ما هو ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)؟
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) هو تخفيض ضريبي متاح لأصحاب الأجور ذوي الدخل المنخفض والمتوسط.
إنه ائتمان ضريبي قابل للاسترداد يقلل من مقدار الضرائب المستحقة على أساس دولار مقابل دولار. يكون دافعو الضرائب مؤهلين حتى لاسترداد الضرائب التي تم خصمها من رواتبهم إذا تجاوز ائتمانهم الضريبي التزاماتهم الضريبية للسنة.
النقاط الرئيسية
- يتوفر ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) فقط لأصحاب الدخل المنخفض والمتوسط.
- بعض دافعي الضرائب المؤهلين يتلقون حتى استردادات للأموال التي دفعوها بالفعل من خلال الخصومات من الرواتب.
- إن EITC هو ائتمان ضريبي وليس خصمًا. وهذا يعني أنه يقلل من الضرائب المستحقة على أساس دولار مقابل دولار.
الائتمان الضريبي المكتسب (EITC) لعامي '24 و '25
لعام الضريبة 2025، الحد الأقصى للائتمان الضريبي على الدخل المكتسب هو 8,048 دولارًا لدافع الضرائب الذي لديه ثلاثة أطفال أو أكثر.
لعام الضريبة 2024، الحد الأقصى للائتمان هو 7,830 دولارًا لدافع الضرائب الذي لديه ثلاثة أطفال أو أكثر.
فهم الائتمان الضريبي على الدخل المكتسب (EITC)
تم تصميم ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، والذي يُعرف أيضًا باسم ائتمان الدخل المكتسب (EIC)، كخطة مكافأة للعمل لزيادة القدرة الشرائية الحقيقية للعمال ذوي الدخل المنخفض والمساعدة في تعويض تأثير ضرائب الضمان الاجتماعي. ولا يزال يُنظر إليه كميزة ضريبية لمكافحة الفقر.
يتوفر ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) فقط لدافعي الضرائب الذين لديهم دخل منخفض أو متوسط، سواء كان لديهم معالون مؤهلون أم لا. للمطالبة بهذا الائتمان، يجب أن يكون دافع الضرائب الفردي أو الزوجان المتزوجان اللذان يقدمان إقرارًا مشتركًا بعمر لا يقل عن 19 عامًا ويجب أن يعيشوا في الولايات المتحدة لأكثر من نصف السنة الضريبية.
تختلف نسبة الائتمان، وسقف الأرباح، ومبلغ الائتمان وفقًا لحالة تقديم الإقرار الضريبي وعدد المعالين لدى دافع الضرائب. يمكن أن تشمل المعالين المؤهلين الأطفال الذين تقل أعمارهم عن 19 عامًا، والطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا، أو أفراد الأسرة الذين يعانون من إعاقة.
تحدد هذه العوامل أيضًا نطاق تقليص الدخل الذي يتضاءل فيه الائتمان إلى الصفر. لا يُسمح بأي ائتمان فوق الحد الأقصى لنطاق التقليص.
كيف يعمل الائتمان
يقلل الائتمان من مقدار الضريبة المستحقة على أساس دولار مقابل دولار. إذا كان مقدار ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) أكبر من مقدار الضريبة المستحقة على دافع الضرائب، فقد يكون دافع الضرائب مؤهلاً لاسترداد الضرائب التي تم دفعها بالفعل من خلال خصم الرواتب خلال العام.
يُعتبر EITC واحدًا من أهم الاعتمادات الضريبية المتاحة لدافعي الضرائب الأفراد. يجب أن يكون دافع الضرائب مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أجنبيًا طوال العام وأن يكون لديه رقم ضمان اجتماعي صالح بحلول تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي.
يعتمد مقدار الائتمان الذي يمكن المطالبة به في الإقرار الضريبي على الدخل السنوي المكتسب لدافع الضرائب للسنة الضريبية، حالة التسجيل، وعدد المعالين المؤهلين.
