ما هي ضريبة الأطفال (Kiddie Tax)؟
ضريبة الأطفال هي ضريبة تُفرض على الدخل غير المرتبط بالعمل الذي يكسبه الأفراد الذين تبلغ أعمارهم 18 عامًا أو أقل، أو الطلاب المعتمدين بدوام كامل الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. تم تقديمها كجزء من قانون إصلاح الضرائب لعام 1986، وهي مصممة لمنع الآباء من تسجيل الاستثمارات بأسماء أطفالهم لتجنب دفع الضرائب.
يتكيف حد ضريبة الأطفال كل عام مع التضخم. في عام 2023، يتم فرض الضريبة على الدخل غير المكتسب الذي يتجاوز 1,250 دولارًا بمعدل ضريبة الطفل، وأي مبلغ يتجاوز 2,500 دولار يتم فرض الضريبة عليه بمعدل ضريبة الوصي.
النقاط الرئيسية
- يمنع ضريبة الأطفال الآباء من تجنب الضرائب عن طريق نقل هدايا كبيرة من الأسهم.
- يتم فرض ضريبة على جميع الدخل غير المكتسب الذي يتجاوز الحد الأدنى بمعدل ضريبة الدخل الهامشي للوالدين بدلاً من معدل ضريبة الطفل الأقل.
- ينطبق على جميع الأطفال الذين يبلغون من العمر 18 عامًا أو أقل—أو الطلاب المعتمدين بدوام كامل الذين تتراوح أعمارهم بين 19 و24 عامًا.
- تنطبق ضريبة الأطفال على معظم الدخل غير المكتسب الذي يتلقاه الطفل ولا تنطبق على أي راتب أو أجور.
- في عام 2023، الدخل غير المكتسب الذي يقل عن 1,250 دولارًا مؤهل للحصول على الخصم القياسي بموجب قانون ضريبة الأطفال.
كيف يعمل ضريبة الأطفال
يتم فرض ضريبة الأطفال على الأفراد الذين تقل أعمارهم عن سن معينة والذين يتجاوز دخلهم الاستثماري والدخل غير المكتسب الحد السنوي المحدد. تنطبق هذه الضريبة على جميع الأطفال الذين تبلغ أعمارهم 18 عامًا أو أقل في نهاية السنة الضريبية، وكذلك على الأطفال الذين يعتمدون كـطلاب بدوام كامل وتتراوح أعمارهم بين 19 و24 عامًا.
لا ينطبق ضريبة الأطفال على الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا والذين هم متزوجون ويقدمون إقرارات ضريبية مشتركة.
تم تصميم هذه القاعدة لمنع الآباء من استغلال ثغرة ضريبية حيث يتم منح أطفالهم هدايا كبيرة من الأسهم. في هذه الحالة، سيقوم الطفل بعد ذلك بتحقيق أي مكاسب من الاستثمارات وسيتم فرض الضرائب عليه بمعدل أقل بكثير مقارنة بالمعدل الذي يواجهه الأوصياء على مكاسبهم المحققة من الأسهم.
تشمل ضريبة الأطفال الدخل غير المكتسب الذي يتلقاه الطفل: الفوائد، الأرباح الموزعة، مكاسب رأس المال، الإيجار، والإتاوات. أي راتب أو أجر يكسبه الطفل لا يخضع لضريبة الأطفال.
ما هو معدل ضريبة الأطفال لعام 2023؟
تحت قانون ضريبة الأطفال، يتم فرض الضرائب على جميع الدخل غير المكتسب الذي يتجاوز الحد الأدنى بمعدل ضريبة الدخل الهامشي للوالدين بدلاً من معدل ضريبة الطفل.
في السنة الضريبية لعام 2023، يُعتبر الدخل غير المكتسب الذي يقل عن 1,250 دولار مؤهلاً للحصول على الخصم القياسي. يتم فرض الضريبة على الـ 1,250 دولار التالية بمعدل ضريبة الطفل، والذي يكون منخفضًا جدًا - أحيانًا 0% - ثم يتم فرض الضريبة على أي مبلغ يزيد عن ذلك بمعدل ضريبة الوصي، والذي يمكن أن يصل إلى 37%.
تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بفرض ضرائب على أي دخل يتجاوز الحد المحدد مسبقًا بمعدل ضريبة الوالدين.
كيف يتم الإبلاغ عن ضريبة الأطفال؟
هناك بشكل عام طريقتان للإبلاغ عن دخل الطفل غير المكتسب.
- يقوم الوالد بالإبلاغ عن الفوائد العادية وتوزيعات الأرباح الرأسمالية للطفل جنبًا إلى جنب مع إقراره الضريبي الخاص على النموذج 8814 (اختيار الوالد للإبلاغ عن فوائد وأرباح الطفل).
