ما هو الدخل المكتسب؟
الدخل المكتسب هو المال الذي يتم استلامه كدفعة مقابل العمل، ويشمل الأجور والرواتب والمكافآت والعمولات والإكراميات والأرباح الصافية من العمل الحر. ولأغراض الضرائب، يمكن أن يشمل أيضًا مدفوعات العجز طويل الأجل، ومزايا الإضراب النقابي، وفي بعض الحالات، المدفوعات من ترتيبات تعويض التقاعد المؤجلة.
يُعتبر الدخل مثل أرباح الاستثمارات ومدفوعات الضمان الاجتماعي دخلاً غير مكتسب، ويُعرف أيضًا بالدخل السلبي.
المكاسب الضريبية المكتسبة (EIC أو EITC) متاحة لأصحاب الدخل المنخفض والمتوسط. هذا هو فائدة ضريبية تقلل من مقدار الضرائب المستحقة ويمكن أن تؤدي حتى إلى استرداد الضرائب المدفوعة خلال العام لأولئك الذين يتأهلون بناءً على الدخل وعدد الأطفال المعالين.
النقاط الرئيسية
- الدخل المكتسب هو الدفعة التي يتم تلقيها من وظيفة أو عمل حر.
- الدخل الناتج عن الاستثمارات وبرامج المساعدات الحكومية لا يُعتبر دخلاً مكتسبًا.
- يتم فرض الضرائب على الدخل المكتسب بشكل مختلف عن الدخل غير المكتسب.
- الموظفون دافعو الضرائب ذوو الدخل المنخفض مؤهلون للحصول على ائتمان ضريبي على الدخل المكتسب (EITC).
فهم الدخل المكتسب
لأغراض الضرائب، يُعتبر الدخل المكتسب أي أموال تتلقاها مقابل العمل الذي قمت به لصالح صاحب عمل أو كمقاول مستقل.
أمثلة على الدخل الذي لا يُعتبر مكتسبًا تشمل المساعدات الحكومية مثل المدفوعات من برنامج المساعدة المؤقتة للأسر المحتاجة، ومدفوعات البطالة، ومدفوعات تعويضات العمال، والضمان الاجتماعي.
أنواع أخرى من الدخل غير المكتسب تشمل المدفوعات من المعاشات التقاعدية غير المؤجلة وخطط التقاعد، والنفقة، والأرباح الرأسمالية، ودخل الفائدة، وأرباح الأسهم، وفوائد السندات، والدخل السلبي الناتج عن تأجير العقارات، والرواتب المدفوعة للسجناء الذين يعملون في مؤسسة عقابية.
يُعتبر كل من الدخل المكتسب وغير المكتسب خاضعًا للضريبة، على الرغم من اختلاف النسب.
تفرض الحكومة الفيدرالية ضرائب على الدخل المكتسب بسبعة معدلات (أو شرائح)، تتراوح من 0% إلى 37%. يتم تعديل مستويات الدخل سنويًا لمراعاة التضخم، مع وجود نطاقات دخل مختلفة للأفراد العازبين، والأزواج المتزوجين الذين يقدمون إقرارات مشتركة، ورؤساء الأسر.
الاعتبارات الضريبية
تحديد ما إذا كان دخلك مكتسبًا أو غير مكتسب، وتسجيله في السطور المناسبة من نموذج 1040 أو نموذج 1040-SR، هو أمر بسيط نسبيًا. بالنسبة لبعض دافعي الضرائب، هناك عوامل أخرى للدخل المكتسب تستحق النظر فيها.
إذا كنت تتلقى مزايا الضمان الاجتماعي، على سبيل المثال، يجب عليك دفع ضريبة الدخل على جزء من تلك المزايا إذا كان دخلك الإجمالي يتجاوز حدًا معينًا. في هذه الحالة، قد تخضع حتى 50% أو 85% من مزاياك للضريبة، وذلك بناءً على دخلك وحالة تقديمك الضريبي.
يمكن أن يكون هذا اعتبارًا مهمًا للأشخاص الذين يخططون لمواصلة العمل بعد السن الأدنى لجمع مزايا الضمان الاجتماعي.
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، تحتاج إلى التفكير في مقدار الدخل المكتسب (وغير المكتسب) الذي تتوقع الحصول عليه خلال السنة ودفع الضرائب المقدرة كل ربع سنة بناءً على هذا المبلغ.
