصة بالشركة المستخدمة لأداء الخدمات.
- يقوم الموظف بتقديم الخدمات باستمرار لنفس صاحب العمل.
أي شخص ينتمي إلى هذه الفئة من الموظفين يمكنه أيضًا خصم النفقات المتعلقة بالعمل في الجدول C بدلاً من الجدول A عند تقديمهم الإقرارات الضريبية السنوية. يُمنح الموظفون القانونيون خصمًا ضريبيًا أكبر لنفقاتهم التجارية مقارنة بالموظفين الآخرين لأن نفقات الجدول C لا تخضع لعتبة 2% من الدخل الإجمالي المعدل كما هي الحال مع النفقات في الجدول A.
بشكل عام، لا يتأهل الموظفون القانونيون لنفس المزايا التي يقدمها أصحاب العمل لموظفيهم بدوام كامل. على سبيل المثال، قد لا يكون الفرد الذي يندرج ضمن هذه الفئة مؤهلاً للحصول على مزايا التقاعد أو تغطية التأمين الصحي أو إجازة مدفوعة الأجر. الموظفون القانونيون الذين يحصلون على هذه المزايا قد يُعتبرون موظفين عاديين.
ما هي معايير الموظفين القانونيين؟
وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، فإن الأفراد التاليين يندرجون تحت فئة الموظف القانوني:
- السائقون الذين يقومون بتوصيل الطعام والمشروبات (باستثناء الحليب)، أو التنظيف الجاف، أو الغسيل.
- الأشخاص الذين يعملون من المنزل ويستخدمون المستلزمات التي يتم استعارتها من أصحاب العمل.
إذا كنت غير متأكد مما إذا كنت تعتبر متعاقدًا مستقلًا أو موظفًا قانونيًا، يمكنك الحصول على مزيد من التفاصيل من مصلحة الضرائب الأمريكية من خلال الوصول إلى Publication 15-A Employer's Supplemental Tax Guide. يحدد هذا المستند الفرق بين الموظفين والمتعاقدين المستقلين فيما يتعلق بقواعد حجب الضرائب.
يُعتبر الموظفون القانونيون غالبًا مزيجًا بين الموظف والأعمال التجارية.
معلومات ضريبية للموظف القانوني
الموظف القانوني هو أي شخص يدفع نصف المساهمة في Medicare والضمان الاجتماعي. تُعرف هاتان الضريبتان معًا باسم قانون مساهمات التأمين الفيدرالي (FICA) ويتم تقسيمهما كما يلي:
بشكل عام، يصل إجمالي جميع مساهمات ضريبة FICA إلى 15.3%.
كما هو مذكور أعلاه، يتلقى هذا النوع من الموظفين نموذج W-2 من صاحب العمل، الذي يقوم بتحديد المربع 13. لا يتلقون نموذج 1099-MISC حيث يتم إرسال هذا المستند إلى المتعاقدين المستقلين.
الموظفون القانونيون قادرون على خصم نفقاتهم بنفس الطريقة التي تقوم بها الأعمال التجارية - على الجدول C. يتيح هذا النموذج للأفراد الإبلاغ عن دخلهم مع النفقات المؤهلة مثل الإعلان، ونفقات المكتب، والسفر، والضرائب.
هم أيضًا مسؤولون عن دفع ضرائب الدخل الخاصة بهم كل عام، مما يعني أن أصحاب العمل لا يقتطعون ضرائب الدخل الفيدرالية أو الحكومية أو المحلية. لذلك، يجب أن يكون هؤلاء الموظفون مستعدين لتقديم دفعات ضريبية منتظمة أو دفع مبلغ مقطوع عندما يحين موعد الضرائب.
توظيف ودفع الأجر لموظف قانوني
توظيف موظف قانوني لا يختلف عن توظيف أي موظف آخر. يقدم صاحب العمل للفرد عقدًا يتضمن شروط العمل والدفع. هناك اختلافات طفيفة عندما يتعلق الأمر بطريقة دفع هؤلاء الموظفين مقارنة بالموظفين التقليديين. عادةً ما يدفع أصحاب العمل لهؤلاء الأفراد بأي شكل، مثل العمولات، أو حسب القطعة، أو أجور محددة.