- يقوم الطفل بالإبلاغ عن ذلك في النموذج 8615 (الضريبة على الأطفال الذين لديهم دخل غير مكتسب)، والذي يتم إرفاقه مع النموذج 1040 الخاص بالطفل.
يمكن استخدام الخيار الأول عندما يكون الدخل الوحيد للطفل هو دخل الفائدة وأرباح الأسهم، بما في ذلك المكاسب الرأسمالية، ويكون إجماليها أقل من 11,000 دولار. إذا لم يكن هذا هو الحال، فسيتعين اتباع المسار الثاني، على الأرجح بمساعدة الوالد.
تاريخ ضريبة الأطفال
كان قانون الضرائب في الأصل يغطي فقط الأطفال دون سن 14 عامًا. الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 14 عامًا لا يمكنهم العمل قانونيًا، مما يعني أن أي دخل يحصلون عليه عادة ما يأتي من الأرباح الموزعة أو الفائدة من السندات. ومع ذلك، أدركت السلطات الضريبية أن بعض الأوصياء قد يستغلون الوضع ثم يقدمون هدايا الأسهم لأطفالهم الأكبر سنًا، الذين تتراوح أعمارهم بين 16 و18 عامًا.
قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل لعام 2017 Tax Cuts and Jobs Act of 2017 قام بتغيير مؤقت لضريبة الأطفال لاستخدام معدلات الضرائب التي تنطبق على العقارات والصناديق الاستئمانية بدلاً من معدل ضريبة والدي الطفل. ومع ذلك، قام قانون الاعتمادات الموحدة الإضافية لعام 2020 بتغييرها بأثر رجعي إلى معدل ضريبة الوالدين. بالنسبة لإقرارات عامي 2018 و2019، كان بإمكان دافعي الضرائب استخدام إما معدلات ضريبة العقارات أو معدل ضريبة الوالدين لحساب ضريبة الأطفال. اعتبارًا من عام 2020 وما بعده، ينطبق معدل ضريبة الوالدين.
من يخضع لضريبة الأطفال؟
ضريبة الأطفال تُفرض على الأفراد الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا أو الطلاب المعتمدين بدوام كامل الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا والذين يتجاوز دخلهم الاستثماري وغير المكتسب حدًا معينًا يتم تحديده سنويًا.
ما هو الغرض من ضريبة الأطفال؟
تم إنشاء ضريبة الأطفال بموجب قانون إصلاح الضرائب لعام 1986 لمنع الآباء من تسجيل الاستثمارات التي تنتج دخلاً بأسماء أطفالهم لدفع ضرائب أقل. يتم عادةً فرض الضرائب على الدخل المستلم من الاستثمارات بمعدلات ضريبة الدخل العادية، والتي تعتمد على مقدار ما يكسبه الفرد.
ما هي النسبة المئوية لضريبة الأطفال؟
في عام 2023، الدخل غير المكتسب الذي يقل عن 1,250 دولارًا مؤهل للحصول على الخصم القياسي. يتم بعد ذلك فرض الضرائب على الـ 1,250 دولارًا التالية بمعدل الضريبة الهامشي للطفل، ثم يتم فرض الضرائب على جميع المبالغ التي تزيد عن 2,500 دولار بمعدل الضريبة الخاص بالوالدين، والذي يمكن أن يتراوح بين 10% و37%.
كيف أتجنب ضريبة الأطفال؟
يمكن للوالدين أو الأجداد تجنب ضريبة الأطفال عن طريق الحفاظ على دخل الاستثمار السنوي للطفل عند 2,500 دولار أو أقل. يمكن تحقيق ذلك بعدة طرق، بما في ذلك الاستثمار في الأصول التي لا تدفع الكثير من الدخل أو الأرباح أو في السندات حيث يمكن تأجيل دفع الفائدة حتى لا يكون الطفل خاضعًا لضريبة الأطفال.
الخلاصة
ضريبة الأطفال، وهي ضريبة تُفرض على الأفراد الذين تقل أعمارهم عن سن معينة والذين يتجاوز دخلهم غير المكتسب حدًا معينًا يتم تحديده سنويًا، تهدف إلى إنهاء ثغرة ضريبية قديمة ويجب أن يكون الآباء على دراية بها.
إذا كنت تستثمر نيابة عن طفل، فكر في التحدث إلى مستشار مالي أو مستشار ضرائب. أولاً، من المهم أن تكون على دراية بالقواعد والالتزامات الخاصة بك. وثانياً، هناك طرق للحد من هذه المسؤولية و/أو تجنبها.