إذا لم تدفع ما يكفي من الضرائب خلال العام، فسيتعين عليك تعويض ذلك عند تقديم إقرارك الضريبي السنوي، وقد تضطر لدفع غرامة.
إذا كنت تتلقى مزايا الضمان الاجتماعي، فإن وجود دخل مكتسب يحدد ما إذا كانت تلك المزايا خاضعة للضريبة.
أنواع الدخل المكتسب
لدى العديد من دافعي الضرائب أكثر من مصدر واحد للدخل المكتسب للإبلاغ عنه. فيما يلي أمثلة على الدخل المكتسب.
- الرواتب/الأجور: الرواتب أو الأجور هي النوع الأكثر شيوعًا من الدخل المكتسب. هذه هي الأرباح التي يدفعها صاحب العمل مقابل العمل. في معظم الحالات، يُعتبر الدفع مقابل العمل، سواء كان بالساعة أو براتب، كدخل مكتسب.
- الإكراميات والعمولات: الإكراميات، العمولات، والدخل غير المضمون الآخر هي مدفوعات يتلقاها الأفراد بالإضافة إلى الراتب أو الأجور العادية. الإكراميات شائعة في صناعة الخدمات، بينما تُدفع العمولات غالبًا لمندوبي المبيعات.
- المكافآت: المكافآت هي نوع آخر من المدفوعات غير المضمونة التي قد يتلقاها الموظفون عند تحقيق أهداف أداء معينة أو تحقيق معالم أخرى. نظرًا لأن هذه تعويضات إضافية، فإنها تعتبر دخلًا مكتسبًا.
- مزايا العجز طويل الأمد: قد تُعتبر مزايا التقاعد بسبب العجز طويل الأمد التي تُطالب بها قبل الوصول إلى سن التقاعد الأدنى كدخل مكتسب.
ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)
إذا كان دخلك أقل من حدود معينة، فأنت مؤهل للحصول على الائتمان الضريبي الفيدرالي على الدخل المكتسب (EIC أو EITC)، وهو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد يمكن أن يقلل من فاتورتك الضريبية أو حتى يؤدي إلى استرداد الضرائب المدفوعة خلال العام. تختلف مستويات الدخل ومبالغ الائتمان بناءً على حجم عائلتك وحالة تقديمك الضريبي.
لكي تكون مؤهلاً للحصول على الائتمان، يجب عليك تقديم إقرار ضريبي حتى إذا لم تكن مدينًا بأي ضريبة أو لم تكن ملزمًا بتقديمه في الظروف العادية.
تم تصميم الائتمان الضريبي للدخل المكتسب (EITC) كنوع من خطط المكافآت للعمل لدعم أجور العمال ذوي الدخل المنخفض، وتعويض تأثير ضرائب الضمان الاجتماعي، وتشجيع العمل. ولا يزال يُنظر إليه كميزة ضريبية لمكافحة الفقر.
المؤهلات للحصول على EITC
لكي تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC)، يجب أن تكون قد عملت خلال العام وكسبت دخلاً أقل من حدود معينة. يعتمد مقدار الائتمان الضريبي على الحالة الاجتماعية للمُقدِّم وعدد المعالين.
على سبيل المثال، الزوجان اللذان يقدمان إقرارًا ضريبيًا مشتركًا ولديهما طفل واحد سيكون لديهما حد أقصى للتخلص التدريجي يبلغ 56,004 دولار في عام 2024. يرتفع الحد الأقصى إلى 57,554 دولار للسنة الضريبية 2025. قد يكون لديك دخل من الاستثمارات، ولكن يجب أن يكون أقل من 11,600 دولار في عام 2024. يزداد الحد إلى 11,950 دولار للسنة الضريبية 2025.
Please provide the Markdown text you would like translated, and I'll assist you with the translation.
- يجب أن يكون لديك رقم ضمان اجتماعي صالح بحلول تاريخ استحقاق إقرارك الضريبي (يشمل التمديدات)
- أن تكون مواطنًا أمريكيًا أو مقيمًا أجنبيًا طوال العام.
- عدم تقديم نموذج 2555 لدخل الأجنبي المكتسب
- استيفاء بعض القواعد المؤهلة إذا كنت منفصلًا عن زوجك ولا تقدم إقرارًا ضريبيًا مشتركًا.
يعتمد مقدار الفائدة من ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC) التي يمكنك الحصول عليها على دخلك وعدد المعالين الذين تطالب بهم.
