ما هو المقيم الأجنبي غير المقيم؟
الأجنبي غير المقيم هو شخص غير مواطن "لم يجتز اختبار البطاقة الخضراء أو اختبار التواجد الفعلي"، وفقًا لدائرة الإيرادات الداخلية (IRS). يجب على الأجانب غير المقيمين دفع الضرائب على الدخل المكتسب في الولايات المتحدة. من الأمثلة النموذجية على الأجانب غير المقيمين المعلمين، والأشخاص الذين يسعون للحصول على علاج طبي، والطلاب.
النقاط الرئيسية
- الأجانب غير المقيمين هم غير المواطنين في الولايات المتحدة الذين يجتازون اختبارات الوجود الفعلي أو يُعفون من الحصول على البطاقة الخضراء.
- يتم تصنيف الأجانب إما كمقيمين أو غير مقيمين لأغراض الضرائب.
- بمجرد أن يكون الشخص في الولايات المتحدة لمدة لا تقل عن 31 يومًا ويقيم في البلاد لأكثر من 183 يومًا خلال فترة ثلاث سنوات، قد يكون مؤهلاً كأجنبي مقيم.
- يجب على الأجانب غير المقيمين دفع الضرائب فقط إذا كان الدخل مرتبطًا بشكل فعّال بتجارة أو عمل تجاري في الولايات المتحدة.
فهم الأجانب غير المقيمين
بمجرد أن يكون الشخص داخل الولايات المتحدة لفترة زمنية محددة، قد يكون مؤهلاً كأجنبي مقيم بموجب اختبار التواجد الفعلي. يتم تصنيف الأجانب إما كأجانب مقيمين أو غير مقيمين.
لاجتياز اختبار التواجد الجوهري، يجب على الفرد البقاء في الولايات المتحدة لأكثر من 31 يومًا في أي سنة حالية معينة. كما يجب أن يكون قد أقام في الولايات المتحدة لأكثر من 183 يومًا خلال فترة ثلاث سنوات، والتي تشمل السنة الحالية. أولئك الذين لا يجتازون الاختبار أو لا يمتلكون أو لا يتأهلون للحصول على البطاقة الخضراء يجب عليهم تقديم ضرائبهم كأجانب غير مقيمين.
اعتبارات خاصة
الضرائب للمقيمين الأجانب غير المقيمين
مثل المواطنين الدائمين، يدفع المقيمون الأجانب الضرائب على جميع الدخل المكتسب. ومع ذلك، فإن الأجنبي غير المقيم يخضع للضرائب فقط في ظل ظروف محددة. بالنسبة للأجنبي غير المقيم في الولايات المتحدة، يتم فرض الضرائب على الدخل بناءً على ما إذا كان مرتبطًا بشكل فعال بتجارة أو عمل تجاري في الولايات المتحدة أم لا.
يشمل الدخل المرتبط بشكل فعال دخل الخدمات الشخصية (الأجور، الرواتب، العمولات، إلخ)، وبعض دخل الاستثمارات، وبعض دخل الأعمال. يتم فرض الضرائب على الدخل المرتبط بشكل فعال بنفس المعدلات التي تنطبق على المواطنين والمقيمين في الولايات المتحدة. يتم فرض الضرائب على الدخل الذي لا يرتبط بشكل فعال بالتجارة أو الأعمال في الولايات المتحدة بمعدل ثابت قدره 30%. قد يتمتع الأجانب غير المقيمين أيضًا بمزايا ضريبية أخرى مثل الإعفاءات بموجب المعاهدات الدولية.
قد تكون مصادر دخل الأجانب غير المقيمين خاضعة للضريبة إذا كان المصدر من الولايات المتحدة. على سبيل المثال، ستكون مدفوعات الإيجار على العقارات التي يمتلكونها داخل الولايات المتحدة خاضعة للضريبة، وكذلك أي إتاوات مرتبطة باستخراج الموارد الطبيعية من العقارات. يُطلب من الأجانب غير المقيمين تقديم إقرارات ضريبية تتعلق بأنشطتهم التي تولد دخلاً في الولايات المتحدة.
يجب على الأجانب غير المقيمين تقديم النموذج 1040NR، أو النموذج 1040NR-EZ إذا كانوا يقدمون بدون معالين. الموعد النهائي لتقديم النموذج 1040NR أو النموذج 1040NR-EZ هو 15 أبريل إذا كنت موظفًا وتلقيت أجورًا خاضعة للاقتطاع الضريبي على الدخل في الولايات المتحدة. بخلاف ذلك، يكون الموعد النهائي هو 15 يونيو.
مغادرة الأجانب غير المقيمين
قبل مغادرة الولايات المتحدة، قد يحتاج الأجنبي غير المقيم إلى تقديم نموذج 1040-C. يؤكد هذا النموذج أنهم قد دفعوا جميع الالتزامات الضريبية. يجب على الأجنبي غير المقيم تقديم هذا النموذج للحصول على شهادة الامتثال، والمعروفة باسم تصريح الإبحار أو المغادرة.
تشير شهادة الامتثال إلى أن الأجنبي غير المقيم يمتثل للقوانين الضريبية المعمول بها اعتبارًا من تاريخ مغادرته. ومع ذلك، فإن نموذج 1040-C لا يلغي الحاجة إلى تقديم نموذج 1040NR المناسب لأغراض تقديم الإقرار الضريبي السنوي.