مثال على EITC
يقلل الائتمان الضريبي القابل للاسترداد من قيمة التزام دافع الضرائب دولارًا مقابل دولار، وينتج عنه استرداد إذا تم تقليل الالتزام إلى ما دون الصفر. وهذا يجعله أكثر قيمة من الخصم الضريبي، الذي يقلل فقط من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة للمُقدّم.
على سبيل المثال، إذا كان لدى شخص فاتورة ضريبية بقيمة 2,900 دولار ويمكنه المطالبة بائتمان قدره 529 دولارًا، فسوف يدين بمبلغ 2,371 دولارًا (2,900 دولار - 529 دولار = 2,371 دولار).
ذلك المبلغ الأقل هو الإجمالي الذي يجب على دافع الضرائب دفعه إلى خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) للسنة. إذا كان لدى دافع الضرائب مسؤولية ضريبية إجمالية قدرها 1,000 دولار وائتمان قدره 1,500 دولار، فيجب أن يكون دافع الضرائب مستحقًا لاسترداد قدره 500 دولار.
التأهل للحصول على EITC (ائتمان ضريبة الدخل المكتسب)
لكي يكون دافع الضرائب مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، يجب أن يكون الدخل المكتسب والدخل الإجمالي المعدل (AGI) أقل من حدود دخل معينة. تختلف حدود مستوى الدخل، ومبلغ الائتمان، ودخل الاستثمار لدافع الضرائب الفردي أو المتزوج بناءً على عدد المعالين المؤهلين في الأسرة.
تظهر الحدود للسنة الضريبية 2024 أدناه.
نشرت مصلحة الضرائب الأمريكية حاسبة EITC. تساعد حاسبة EITC في تحديد الأهلية للحصول على الائتمان وتقديم تقدير لمبلغ الائتمان. لاستخدام الحاسبة، يمكنك إدخال معلومات حول دخلك، والأطفال أو الأقارب المؤهلين، وحالة الإيداع، والوثائق المالية ذات الصلة مثل W-2s و1099s. ستحتاج أيضًا إلى تضمين تفاصيل حول الضرائب المحتجزة أو الأموال المستلمة، بالإضافة إلى أي نفقات ذات صلة أو تعديلات على الدخل. لاحظ أن الحاسبة يجب استخدامها لأغراض التقدير فقط ولا تعني ضمنيًا أنك ستحصل على الائتمان.
مؤهلات الحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب لعام 2024
الأطفال أو الأقارب المطالب بهم
الحد الأقصى للدخل الإجمالي المعدل (AGI) (للفرد العازب، رب الأسرة، الأرمل، أو المتزوج الذي يقدم إقرارًا منفصلًا*)
الحد الأقصى للدخل الإجمالي المعدل (AGI) للمتزوجين الذين يقدمون إقرارًا مشتركًا
حد ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)
0
١٨٬٥٩١ دولارًا
٢٥٬٥١١ دولارًا
$632
1
٤٩٬٠٨٤ دولارًا
٥٦.٠٠٤ دولارًا
٤,٢١٣ دولارًا
2
٥٥٬٧٦٨ دولارًا
$62.688
٦,٩٦٠ دولارًا
3
٥٩٬٨٩٩ دولارًا
٦٦.٨١٩ دولارًا
٧٬٨٣٠ دولارًا
*يجب على دافعي الضرائب الذين يطالبون بالحصول على EITC تحت فئة متزوجون يقدمون بشكل منفصل أن يستوفوا متطلبات الأهلية وفقًا للقانون الخاص في قانون خطة الإنقاذ الأمريكية (ARPA) لعام 2021.