عدد الأطفال
2025 (تم تقديمها في 2026)
2024 (تم تقديمها في 2025)
0
$649
٦٣٢ دولارًا
1
٤٬٣٢٨ دولارًا
٤,٢١٣ دولارًا
2
٧,١٥٢ دولارًا
٦,٩٦٠ دولارًا
3 أو أكثر
٨٬٠٤٦ دولارًا
٧,٨٣٠ دولارًا
إذا كنت غير متأكد مما إذا كنت مؤهلاً أو لديك أسئلة حول وضعك الخاص، فاطلب المشورة من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أو من خبير ضرائب مستقل. سيتم تضمين معظم هذه المعلومات في أي برنامج لتقديم الضرائب تستخدمه.
مثال على الدخل المكتسب
تخيل دافع ضرائب حصل على راتب قدره 50,000 دولار من وظيفة عادية، ومكافأة أداء قدرها 10,000 دولار، وأجر قدره 5,000 دولار من عمل جانبي، و500 دولار في شكل إكراميات لهذا العمل الجانبي. بالإضافة إلى ذلك، حصل دافع الضرائب على 1,000 دولار في توزيعات أرباح عادية وحقق 25,000 دولار في توزيعات أرباح رأس المال.
في هذا المثال، يجب على دافع الضرائب حساب دخله المكتسب لتحديد مسؤوليته الضريبية. بناءً على الأرقام المذكورة أعلاه، تشمل أشكال الدخل المكتسب فقط:
- الراتب (50,000 دولار)
- مكافأة (10,000 دولار)
- الأجور (5,000 دولار)
- الإكراميات (500 دولار)
لذلك، الدخل المكتسب لدافع الضرائب هو 65,500 دولار. أما المبلغ المتبقي وهو 26,000 دولار (1,000 دولار من الأرباح العادية و25,000 دولار من توزيعات الأرباح الرأسمالية) فلا يُعتبر دخلاً مكتسبًا.
يتم تسجيل الدخل غير المكتسب بشكل منفصل في السطر 21 من النموذج 1040.
ما هي بعض الأمثلة على الدخل غير المكتسب؟
تشمل الدخل غير المكتسب الفوائد من المدخرات، شهادات الإيداع (CDs)، أو الحسابات البنكية الأخرى، وفوائد السندات، والنفقة، والأرباح الرأسمالية، وتوزيعات الأرباح. كما يُصنف الدخل من حسابات التقاعد، ومزايا الضمان الاجتماعي، والميراث، والهدايا، ومدفوعات الرعاية الاجتماعية، ودخل الإيجار، والمعاشات السنوية كدخل غير مكتسب أيضًا.
كيف أعرف إذا كنت قد حققت دخلاً؟
بشكل عام، إذا كنت تتلقى أجرًا مقابل العمل، فإنك تحصل على دخل مكتسب.
فكر في الطرق التي تم تعويضك بها خلال العام. قد تكون قد حصلت على وظيفة مدفوعة الأجر أو حققت ربحًا من بيع شيء ما.
إذا كان لديك أي شك، تحقق من إرشادات IRS لتحديد ما إذا كانت تلك النشاطات تعتبر دخلاً مكتسبًا أو غير مكتسب.
ما هو الفرق بين الدخل المكتسب والدخل غير المكتسب؟
يأتي الدخل المكتسب من العمل، بينما يأتي الدخل غير المكتسب من مصادر أخرى، مثل دخل الاستثمار أو مدفوعات الضمان الاجتماعي. تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مع كل نوع من أنواع الدخل غير المكتسب بشكل مختلف لأغراض الضرائب.
معظم الدخل غير المكتسب لا يخضع لـ ضرائب الرواتب ولا يخضع لأي من ضرائب التوظيف مثل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.
لا يمكن استخدام الدخل غير المكتسب للمساهمة في حساب تقاعد مؤهل مثل IRA.
الخلاصة
الدخل المكتسب هو أي تعويض تتلقاه من وظيفة أو عمل حر. يمكن أن يشمل الأجور، الإكراميات، الرواتب، العمولات، أو المكافآت. يختلف عن الدخل غير المكتسب، الذي يأتي من مصادر مثل أرباح الاستثمارات أو المساعدات الحكومية. يتم فرض الضرائب على نوعي الدخل بشكل مختلف من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
إذا كان لديك دخل مكتسب أقل من حد معين، فقد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي على الدخل المكتسب. هذا هو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد يقلل من فاتورتك الضريبية أو حتى يؤدي إلى استرداد الضرائب المدفوعة.