يتعين على الموظفين ملء نموذج W-9: طلب رقم تعريف دافع الضرائب والشهادة بدلاً من نموذج W-4: شهادة حجب الموظف. يؤكد نموذج W-9 المعلومات الشخصية للموظف ورقم تعريف دافع الضرائب (TIN)، والذي يكون عادةً رقم الضمان الاجتماعي (SSN) للشخص.
الموظف القانوني مقابل المقاول المستقل
كما ذُكر سابقًا، فإن الموظفين النظاميين يعملون عادةً لصالح شركة واحدة، مما يجعلهم يختلفون قليلاً عن المتعاقدين المستقلين. هؤلاء الأفراد يقدمون خدماتهم للشركات وأشخاص آخرين. وغالبًا ما يكونون يعملون لحسابهم الخاص. وبالتالي، فهم مسؤولون بالكامل عن دفع ضرائب الدخل الخاصة بهم للحكومات الفيدرالية والولائية والمحلية، بالإضافة إلى المبلغ الكامل المستحق لضرائب FICA.
الأشخاص الذين يندرجون تحت فئة المتعاقدين المستقلين يشملون أطباء الأسنان، والسباكين، والكهربائيين، والحرفيين الآخرين، ومقاولي البناء. قد يُعتبر المستقلون في بعض الصناعات أيضًا متعاقدين مستقلين، مثل الصحفيين ومصففي الشعر.
هل الموظفون القانونيون مؤهلون للحصول على المزايا؟
الموظفون القانونيون ليسوا مؤهلين للحصول على نفس المزايا التي يحصل عليها الموظفون العاديون. يشمل ذلك أي شيء يتعلق بالرعاية الصحية أو التقاعد أو وقت الإجازة.
هل يمكن للموظف القانوني المساهمة في خطة التقاعد المبسطة (SEP)؟
يمكن للموظف القانوني المساهمة في خطة التقاعد المبسط للموظفين (SEP) طالما أن صاحب العمل يقدم واحدة، ويكون الموظف قد تجاوز سن 21 عامًا، وعمل خلال السنوات الثلاث الأخيرة من أصل خمس سنوات، وكسب على الأقل 600 دولار في السنة التقويمية الماضية.
هل يحصل الموظفون القانونيون على نماذج W-2؟
يتلقى الموظفون القانونيون نموذج W-2 في نفس الوقت الذي يتلقاه الموظفون الآخرون، وهو في نهاية شهر يناير. هذه النماذج مطلوبة لكي يتمكن الأفراد من تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية. ومع ذلك، على عكس الموظفين الآخرين، يتم تحديد المربع 13 في نماذج W-2 للموظفين القانونيين.
ما هي فوائد أن تكون موظفًا قانونيًا؟
هناك بعض المزايا للعمل كموظف قانوني. تلقي نموذج W-2 يعني أن بعض الضرائب قد تم دفعها بالفعل من قبل صاحب العمل، ولا سيما ضرائب FICA. هذا يعني أن هؤلاء الموظفين ليسوا ملزمين بدفع ضرائب العمل الذاتي التي يجب على المقاولين المستقلين دفعها. ومع ذلك، لا يزالون مسؤولين عن ضرائب الدخل. يمكن لهؤلاء الموظفين أيضًا خصم النفقات التي يتكبدونها والمتعلقة بوظيفتهم.
الخلاصة
قد يشمل الموظفون القانونيون سائقي توصيل الطعام، والأشخاص الذين يبيعون التأمين على الحياة، ومندوبي المبيعات المتنقلين، والأشخاص الذين يعملون من المنزل باستخدام مستلزمات مستعارة من أصحاب العمل، من بين آخرين. كنوع من المتعاقدين المستقلين، يُعامل الموظفون القانونيون كموظفين لأغراض حجب الضرائب.
هناك معايير مهمة يجب أخذها في الاعتبار ليتم اعتبار الشخص موظفًا قانونيًا. على سبيل المثال، يدفع كل من الموظف وأصحاب العمل في ضرائب Medicare وضرائب الضمان الاجتماعي. كما يقومون بتقديم نماذج W-2 لإقراراتهم الضريبية السنوية بدلاً من 1099-MISCs للمقاولين المستقلين.
على الرغم من وجود فوائد لكونك موظفًا قانونيًا، مثل الخصومات الضريبية على النفقات المتعلقة بالعمل، إلا أن هذا النوع من الموظفين لا يكون مؤهلاً عادةً للحصول على فوائد مثل التأمين الصحي.