ما هي نشرة مصلحة الضرائب 527؟
منشور IRS 527، الممتلكات السكنية المؤجرة، هو وثيقة تنشرها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تقدم معلومات ضريبية للأفراد الذين يمتلكون عقارات سكنية يتم تأجيرها لتحقيق الدخل.
عادةً، يتم الإبلاغ عن جميع الدخل المكتسب من العقارات المؤجرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، على الرغم من أن نوع نشاط الإيجار سيؤثر على الأقسام التي يتم الإبلاغ فيها عن هذا الدخل في نموذج الضرائب. يوضح منشور مصلحة الضرائب 527 كيفية حساب استهلاك العقار، وما هي أنواع الخصومات التي يمكن إجراؤها على الدخل من الإيجار، بالإضافة إلى ما يجب فعله إذا تم تأجير جزء فقط من العقار.
النقاط الرئيسية
- منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 527 هو وثيقة تُستخدم لتقديم التفاصيل والتعليمات لأولئك الذين يؤجرون ممتلكاتهم السكنية للحصول على دخل.
- تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية "الدخل من الإيجار" أيًا من الأمور التالية: دفعات الإيجار العادية والمقدمة، والمدفوعات لإلغاء عقد الإيجار، والنفقات التي يدفعها المستأجر.
- تقدم نشرة IRS 527 تعليمات حول كيفية حساب استهلاك الممتلكات، وما هي أنواع الخصومات التي يمكن إجراؤها على دخل الإيجار، بالإضافة إلى ما يجب فعله إذا تم تأجير جزء فقط من الممتلكات.
فهم منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 527
تتكون نشرة IRS 527 من خمسة فصول من التعليمات الضريبية التي توضح كل ما يحتاج مالكو العقارات إلى معرفته حول العواقب الضريبية لتأجير منازلهم الثانية، بما في ذلك الخصومات التي يمكن أخذها. يجب على دافعي الضرائب الرجوع إلى نشرة 527 قبل تأجير منازلهم لمعرفة كيفية تعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع الدخل الناتج عن الإيجار.
تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية "دخل الإيجار" أيًا من الأمور التالية: دفعات الإيجار العادية والمقدمة، الدفعات مقابل إلغاء عقد الإيجار، والنفقات التي يدفعها المستأجر.
الإيجار المدفوع مقدمًا هو أي مبلغ يدفعه المستأجر قبل الفترة التي يغطيها. على سبيل المثال، إذا قام مالك العقار في 15 فبراير 2021 بتوقيع عقد إيجار لمدة خمس سنوات لتأجير ممتلكاته، وجمع نتيجة لذلك 4000 دولار للإيجار للسنة الأولى و4000 دولار للإيجار للسنة الأخيرة من عقد الإيجار، فيجب عليه الإبلاغ عن 8000 دولار كدخل إيجار في السنة الضريبية 2021.
علاوة على ذلك، إذا قام المستأجر بدفع مبلغ لكسر عقد الإيجار، أو تخلى عن وديعته التأمينية، فإن المبلغ المستلم يُعتبر إيجارًا ويجب تضمينه كدخل إيجاري للسنة التي تم استلامه فيها.
تنطبق قواعد خاصة إذا قام دافع الضرائب بتأجير مسكن يُعتبر إقامة لمدة أقل من 15 يومًا خلال السنة. في هذه الحالة، لا يقوم دافع الضرائب بالإبلاغ عن دخل الإيجار ولا يخصم نفقات الإيجار.
الخصومات من دخل الإيجار
في حين أن العديد من مالكي العقارات يفترضون أن توليد إيرادات الإيجار سيؤدي إلى فائض في الدخل، يجب أن يكونوا على دراية بالطرق المتعددة التي يمكنهم من خلالها تكبد خسارة ضريبية على نشاط الإيجار بسبب أشياء مثل مدفوعات الفائدة والاستهلاك.
عادةً لا يُسمح لمالكي العقارات بخصم خسارة ضريبية، لأن تأجير منزل ثانٍ يُعتبر عادةً نشاطًا سلبيًا. ومع ذلك، يمكن للمالكين الذين يتولون دورًا نشطًا في إدارة مساحة الإيجار الخاصة بهم، من خلال التعامل مع المهام اليومية مثل جمع شيكات الإيجار، واستدعاء عمال الصيانة، وتوظيف شركات مكافحة الحشرات، أن يخصموا ما يصل إلى 25,000 دولار من الخسائر الضريبية.
يُسمح لدافعي الضرائب بخصم النفقات التالية من تشغيل عقار للإيجار: فوائد الرهن العقاري، أقساط تأمين الرهن العقاري، ضرائب العقارات، الإهلاك، بالإضافة إلى نفقات أخرى تكون عادةً نفقات شخصية غير قابلة للخصم، مثل نفقات الكهرباء أو طلاء الجزء الخارجي من المنزل.