إشعار النقص: ماذا يعني، أمثلة

ما هو إشعار النقص؟

إشعار النقص هو تحديد قانوني من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لنقص ضريبي لدى دافع الضرائب. وهو مطالبة رسمية مكتوبة بأن دافع الضرائب مدين بضريبة دخل إضافية (وغالبًا ما يتضمن ذلك فوائد على هذا المبلغ، بالإضافة إلى غرامات إضافية). يتم إصداره عندما تقترح مصلحة الضرائب تغييرًا في الإقرار الضريبي لأنهم وجدوا أن المعلومات المبلغ عنها في الإقرار لا تتطابق مع سجلاتهم. يُشار أحيانًا إلى إشعار النقص أيضًا بإشعار قانوني، أو إشعار قانوني بالنقص، أو خطاب 90 يومًا من مصلحة الضرائب. الاسم الرسمي لإشعار النقص هو إشعار مصلحة الضرائب CP2319A: إشعار النقص وزيادة الضريبة.

تتطلب قوانين الضرائب أن تصدر خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) إشعارًا بالنقص قبل تقييم ضريبة الدخل الإضافية، وضريبة التركات، وضريبة الهدايا، وبعض الضرائب الانتقائية (ما لم يوافق دافع الضرائب على التقييم الإضافي). على الرغم من أن اللغة المستخدمة في إشعار النقص تشير إلى أن مصلحة الضرائب تقترح تغييرًا، إلا أن إشعار النقص هو تحديد قانوني لنقص الضرائب الذي يُعتبر صحيحًا بشكل افتراضي.

النقاط الرئيسية

• إشعار النقص هو تحديد قانوني من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية لنقص ضريبي لدى دافع الضرائب؛ الاسم الرسمي للنموذج هو إشعار مصلحة الضرائب CP2319A: إشعار النقص وزيادة في الضريبة.
• يتم إصدار إشعار بالنقص عندما تقترح مصلحة الضرائب الأمريكية تغييرًا في الإقرار الضريبي لأنهم وجدوا أن المعلومات المبلغ عنها في الإقرار لا تتطابق مع سجلاتهم.
• يتم عادةً إصدار إشعار بالنقص عندما تتلقى مصلحة الضرائب معلومات من طرف ثالث مثل صاحب العمل أو مؤسسة مالية، وهذه المعلومات لا تتطابق مع المعلومات التي أبلغ عنها دافع الضرائب.

كيف يعمل إشعار النقصان

يتم عادةً إصدار إشعار بالنقص عندما تتلقى مصلحة الضرائب معلومات من جهة ثالثة مثل صاحب العمل أو مؤسسة مالية، والتي لا تتطابق مع المعلومات التي قدمها دافع الضرائب. يتم إصدار إشعار بالنقص عندما يفشل دافع الضرائب في الرد في الوقت المناسب أو في تقديم استئناف ناجح على خطاب ما قبل التقييم المعروف باسم خطاب الـ 30 يومًا.

عندما تسفر الفحص عن نقص ضريبي مقترح، فإن الخطوة الأولى التي تتخذها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) نحو تعديل هذا النقص هي إصدار خطاب 30 يومًا إلى دافع الضرائب. يُعرف هذا الخطاب باسم خطاب 30 يومًا لأن دافع الضرائب لديه 30 يومًا للرد قبل أن تقوم مصلحة الضرائب بمعالجة التغييرات التي أُجريت على الإقرار.

يوضح إشعار النقصان أي تعديلات وكيف تم حساب مبلغ النقصان. يشرح الخيارات المتاحة لدافع الضرائب إما للموافقة على المسؤولية الضريبية الإضافية عن طريق توقيع نموذج التنازل 4089 أو الطعن فيها في محكمة الضرائب الأمريكية.

يُشار أحيانًا إلى إشعار النقصان باسم خطاب الـ 90 يومًا لأنه يمنح دافع الضرائب 90 يومًا للاعتراض على تقييم الضريبة في محكمة الضرائب. يتم تحديد فترة الـ 90 يومًا التي يمكن خلالها تقديم التماس بموجب القانون ولا يمكن تمديدها. تُحسب فترة الـ 90 يومًا من تاريخ إرسال إشعار النقصان إلى آخر عنوان معروف لدافع الضرائب. يُطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية بموجب القانون تضمين آخر يوم يمكن فيه تقديم التماس مباشرة على إشعار النقصان. حتى تنقضي فترة الـ 90 يومًا – أو يصبح قرار محكمة الضرائب نهائيًا – أيهما يأتي لاحقًا، تُمنع مصلحة الضرائب من أي نشاط تقييم أو تحصيل.

من المهم ملاحظة أن إشعار النقص ليس فاتورة ضريبية. ومع ذلك، إذا لم يقم دافع الضرائب بتوقيع نموذج التنازل 4089 بالموافقة على التغييرات أو تقديم التماس إلى محكمة الضرائب خلال فترة 90 يومًا، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية ستقوم بتقييم الضريبة والغرامات والفوائد الموضحة في إشعار النقص وإرسال فاتورة. هذا هو أحد الأحداث التي تسبق وتؤدي إلى جهود تحصيل مصلحة الضرائب الأمريكية.