يمكن لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية بشكل منفصل أن يكونوا مؤهلين للحصول على هذا الائتمان بشرط أن يستوفوا متطلبات الأهلية بموجب قانون ARPA. يوفر القانون الضريبي قواعد خاصة للائتمان الضريبي المكتسب (EITC) لرجال الدين وأفراد الجيش المتمركزين في الخارج، وقواعد محددة لتنسيق الائتمان مع القوانين الضريبية المطبقة في بورتوريكو، وغوام، وساموا الأمريكية.
كيفية المطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)
إذا كنت مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، كن على علم بأن استردادك قد يتأخر لأن مصلحة الضرائب الأمريكية لا يمكنها إصدار استردادات ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) وائتمان ضريبة الطفل الإضافي (ACTC) قبل منتصف فبراير. تصل معظم استردادات EITC وACTC إلى حسابات دافعي الضرائب البنكية بحلول الأول من مارس، بافتراض عدم وجود مشاكل أخرى في إقراراتهم الضريبية.
يمكنك أيضًا تتبع استرداد ضريبة IRS الخاصة بك باستخدام الأداة عبر الإنترنت أو تطبيق IRS2Go على الهاتف المحمول.
عند تقديم الإقرار الضريبي، تأكد من استخدام النماذج الصحيحة - إما النموذج 1040 أو النموذج 1040 SR - وتضمين الجدول EIC إذا كنت تطالب بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) مع طفل مؤهل. إذا كنت مؤهلاً للحصول على EITC في السنوات السابقة، لديك حتى ثلاث سنوات من تاريخ استحقاق إقرارك الضريبي لتقديم الطلب والمطالبة باسترداد الأموال.
يرجى ملاحظة أن هناك مواعيد نهائية محددة لكل سنة. لتقديم الإقرارات للسنوات السابقة، استخدم النموذج 1040 وجدول EIC إذا كان ذلك مناسبًا، وإذا كنت قد قدمت إقرارًا سابقًا ولكن لم تطالب بائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) عندما كنت مؤهلاً، يمكنك تقديم إقرار معدل.
ما الفرق بين الائتمان الضريبي والخصم الضريبي؟
يقلل الائتمان الضريبي من مقدار الضريبة التي تدين بها على أساس كل دولار. على سبيل المثال، يعني الائتمان الضريبي بقيمة 1,000 دولار أنك تدين بمبلغ 1,000 دولار أقل في الضرائب.
يؤدي الخصم الضريبي إلى خفض دخلك الخاضع للضريبة. إذا انخفض دخلك الخاضع للضريبة بمقدار 1,000 دولار أمريكي وكنت في شريحة ضريبية بنسبة 24%، فسوف توفر 240 دولارًا في الضرائب.
كم مقدار الدخل الذي يمكنك كسبه من الاستثمارات وما زلت تستفيد من ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)؟
لعام الضريبة 2024، الحد الأقصى لدخل الاستثمار هو 11,600 دولار. ولعام الضريبة 2025، الحد الأقصى لدخل الاستثمار هو 11,950 دولار.
كيف يمكنك التأهل للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب؟
لكي يكون الفرد مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب، يجب أن يكون لديه دخل مكتسب للسنة أقل من الحد الأقصى لدخل EITC لتلك السنة. كما يجب أن يكون إجمالي دخل الاستثمار أقل من حد معين.
يجب أن يكون دافع الضرائب مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أجنبيًا طوال السنة الضريبية بالكامل وأن يكون لديه رقم ضمان اجتماعي.
أعضاء الجيش، ورجال الدين، والمعالين من ذوي الإعاقة لديهم قواعد خاصة.
الخلاصة
يُعتبر EITC ائتمانًا ضريبيًا فيدراليًا مصممًا لتقديم المساعدة المالية للأفراد والعائلات العاملة ذات الدخل المنخفض إلى المتوسط. يعمل على تقليل مقدار الضرائب المستحقة ويمكن أن يؤدي إلى استرداد للأشخاص المؤهلين.
يعتمد مبلغ الائتمان على الدخل، وحالة التسجيل، وعدد الأطفال المؤهلين.